Skupka-prestizh.ru

Документы и юриспруденция
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Транспортный налог при усн

Транспортный налог при УСН (упрощенная система налогообложения): порядок расчета, сроки, декларация

  • 20 Ноября, 2018
  • Налоги
  • Екатерина Моркина

Правовые документы указывают на то, что собственники транспортных средств должны оплачивать налоги, которые поступают в бюджет. Сюда входят ИП и разные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения. Поэтому следует внимательно изучить способ расчета и оплаты такого налога, а также и то, как можно составить и подать декларацию.

Порядок при расчете

Процедура, используемая при расчетах, имеет общую характеристику.

Транспортный налог при УСН проводки рассчитывается по определенным категориям отдельно. Его можно произвести, если специальную базу умножить на конкретную ставку. Для различного вида транспорта установлен специальный коэффициент. В зависимости от стоимости и возраста определенного транспорта.

Специальная база – это совокупность характеристик, касающихся мощности техники. Обычно она указывается в техническом паспорте. К примеру, воздушные средства передвижения исчисляются с учетом тяги движка. А водная техника, которая не имеет двигателя, рассчитывается с применением базы данных по грузовместимости. Ставка по данному налогу в регионах рассчитывается по-разному.

Субъекты в рамках региональных законов могут уменьшить или увеличить ставки для оплаты транспортного налога. Но такие значения не должны иметь существенные отличия от тех ставок, которые закреплены в Налоговом кодексе.

Оплата налога

Чтобы разобраться в характеристиках по конкретному налогу, стоит понять, платит ли ИП транспортный налог при УСН предприниматель или нет. Данный налог необходимо оплачивать не только ИП, но и различным организациям. У них должны быть зарегистрированы определенные виды транспорта.

Индивидуальным предпринимателем является лицо, которое оплачивает транспортный сбор и владеет:

  • различными автомобилями;
  • моторными лодками;
  • катерами и яхтами;
  • воздушными судами.

Но прежде чем вносить оплату, следует подтвердить факт того, что в собственности действительно имеется транспорт. Сделать это можно, предъявив документы на регистрацию в налоговой службе.

В то же время есть категория собственников, которая освобождена от уплаты такого налога. К ней можно отнести:

  1. Граждан, которые занимаются сельским хозяйством. А также имеют в собственности комбайны и тракторы.
  2. Владельцев различной моторной техники до 5 л.с.
  3. Собственников транспорта, который имеет специальное оборудование. Нужно, чтобы его могли использовать инвалиды. А также, если такое средство передвижения предоставила соцзащита. Последняя категория подкреплена льготами на транспорт до 100 л.с.
  4. Граждан, занимающихся пассажирскими перевозками, а также грузоперевозками. Они используют водный и воздушный транспорт при осуществлении деятельности.

Размер налога

Транспортный налог при УСН на средства передвижения считается региональным видом налога. Поэтому он имеет различные периоды и способы осуществления оплаты. Важно то, что размер налога не должен быть выше того значения, которое установлено Налоговым кодексом. То есть не должен подвергаться изменению такой показатель, который равен девяти. Данная цифра относится к процессу понижения и повышения ставки. Итоговый размер оплаты за транспорт определяется в зависимости от следующих факторов:

  1. Количество средств передвижения, которые зарегистрированы в определенной компании.
  2. Ставка, установленная в конкретном регионе. В разных городах и областях она может варьироваться.
  3. Мощность, которую имеет конкретный двигатель транспорта. Данный показатель фиксируется в паспорте на транспортное средство.

Снижение размера оплаты

Руководители компаний и фирм, которые при осуществлении своей деятельности пользуются транспортом, часто интересуются способами снижения налога. Существуют некоторые методы, чтобы сделать размер сбора меньше:

  1. Средство передвижения входит в перечень ст. 358 Налогового кодекса РФ.
  2. Наличие льгот, которые предусмотрены региональным законодательством для определенных организаций.
  3. Использование системы «Доходы минус расходы», где присутствует показатель 15%. Таким образом, можно включить налог в расходную часть по базе налогообложения.

В таком случае размер налога может снизиться. Также необходимо осуществлять проверку, которая направлена на то, чтобы установить эффективность применения транспорта и другой специальной техники.

В то же время не обязательно вносить оплату, если транспорт стоит без надобности. Разумнее будет снять с регистрационного учета такие средства передвижения. Также необходимо своевременно снимать с учета автомобиль, который был угнан. Для того чтобы осуществить такие действия, нужно предоставить в налоговую службу справку, в которой будет зафиксирован факт угона автомобиля.

Сроки

Окончательный срок оплаты транспортного налога для ИП, как физического лица, должен быть произведен до 1 октября года, следующего за текущим.

Предприятия, которые используют упрощенный режим, должны вносить оплату за налог на протяжении года. Можно осуществлять оплату частями в виде авансовых платежей.

В случае если день оплаты выпадает на выходной, то денежные средства нужно перечислить не позднее следующего дня. Транспортный налог на УСН для ООО, который установлен как обязательный платеж должен быть размещен на счету налоговой службы не позднее 31 января следующего года.

Подача декларации

Сдача отчетных документов по налогу на транспорт в виде декларации должна происходить до 1 февраля года, следующего на текущим. Такой документ необходимо сдавать различным организациям и индивидуальным предпринимателям, которые имеют в собственности транспортные средства. Если средства передвижения принадлежат владельцам организаций на праве собственности, как физическим лицам, то они освобождены от данного вида оплаты.

Объекты

В список объектов, которые подлежат налоговому учету входят:

· мотоциклы и мотороллеры;

· катера и снегоходы.

Также необходимо обратить внимание на то, что освобождаются от оплаты налога предприниматели, имеющие транспорт менее пяти л.с. Так как данные средства передвижения не подпадают под систему отчисления налогов. При этом владельцы бизнеса должны осуществлять деятельность, связанную с пассажирскими и грузовыми перевозками.

Ответственность

Если индивидуальный предприниматель своевременно не внес оплату за пользование транспортным средством, то такой поступок приведет к начислению штрафов и пеней. Других штрафных санкций к лицу, которое не выполнило свои обязанности, закон не предусматривает. Поэтому для того, чтобы не расходовать дополнительные средства, необходимо вовремя оплачивать транспортный налог при УСН, учитывая, что за неплательщиком при отсутствии оплаты осуществляется пристальный контроль. И может быть назначена проверка организации, направленная на установление факта законного осуществления деятельности.

Уменьшение налога

Если предприниматель выбирает транспортный налог на УСН доходы минус расходы, то в таком случае у него есть возможность снизить размер оплаты. Но для этого необходимо, чтобы транспортное средство использовалось в хозяйственной деятельности. В противном случае необходимо будет платить штраф. Если в ходе проверки выяснится, что средство передвижения использовалось по другому назначению. Поэтому достаточно осуществлять работу в соответствии с законодательными актами, чтобы не иметь проблем с налоговой службой.

Уведомление

Когда налогоплательщик, являющийся физическим лицом, не получает специального уведомления от ИФНС, ему нужно самостоятельно прийти в отделение налоговой службы. И предъявить необходимые документы на транспортное средство. Такая обязанность была введена не так давно. В нормативных актах она появилась в 2015 году. Также гражданин должен показать документы, подтверждающие его статус владения имуществом и доказывающие факт его государственной регистрации.

Данные сведения должны быть предоставлены до конца текущего года. Но только в том случае, если от контролирующей службы не поступало соответствующих уведомлений. Таким образом, налог будет исчисляться с того момента, когда должно было поступить такое уведомление.

УСН уплата транспортного налога

Декларацию необходимо подавать в конце года. Особенно если предприниматель использует упрощенную системы налогообложения. Каких-либо квартальных отчетов сдавать не нужно. Чтобы правильно оформить соответствующий документ, нужно обратиться к приказу от 20.02.2012 года № ММВ-7-11/99. Необходимо ознакомиться с информацией, которая в нем указана, чтобы не допустить ошибки. Потому что, когда специалист налоговой службы находит конкретные виды недочетов в отчетном документе, он может вернуть такую декларацию по транспортному налогу при УСН обратно.

Налогоплательщик обязан подать декларацию, оформленную в соответствии со всеми требованиями. Чтобы не тратить дополнительное время на ожидание поступления документа на доработку, необходимо сразу указывать сведения в нем правильно. Помимо приказа, можно использовать шаблон для деклараций, который находится на сайте отделения налоговой. Также существует специальная программа, которая рассчитывает налог в автоматическом режиме. Достаточно лишь заполнить основные показатели упрощенной системы налогообложения, и система рассчитает размер оплаты. А также заполнит поля, которые налогоплательщик не смог прописать по причине отсутствия знаний для осуществления расчетов. Потому что формулы знает не каждый предприниматель.

А в контролирующей службе такие данные никогда не предоставляют. Их не говорят, даже если обращаться лично с этим вопросом или звонить по телефону горячей линии. К сожалению, порядком данного государственного органа не предусмотрено консультирование по такому вопросу. А обращаться к платным программам для точного расчета — затратное дело. В таком случае удобнее установить на компьютер специальную программу и заполнять документ такого вида самостоятельно. При этом не нужно будет вносить за осуществление расчетов денежные средства.

Расходы

Предприниматели, находящиеся на УСН, все равно считаются налогоплательщиками в общем порядке. Поэтому у граждан есть возможность включить транспортный налог при УСН в расходы. Такое право закреплено правовыми актами. В них содержится информация о том, что расходы могут относиться к сумме налога. Только необходимо вовремя осуществлять оплату.

Когда владелец бизнеса использует систему, отражающую только доходы, то в этом случае уплаченные денежные средства по налогу не будут учитываться при расчете сбора на УСН.

Признание налога

Налог на транспортное средство, которое находится в рабочем состоянии, учитывается в расходах упрощенной системы налогообложения тогда, когда есть экономическая обоснованность. То есть определенный автомобиль должен использоваться в действительности при осуществлении деятельности предпринимателя. Также может применяться общее правило для признания расходов.

Получается, что руководитель компании или фирмы уменьшает доходы при внесении денежных средств за транспортный налог при УСН. Если он выбрал объектом налоговых отчислений полученные доходы. Индивидуальный предприниматель может не сдавать отчетные документы в налоговую службу, если оплачивает налог как физическое лицо.

Поэтому перед тем, как выбирать систему, по которой будут начисляться обязательные платежи, необходимо проанализировать информацию. Чтобы подобрать систему, которая действительно подходит и удобна для конкретного вида деятельности. Это очень важно, так как иногда руководители не делают предварительные расчеты. И получается, что им необходимо оплачивать значительные суммы по транспортному налогу на упрощенке. Иногда лишние расходы связаны именно с тем, что изначально выбрана неправильная система по отчислению налогов.

Поэтому следует внимательно изучить характеристики таких систем. Нужно понять, какая подходит именно для ведения определенной предпринимательской деятельности. Потому что может получиться так, что придется платить большие суммы. Хотя деятельность может не иметь больших масштабов. Очень важно подобрать приемлемую схему. Чтобы избежать такой ситуации, когда расходы по отчислениям не покрывают доходы от занятия предпринимательской деятельностью.

Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.

Транспортный налог ИП на УСН

На основании ст. 357 Налогового кодекса плательщиками транспортного налога выступают все лица, владеющие автомобилями и иными транспортными средствами, то есть речь идет как о юридических, так и о физических лицах. При этом индивидуальный предприниматель в своей коммерческой деятельности может использовать принадлежащее ему как физлицу транспортное средство.

ИП не должны представлять декларацию по транспортному налогу — в ст. 363.1 НК РФ четко указано, что отчет представляется только организациями.

ВНИМАНИЕ! С отчетности за 2020 год декларацию юрлицам сдавать больше не придется. Расчет сделают сами налоговики, а налогоплательщикам разошлют соответствующие сообщения. Подробнее о нововведениях читайте в материале «Приняты выгодные поправки в НК».

Транспортный налог ИП на УСН уплачивает на основании полученного из ИФНС налогового уведомления (п. 3 ст. 363 Налогового кодекса). Сведения об имеющемся у физлица авто или ином виде транспорта налоговая получает от других госорганов в процессе межведомственного взаимодействия (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса).

Порядок расчета транспортного налога

Расчет транспортного налога производится по каждому объекту налогообложения отдельно. А сам порядок расчета традиционен — следует перемножить налоговую базу и ставку. Для разных автомобилей (в зависимости от их средней цены и возраста) устанавливается еще и повышающий коэффициент. Размеры этих коэффициентов для разных объектов налогообложения перечислены в п. 2 ст. 362 Налогового кодекса.

База для налогообложения — это мощность по техпаспорту двигателя транспортного средства, измеряемая в л. с. Для воздушного транспорта с реактивным двигателем база для исчисления налога — это статическая тяга движка, указанная в техпаспорте. Для водного транспорта без двигателей базой является грузовместимость в тоннах.

Ставки для уплаты транспортного налога в каждом регионе устанавливаются отдельно. В п. 1 ст. 361 Налогового кодекса указаны размеры налоговых ставок за расчетную единицу налоговой базы.

Ставки транспортного налога по регионам см. здесь.

Субъекты Федерации в региональных законах могут предусмотреть уменьшение/увеличение налоговых ставок для уплаты транспортного налога, но это значение не должно отличаться от указанного в Налоговом кодексе более чем / менее чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 Налогового кодекса). Если в региональных законах не установлены налоговые ставки, то они признаются равными тем, что указаны в НК РФ.

Уменьшение налога на УСН за счет уплаты транспортного налога

Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения, избравшие объектом «доходы минус расходы», могут уменьшить налогооблагаемую базу на сумму уплаченного транспортного налога. Данный налог может быть отнесен к расходам, если транспортное средство используется для хоздеятельности, которая облагается УСН.

Сроки представления декларации и уплаты налога

Налогоплательщик-юрлицо уплачивает транспортный налог авансовыми платежами. Окончательный расчет за налоговый период осуществляется в налоговой декларации, граничный срок сдачи которой — первый день февраля.

За 2019 год декларация заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

ВАЖНО! Юрлица декларируют транспортный налог за 2019 год в последний раз.

Порядок и сроки уплаты юрлицами авансовых платежей и транспортного налога в целом устанавливаются законами субъектов Федерации.

Обратите внимание! Начиная с налога за 2020 год сроки уплаты ТН и авансов по нему меняются.

Налогоплательщики-физлица должны уплатить налог не позднее 1 декабря следующего за отчетным года (п. 1 ст. 363 Налогового кодекса).

Более подробно о форме новой налоговой декларации вы сможете прочитать в нашем материале «Готова новая декларация по транспортному налогу» .

Если нет уведомлений из ИФНС

Если налогоплательщик-физлицо не получил из своей ИФНС (по месту, где зарегистрировано транспортное средство) уведомления, то он обязан самостоятельно обратиться в налоговый орган для представления сведений о своем транспорте. Эта обязанность появилась в 2015 году на основании введения в Налоговый кодекс нового п. 2.1 (ст. 23).

Вместе с сообщением о наличии транспортного средства физлицо-налогоплательщик должно также представить правоустанавливающие документы на это имущество и документы, подтверждающие проведение его госрегистрации.

Такие сведения должны быть представлены до конца года, который последовал за истекшим налоговым периодом (если за этот период не было прислано налогового уведомления). При этом исчисление налога будет начинаться с периода, за который должно было прийти налоговое уведомление (п. 2 ст. 52 Налогового кодекса).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! У налогоплательщиков – физических лиц не возникает обязанности по представлению сведений о своем транспорте, если в отношении этого объекта транспорта ранее налоговые уведомления поступали или не поступали по причине наличия налоговой льготы.

Поскольку юрлица с 2021 года не будут самостоятельно отчитываться по транспортному налогу, они тоже будут обязаны передавать сведения о транспортных средствах в случае неполучения сообщений из ФНС. Срок до 31 декабря. Подробности см. здесь.

Итоги

За индивидуальных предпринимателей – владельцев транспортных средств расчет налога производят налоговые органы, юридические лица рассчитывают налог самостоятельно и отражают его в налоговой декларации. Сроки уплаты транспортного налога для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц различаются. Первые должны уплатить его не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, вторые – в сроки, установленные законами субъектов РФ. С 2021 года законодатели внесли ряд поправок по транспортному налогу для юрлиц: установили единые сроки уплаты налога по всей стране и освободили от обязанности подавать декларацию. Расчет теперь будут делать налоговики и сообщат о сумме налога к уплате.

Транспортный налог на «Упрощёнке»

Множество компаний и организаций, работающих на упрощённой системе налогообложения (УСН), обязаны осуществлять выплату налога на транспорт. Этот налог должен иметь обязательное отражение в документах бухгалтерской отчётности. В этой статье мы расскажем о том, как выплачивается транспортный налог при УСН в 2020 году. Разберёмся в предмете налогообложения, выясним, кто же обязан уплачивать такой налог и обсудим прочие нюансы данной темы.

Налог на транспорт по «упрощёнке»: кто будет платить?

Обязательство по погашению налога на транспорт появляется у организации безотлагательно, как только она регистрирует на себя хотя бы одно транспортное средство (ТС). Данное предписание чётко регламентировано в тексте ст. № 28 НК РФ.

Примите к сведению! ИП, работающие по упрощёнке, обязаны погашать налог на транспорт точно так же, как это делают физические лица.

Что влияет на «настроение» транспортного налога?

Налог на транспорт – это налог местечковый, так как его величина и сроки погашения определяются региональным руководством. Основное требование к этому налогу состоит в том, что он не должен отличаться от установленного налоговым кодексом показателя более чем в десять раз: ни в сторону увеличения, ни в сторону уменьшения.

В том случае, когда регионом не устанавливается ставка налога на транспорт по своему усмотрению, тогда такой регион должен применять ставку, принятую на федеральном уровне.

На финальную величину данного налога, предписанного юридическому лицу, влияют три основных фактора:

  1. Число ТС, которые имеются на балансе компании.
  2. Ставка налога на транспорт, принятая и действующая в конкретном регионе.
  3. Показатель мощности каждого из ТС, соответственно их техническим паспортам.

Вычисление налога на транспорт осуществляется по каждому транспортному средству отдельно, с помощью специального уравнения:

Читать еще:  Как избавиться от долгов без прохождения процедуры банкротства и не обращаясь к юристам

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ = НАЛОГОВАЯ БАЗА х СТАВКА х КОЭФФИЦИЕНТ

Для выяснения ставки налога на транспорт, утверждённой для регионального использования, надо обращаться в орган территориальной налоговой инспекции.

Обратите внимание! В отношении автомобиля существуют повышающие и понижающие коэффициенты. Они определяются, исходя из: среднего ценового показателя машины, её возраста, степени изношенности и времени эксплуатации.

Транспорт, получивший «амнистию» от налогов

Законодательство России регламентирует солидный перечень ТС, свободных от налогового бремени:

  • это моторная лодка, имеющая двигатель менее пяти лошадиных сил, и все весельные лодки;
  • морское и речное судно, предназначенное для рыбного промысла;
  • комбайн, трактор, спецмашина для сельскохозяйственной работы. Но тут есть одно условие: надо, чтобы этот транспорт был зарегистрирован непосредственно на тех, кто занимается производством сельской продукции;
  • воздушное, морское и речное судно. Но тут есть условие: надо, чтобы данный транспорт был зарегистрирован на ИП либо компанию, чьим видом деятельности является осуществление грузовых и пассажирских перевозок.

Важная информация! У производителей сельхозпродукции, применяющих для своей работы с/х технику, должна быть определённая доля прибыли от продажи своей продукции, никак не ниже 70% от всего имеющегося у них дохода, за каждые двенадцать месяцев работы.

Полный перечень ТС и с/х техники, не подлежащих транспортному налогу, приводится в тексте ст. № 358 НК РФ.

Несправедливо будет обойти вниманием огромную прослойку индивидуальных предпринимателей, использующих для работы зарегистрированное на себя авто. Они освобождаются от бремени транспортного налога лишь тогда, когда это предписано НК РФ, а именно:

  • если это инвалиды;
  • если это участники ВОВ и участники боевых действий;
  • если это ИП, которые осуществляют доставку своих работников до места работы; и иные случаи, указанные в НК РФ.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму .

Рецепт экономии на транспортном налоге

Не секрет, что большинство владельцев и руководителей компаний, использующих в своей работе ТС, зачастую хотят сэкономить на оплате налога на транспорт. Несмотря на сложность такой задачи, она всё же выполнима. Приводим три варианта ситуации, позволяющие снизить оплату транспортного налога:

  1. Если ТС обозначено в перечне ст. № 358 НК РФ.
  2. Если имеются льготы, установленные региональным руководством для местных организаций и ТС.
  3. Если «упрощенец» применяет объект налогообложения «доходы минус расходы» 15%, тогда он имеет право внести налог на транспорт в расходы по базе налогообложения. Соответственно, база, предназначенная для начисления налога, уменьшится на сумму уже погашенного транспортного налога.

Помимо этого, понизить величину транспортного налога сможет тотальный надзор за целевым использованием авто и специальной техники, исключительно по работе. Если транспорт используется нецелесообразно, то производить оплату налога становиться невыгодным: гораздо разумнее будет снять подобную технику с учёта.

Необходимо незамедлительно снять ТС с учёта и в случае его кражи (угона). С этой целью требуется предъявить налоговикам справку из МВД об угоне.

Не забывайте! В том случае, когда общая цена ТС, зарегистрированных на компанию, более 3 000 000 рублей, тогда сэкономить на транспортном налоге никак не получится.

Время не ждёт: срок погашения налога на транспорт

Компании, которые находятся на УСН, применяющие в своей деятельности транспорт, обязаны погасить налог на него в течение двенадцати месяцев авансовыми выплатами, а именно:

  • по итогам первых трёх месяцев (квартал);
  • по итогам шести месяцев (полугодие);
  • по итогам девяти месяцев.

В том случае, когда время для осуществления авансового платежа выпадает на выходной день, тогда транспортный налог перечисляется налоговикам не позже следующих рабочих суток.

Примите к сведению! Окончательно погасить транспортный налог для ООО закон предписывает строго до 31 января следующего за отчётным годом включительно. Погашение налога на транспорт в отношении ИП (как физического лица), должно происходить строго до первого декабря следующего года.

Чтобы бухгалтер не скучал: сдача отчётной документации

По окончании отчётного года все компании, работающие на «упрощёнке» и использующие транспорт, должны предъявить в ФНС налоговую декларацию по своим ТС.

Помните! Крайний срок по сдачи декларации – это первое февраля года, следующего за годом отчётным.

Такую декларацию в ФНС обязаны предоставлять лишь компании и организации, а ИП от данных обязательств освобождаются: они имеют право использовать в своей коммерческой работе свой личный транспорт, принадлежащий им, как обычным физическим лицам.

Приводим наглядную таблицу, демонстрирующую срок оплаты и сдачу отчётной документации по налогу на транспорт для ООО и ИП:

Срок

Индивидуальный предприниматель (ИП)

ООО

Срок для оплаты

До первого декабря следующего года

До 31 января года, следующего за отчётным годом

Срок для сдачи бухгалтерской отчётности

До первого февраля года, следующего за отчётным годом

Несвоевременная оплата и своевременное наказание

В том случае, когда компания, или индивидуальный предприниматель (как физическое лицо), не осуществляют своевременную оплату транспортного налога — тогда это приводит к штрафному наказанию в виде пени, начисляемой на налоговый долг.

Никакие иные санкции по отношению к неплательщикам налога на транспорт закон не предусматривает.

Транспортный налог при УСН и ОСНО в 2020 году

Организации и предприятия, которые работают на упрощенной системе налогообложения (УСН), уплачивают транспортный налог, который должен отражаться в бухгалтерской отчетности.

В нашем сегодняшнем материале мы детально рассмотрим, как уплачивается транспортный налог при УСН и ОСНО в 2020 году. Мы выясним, что является объектом налогообложения, кто является плательщиком данного налога, как выполняются бухгалтерские проводки и как отразить транспортный налог в программе 1С.

Объекты налогообложения

В соответствии с нормами действующего законодательства России (статья 258 НК), объектами транспортного налога признаются:

  • автомобили;
  • автобусы;
  • грузовики;
  • мотоциклы;
  • снегоходы;
  • моторные лодки;
  • воздушные суда.

За все вышеперечисленные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке, владелец должен заплатить транспортный налог.

Следует отметить, что некоторые транспортные средства не являются объектами налогообложения, а именно:

  • легковые автомобили для инвалидов;
  • весельные лодки;
  • транспортные средства госслужб;
  • пассажирские (грузовые) водные суда (в собственности индивидуального предпринимателя).
  • промысловые морские и речные суда;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы и т.п.);
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

С 2020 года установлена обязанность оплаты транспортного налога в отношении моторных лодок с двигателем мощностью до 5 л. с. включительно (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Плательщики налога

Все лица, которые зарегистрировали транспортное средство (статья 357 НК РФ), являются плательщиками транспортного налога.

Индивидуальные предприниматели в 2020 году не рассчитывают самостоятельно и сдают отчетность по транспортному налогу, так же как и обычные физические лица, не являющиеся ИП.

В настоящий момент предусмотрен следующий порядок уплаты транспортного налога для ИП и физических лиц:

1. Налоговый орган самостоятельно рассчитывает транспортный налог из данных, поступивших от Государственной инспекции Безопасности дорожного движения (ГИБДД).
2. Налоговый орган отправляет на почтовый адрес ИП и физического лица квитанцию с указанием суммы, реквизитов для уплаты и срока оплаты транспортного налога.
3. Если вы не получили квитанцию, то должны предпринять следующие действия:

  • зайти в личный кабинет налогоплательщика, размещенного на сайте ИФНС в раздел «объекты налогообложения», уточнить сведения об объектах налогообложения. В данном разделе должна находиться квитанция об уплате транспортного сбора. Ее можно распечатать и оплатить через банк;
  • обратиться лично в ИФНС и получить квитанцию для оплаты.

Организации, которые владеют транспортными средствами, высчитывают самостоятельно налог и аванс.

В конце налогового периода, обязательный к уплате налог вычисляется в отношении всех ТС по отдельности.

После каждого отчетного периода необходимо выплачивать сумму, которая является разницей между величиной налога и авансовыми платежами по транспортному налогу.

В соответствии с нормами Налогового кодекса (статья 362 НК РФ), юридические лица вычисляют авансовые платежи по истечении отчетного периода, которые составляют ¼ произведения ставки по налогу и налоговой базы.

Для чего необходим транспортный налог?

Транспортный налог относится к региональным сборам. Он необходим для пополнения бюджета государства. Величина налога формируется из следующих характеристик:

  • количество лошадиных сил (для ДВС и других подобных);
  • тяги (для реактивных агрегатов и иных подобных);
  • регистровых тонн.

Полный перечень параметров двигателя, которые влияют на величину налога к уплате, содержится в части 2, главы 28, статьи 361 НК РФ. Это имеет особенное значение для руководителей и бухгалтеров организаций и предприятий, которые занимаются исчислением транспортного налога самостоятельно. Нужно учитывать, что за неправильно рассчитанный или не полностью уплаченный налог начисляются штрафы.

Транспортный налог на УСН в 2020 году

Упрощенная система налогообложения введена Федеральным законом от N . УСН — это специальный налоговый режим, который направлен на снижение налоговой нагрузки на малый и средний бизнес и на облегчение ведения бухгалтерского и налогового учета.

Упрощенная система налогообложения отличается от других налоговых режимов, в частности, от общей системы налогообложения, которую применяют предприятия и организации, имеющие доход свыше 150 млн. рублей.

Организации, которые работают на УСН, имеют льготные ставки, и поэтому доходы и налоги рассчитываются в два действия: определяется процент от размера полученных доходов (за отчетный период), а в случае если ИП работает не в убыток, то из дохода вычитаются все страховые взносы и больничные.

Транспортный налог при УСН в 2020 году выплачивается на основании статей главы 28 НК РФ. Таким образом, все предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и владеющие транспортными средствами, вне зависимости от вида деятельности и способа получения дохода, уплачивают транспортный налог.

Статья 360 НК РФ регулирует сроки уплаты транспортного сбора. В статье 361 Налогового кодекса содержится основание для установления ставок по транспортному налогу. Ставки по налогу отличаются, в зависимости от категории транспортного средства.

Кроме того, в Налоговом кодексе РФ есть специальная таблица, с помощью которой очень просто рассчитать размер транспортного налога к уплате. Для этого необходимо умножить количество лошадиных сил на налоговую ставку.

Для организаций, применяющих УСН, сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу устанавливаются в статье 363 Налогового кодекса. Согласно данной статье, все авансовые платежи по ТН необходимо перечислять в течение всего налогового периода. По окончании налогового периода нужно уплатить оставшуюся часть налога (которая исчисляется на основании пункта 2, статьи 262 НК РФ).

УСН «Доходы минус расходы» 15% и транспортный налог

В расходах учитывается транспортный налог, который уплачивается на упрощенной системе налогообложения. То есть, за счет ТН можно уменьшить величину налоговых отчислений в бюджет региона.

Процесс выглядит следующим образом:

  1. Высчитывается налоговая база.
  2. Вычисляется минимальный налог — произведение между доходом и 1%. Если налоговая база — меньше 0, то уплачивается минимальный налог. Если налоговая база — больше 0, то величина налоговой базы умножается на 15%.
  3. Высчитывается налог, который был уплачен ранее.
  4. Вычисляется сумма к перечислению в региональный бюджет, которая высчитывается так: от первоначальной суммы налога отнимают фактически уплаченную сумму налога (за предыдущие периоды).

Обратите внимание, что если в итоге налог, обязательный к выплате, будет более 0, то его нужно будет обязательно заплатить. Если налог будет менее 0, то платить его необязательно.

Такая схема применима к индивидуальным предпринимателям и организациям на УСН.

Транспортный налог на ОСНО в 2020 году

Общая система налогообложения (ОСН или ОСНО) — налоговый режим, при котором организации ведут бухгалтерский учет в полном объеме и уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций).

В расходы индивидуального предпринимателя или юридического лица входит транспортный налог. Перед тем, как произвести уплату этого налога, следует рассчитать сумму налогового сбора:

  1. Высчитать сумму поправочного коэффициента.
  2. Умножить налоговую базу на ставку.
  3. Полученный результат умножить на поправочный коэффициент.

После произведенного подсчета можно приступить к оплате налога. По итогам отчетного квартала организация выплачивает авансовые платежи в бюджет. В результате должна быть оплачена разница между суммой авансовых платежей и всей суммой транспортного налога.

Бухгалтерские проводки (учет транспортного налога) в 2020 году

Бухгалтерский отчет сдается по завершении налогового периода. Транспортный налог должен быть обязательно отражен в проводках.

Таким образом, когда производится начисление и уплата транспортного налога, необходимо сделать следующие проводки:

Уплачивается ли транспортный налог при УСН

Каждый владелец автомобиля должен ежегодно уплачивать транспортный налог. Если же ситуация с физическими лицами достаточно простая (расчет платежа ведет соответствующий государственный орган), то юридические лица обязаны самостоятельно его определять и сдавать декларации.

Данная статья поможет ответить на вопрос, уплачивается ли в 2020 году транспортный налог при УСН, каким образом происходит процесс расчета, существуют ли льготы и кто может быть освобожден от уплаты.

Как работает упрощенная система налогообложения

В отличие от обычной системы налогообложения, по которой чаще всего работают крупные компании и предприятия, ежегодный доход которых превышает 70 миллионов рублей, упрощенная система налогообложения или УСН имеет ряд особенностей. Благодаря этим тонкостям и особенностям УСН очень популярна среди небольших компаний и индивидуальных предпринимателей.

Для ИП и иных организаций, работающих по данной системе, налоги на доходы рассчитываются всего в два действия:

  • определяется % от всех полученных доходов за отчетный период;
  • если предприниматель не работает в убыток, из прибыли вычитаются все страховые взносы и больничные.

Объекты налогообложения

28 глава налогового кодекса Российской Федерации устанавливает общие правила и принципы уплаты транспортных налогов. В соответствии с 358 статьей налогового кодекса РФ транспортные средства, подлежащие налогообложению, можно разделить на три большие группы:

  • Автотранспортная группа. Сюда входят автомобили, мотоциклы, автобусы, мопеды и другие механические транспортные средства.
  • Водные ТС. Сюда входят яхты, моторные лодки и так далее.
  • Воздушные суда. Сюда относятся самолеты самых различных размеров и назначения, вертолеты.

Также в 358 статьей НК РФ во 2 пункте указаны те транспортные средства, которые не облагаются налогами.

Не являются объектом налогообложения:

  1. Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил.
  2. Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
  3. Промысловые морские и речные суда.
  4. Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок.
  5. Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.
  6. Транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба.
  7. Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
  8. Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
  9. Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
  10. Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Для чего необходим транспортный налог

Также очень важно знать и понимать, для чего вообще все владельцы транспортных средств, как физические, так и юридические лица, ежегодно уплачивают транспортный налог. Он необходим для пополнения государственного бюджета. Налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне, они могут очень сильно отличаться.

Транспортный налог при УСН для ООО в 2020 году

Как уже было сказано выше, для физических лиц налог рассчитывается государственными органами. При УСН налог должен вычисляться на каждое транспортное средство по отдельности. Сумма налога равна произведению налоговой ставки на налоговую базу.

Правила расчета транспортного налога для ООО не изменились, справиться с таким делом сможет бухгалтер любого уровня, самое главное — правильно учесть все коэффициенты.

Налоговый период по транспортному налогу составляет один год, а по авансовым платежам — 1, 2 и 3 квартала, однако следует отметить, что некоторые регионы России не вводят отчетные периоды по авансовым платежам.

Налоговая база определяется по следующей методике:

  • Для транспортных средств, которые имеют двигатели, налоговой базой является мощность в лошадиных силах.
  • Для воздушных судов налоговой базой является тяга реактивного двигателя, измеряемая в Кгс (килограмм – сила).
  • Для водных судов, необходимых для буксировки, налоговой базой является валовая вместимость в регистровых тоннах.

Как уже было сказано выше, налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне, то есть в разных субъектах РФ они могут отличаться. Базовые налоговые ставки устанавливает 361 статья налогового кодекса РФ. Например, владелец легкового автомобиля, который развивает мощность не менее 100, но и не более 150 л.с., должен выплачивать налог в соответствии со ставкой, равной 3,5 рубля на одну лошадиную силу.

Если двигатель автомобиля развивает мощность более 250 лошадиных сил, то здесь ставка составляет уже целых 15 рублей на одну л.с.

Например, если какая-то фирма, базирующаяся в Санкт-Петербурге, имела в распоряжении легковой автомобиль мощностью, скажем, 125 лошадиных сил, то тогда налог будет составлять: 120*35 рублей (такая налоговая ставка предусмотрена на данный момент на территории Санкт-Петербурга) = 4200. Именно такую сумму компания обязана выплатить по истечении отчетного периода.

Читать еще:  Примеры Критериев Стимулирующих Выплат Экономиста 2020

Данная формула применяется тогда, когда автомобиль находился в распоряжении той или иной фирмы на протяжении всего года.

Если же автомобиль находился в собственности фирмы в течение нескольких месяцев, то здесь необходимо рассчитывать по немного другой формуле. Причем следует учитывать, что новый месяц начинается с 15-го числа, то есть при покупке автомобиля 14-го сентября, налог за сентябрь должен отдавать предыдущий владелец.

К примеру, та же самая компания в Санкт-Петербурге покупает легковой автомобиль мощностью 120 лошадиных сил 17-го мая, использует его до 16 октября. Для расчета необходимо выполнить следующие действия:

  1. Подсчитать общее количество месяцев, когда автомобиль находился в распоряжении компании. Май уже не считается, тогда июнь, июль, август, сентябрь. Итого четыре месяца.
  2. После этого нужно взять налоговую ставку, которая равна 35 рублей за лошадиную силу, умножить на количество лошадиных сил, то есть повторить действие: 35*120=4200.
  3. Затем нужно ввести поправочный коэффициент, который равен частному от количества месяцев, когда автомобиль был зарегистрирован на компанию к общему числу месяцев в году, то есть нужно поделить 4 на 12 —4/12=0,33;
  4. В конце нужно умножить годовую ставку на поправочный коэффициент, то есть 4200 * 0,33 = 1386. Все очень просто и понятно.

Очень важно учитывать, какое именно количество месяцев автомобиль или другое ТС находилось в распоряжении ООО!

Каждый субъект Российской Федерации может изменять данные ставки не более чем в 10 раз на уменьшение или увеличение.

Также при расчете могут учитываться различные повышающие коэффициенты, которые зависят от многих факторов. К таким коэффициентам относятся:

  • Коэффициент, повышающий размер налога на 10%, который учитывается при выплате налога по автомобилю, стоимость которого составила от 3 до 5 миллионов рублей, и с момента его выпуска не прошло более 3 лет.
  • Если же автомобиль также стоит от 3 до 5 миллионов рублей, а с момента выпуска не прошло более 2 лет, то здесь коэффициент увеличивает размер налога на 30 %.
  • В том случае, когда со времени выпуска автомобиля не прошло 1 года, а его средняя стоимость составляет от 3 до 5 миллионов рублей, тогда налог умножается на 1,5. Данный коэффициент прибавляет 50% от налога.
  • Если первоначальная стоимость легкового автомобиля была более 15 миллионов рублей, а с момента выпуска не прошло более 20 лет, то здесь повышающий коэффициент увеличивает сумму налога в три раза.

Таким образом, при самостоятельном расчете транспортного налога очень важно учитывать все повышающие коэффициенты, поскольку если их не учесть, на компанию могут быть наложены штрафы.

Транспортный налог при УСН (доходы минус расходы)

При подаче декларации о расходах и доходах транспортный налог входит в состав ежегодных расходов. Таким образом, за счет величины транспортного налога можно снизить общий налог на прибыль.

Данная процедура подсчета включает в себя следующие стадии:

  1. Определяется налоговая база.
  2. Далее необходимо вычислить минимальный налог, который равен произведению между доходом и 1%. Если налоговая база меньше 0, уплачивается минимальный налог. Если больше 0, то налоговая база увеличивается на 15%.
  3. Далее высчитывается налог, который выплачивался ранее.
  4. В конце определяется сумма, которую необходимо перечислить в бюджет региона. Она равна разности первоначального налога и реального.

Если в итоге конечная сумма к выплате будет больше 0, то ее платить обязательно, если нет, то наоборот. Данная схема налогообложения применяется как для ООО, так и для ИП на УСН.

Дорожный налог для организаций и юридических лиц при упрощенной системе налогообложения

Начиная с 1 января 2016 года компании, которые имеют в распоряжении грузовики массой более 12 тонн, могут прилично сэкономить за счет уменьшения размера транспортного налога. Сделать это возможно благодаря «платоновскому» сбору.

Система «платоновского» сбора представляет собой автоматизированный комплекс, направленный на взимание налога с автотранспортных средств, масса которых превышает 12 тонн. Данная система позволяет прилично сэкономить на огромных автомобилях, которые в силу своих размеров не могут передвигаться на общественных автомобильных дорогах.

Компании-собственники больших грузовых автомобилей могут сэкономить на уплате налоговых сборов, исчисленного за налоговый период, на сумму платы, внесенной в систему «Платон» в этом же налоговом периоде. Если общая сумма превышает дорожный сбор, налогоплательщик имеет полное право не выплачивать налог. Если же сумма будет меньше, то здесь компании могут снизить размер налога на всю сумму платы.

Также следует сказать, что данная льгота применяется независимо от того, кто именно является владельцем грузового автомобиля, это может быть индивидуальный предприниматель, либо компания, либо физическое лицо. Этой льготой могут воспользоваться все владельцы транспортных средств, масса которых более 12 тонн.

Заявить налоговую льготу можно одним из следующих способов:

  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России , предоставив заявление о налоговой льготе в любую налоговую инспекцию;
  • направив заявление почтовым сообщением.

Таким образом, следует сказать, что налог взимается всегда, и никто не освобожден от выплат. Физические лица, компании, все должны его выплачивать в течение каждого года. Процесс расчета транспортного налога для ООО на УСН достаточно простой, с ним сможет справиться практически любой бухгалтер.

Транспортный налог при УСН позволяет снизить общие налоги в несколько раз, что является большим преимуществом, которым нужно пользоваться.

Транспортный налог при УСН

Налоговый кодекс гласит, что все владельцы транспортных средств обязаны оплачивать в бюджет транспортный налог. Не являются исключением ИП и организации, применяющие упрощенный режим налогообложения. Сегодня мы поговорим об порядке расчета и оплаты транспортного налога при УСН, а также об особенностях составления и подачи налоговой отчетности.

Кто платит транспортный налог?

Все организации и ИП, на которых зарегистрированы любые виды транспортных средств (машины, катера, моторные лодки, воздушный транспорт и т.п.), являются плательщиками транспортного налога. Платить налог также должны предприниматели и фирмы, использующие упрощенный режим налогообложения.

Вы как ИП (или Ваша организация) являетесь плательщиком транспортного сбора, если Вы владеете:

  • Любым из видов автотранспортных средств, будь то автомобиль (грузовой/легковой), автобус, мотоцикл, мотороллер и т.п.;
  • Моторной лодкой, катером, яхтой или прочим водным транспортом;
  • Воздушным судном (самолетом, вертолетом).

Факт Вашего владения ТС должен быть подтвержден соответствующими регистрационными документами.

В то же время существуют некоторые категории ТС, владельцы которых не обязаны платить сбор в бюджет. Вы освобождаетесь от уплаты сбора, если:

  • Вы ведете деятельность в сельскохозяйственной сфере и имеете в собственности тракторы, комбайны или прочую сельхозтехнику;
  • Вы владеете моторной или весельной лодкой до 5 л.с.;
  • Автомобиль, находящийся у Вас в собственности, оборудован для использования инвалидами или получен через орган Соцзащиты. Относительно последней категории ТС льготы распространяются на авто до 100 л.с.№
  • Ваша деятельность связана с пассажирскими или грузоперевозками, для осуществления которых Вы используете водные или воздушные суда.

Как рассчитать транспортный налог?

Для ИП и организации на УСН расчет и оплата транспортного налога осуществляется в общем порядке. Сумма налога к уплате зависит от мощности ТС и размера налоговой ставки.

Формула для расчета транспортного налога

Для того, чтобы рассчитать сумму налога, которую Вам необходимо оплатить в бюджет, нужно определить:

  • мощность двигателя ТС, которым Вы владеете;
  • размер налоговой ставки, применяемой по отношению к Вашему ТС.

Выяснить значение обоих показателей не сложно: мощность ТС указана в регистрационных документах (например, для авто – в техпаспорте), а ставка налога определяется НК (ст. 361). В базовом виде формула для расчета сбора выглядит так:

где Мощ – налоговая база (мощность двигателя, указанная в техпаспорте);
Ст – налоговая ставка, применяемая к данной категории ТС.

ИП Федорцов С.Г. владеет автомобилем Chevrolet Lacetti.

Мощность авто по техпаспортуНалоговая ставкаРасчет налогаСумма к оплате
122 л.с.3,5 л.с./год122 * 3,5427 руб.

Если Ваше предприятие владеет авто меньше года, то расчет налога будет производиться пропорционально сроку, в котором ТС находится в собственности. Применяется следующая формула:

ТрН = Мощ * Ст * (СрВ / 12),

где Мощ – налоговая база (мощность двигателя, указанная в техпаспорте);
Ст – налоговая ставка, применяемая к данной категории ТС;

СрВ – фактический срок владения в месяцах.

ООО «Хризантема» применяет «упрощенку». 21.08.2016 в собственности «Хризантемы» появился автомобиль Honda Accord (212 л.с.). Показатель ставки в данном случае 7,5 л.с./год. По итогам 2016 «Хризантема» заплатит в бюджет следующую сумму:

212 * 7,5 * (5 / 12) = 663 руб.

«Хризантема» оплатит налог исходя из фактического владения авто (5 месяцев – с августа по декабрь 2016).

Повышающий коэффициент

Отдельно стоит поговорить о случаях, когда организация на УСН имеет в собственности авто премиум-класса. В таком случае при расчете сумму налога необходимо увеличить с учетом повышающего коэффициента. К роскошным авто относят легковые машины стоимостью свыше 3.000.000 руб., выпущенные 3 года назад и ранее. Чем выше стоимость автомобиля, тем выше показатель повышающего коэффициента. Сумма налога можно увеличить максимум втрое, если в собственности организации имеется машина дороже 15.000.000 руб. Узнать о том, относится ли Ваш автомобиль к категории роскошных ТС, можно, ознакомившись со списком на сайте Минпромторга. Актуальная информация там публикуется до 1 марта каждого года.

Так как транспортный налог является региональным сбором, стоит учитывать, что муниципальный власти могут увеличить/уменьшить размер ставки до 10 раз. Также регионы вправе определять ставку в зависимости от срока службы автомобиля. Подробно о налоговых ставка и особенностях расчета транспортного налога в Вашем регионе Вы можете узнать, обратившись в местную фискальную службу.

Оплата налога организациями и ИП

Как видим, и для организаций, и для ИП, применяющих «упрощенку», существует единый порядок расчета транспортного налога. Но схема оплаты сбора для физических и юрлиц отличается друг от друга.

ИП оплачивают налог согласно уведомления, которое поступает из ФНС по месту жительства предпринимателя. Информацию о сроках владения авто и мощности ТС фискальная служба получает из ГИБДД. Уведомление приходит по почте, в нем содержится расчет суммы налога с учетом срока владения авто. Вместе с уведомлением от ФНС Вы получите квитанцию, с которой можно обратиться в банк для уплаты налога. Согласно закону, ИП обязан погасить свои налоговые обязательства до 01 октября следующего года (за 2016 год – до 01.10.17).

Что касается юрлиц, то организации производят расчет налога самостоятельно, подавая налоговую декларацию до 01 февраля следующего года (за 2016 год – до 01.02.17).

Если организация – «упрощенец» имеет филиалы, представительства или прочие обособленные подразделения в других городах, то налог за ТС оплачивается по месту нахождения такого подразделения, по ставкам, применимых в данном регионе. В случае, если произошла перерегистрации ТС (машина снята с регистрации в одном регионе и поставлена в другом, но на того же плательщика), то налог оплачивается исходя из того факта, где ТС было зарегистрировано на 1-е число месяца.

ООО «Хладпром» применяет УСН и имеет два представительства – в Воронеже и Белгороде. Автомобиль Chevrolet Niva, которым владеет «Хладпром», находится на учете в Воронеже. В марте 2016 машина была снята с регистрации и 15.06.16 поставлена на учет в Белгороде.

Оплачивая транспортный сбор за 2016 год, «Хладпром» должен подать 2 налоговых декларации: одну в Воронежскую ФНС (оплата за 6 месяцев – с января по июнь 2016), вторую – в Белгородскую (оплата с июля по декабрь).

Если ИП перечисляют транспортный сбор один раз в год по факту получения уведомления, то организации на УСН оплачивают налог авансом. Схема расчета и уплаты авансов следующая:

  • организация производит расчет всей суммы налога на год вперед;
  • полученный показатель делится на 4 (платежи за каждый квартал);
  • ежеквартальная сумма вносится до 31 числа следующего месяца (за 1 квартал – до 30 апреля);
  • по итогам года подается декларация;
  • сумма налога, уплаченного авансом, сравнивается с показателем, указанным в декларации;
  • в случае недоплаты производится окончательный расчет по налогу (до 1 февраля следующего года).

ООО «Техно Плюс» использует упрощенный режим налогообложения. На 01.01.16 «Техно Плюс» владеет автомобилем Hyundai Solaris (мощность 107 л.с.). Определяя сумму транспортного налога за год, бухгалтер «Техно Плюс» сделал расчет:

107 * 3,5 = 375 руб.

Таким образом, ежеквартальный платеж составил 375 / 4 = 93,75 руб. Данная сумма вносилась «Техно Плюс» 03.04.16, 02.07.16, 08.10.16 и 08.01.17.

В ноябре 2016 «Техно Плюс» был приобретен Renault Sandero (мощность 82 л.с.). За 2 месяца владения данным автомобилем (ноябрь – декабрь 2016) «Техно Плюс» должен оплатить налог:

82 * 2,5 * (2 / 12) = 35 руб.

В налоговой декларации «Техно Плюс» указал общую сумму налога за два авто – 410 руб. (375 руб. + 35 руб.). Окончательный расчет (35 руб.) был произведен «Техно Плюс» 18.01.17.

Вопрос – ответ

Вопрос: ИП Савельев владеет грузовым автомобилем. 12.07.16 автомобиль был угнан. Каким образом должен быть рассчитан транспортный сбор для Савельева?

Ответ: Все зависит от того, имеются ли документальные подтверждения факта угона. Если Савельев имеет справку от органов МВД, о том, что автомобиль находится в розыске, то налог рассчитывается исходя из той даты, когда он был угнан. Если справка об угоне датирована 12.07.16, то Савельев оплатит налог за 6 месяцев (январь – июнь 2016).

Вопрос: ИП Кондратьев нарушил срок оплаты сбора (до 01.10.16) и перечислил оплату 743 руб. 08.11.16. Какая мера ответственности предусмотрена для Кондратьева в данном случае?

Ответ: За нарушение сроков Кондратьев оплатит штраф 149 руб. (743 руб. * 20%). Также за просрочку предусмотрена пеня, которая рассчитывается следующим образом:

П = Недоимка * Ставка рефинансирования / 300 * фактическое количество дней просрочки.

Просрочка платежа определяется с даты последнего дня оплаты (01.10.16) по дату фактического погашения налоговых обязательств.

Расчет пени для Кондратьева выглядит так:

743 руб. * 11%/300 * 39 дн. = 11 руб.,

где 11% – ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период просрочки;

39 дн. – фактический период просрочки с 01.10.16 по 08.11.16.

Таким образом, кроме погашения основного долга (налог 743 руб.), Кондратьев должен оплатить пеню и штраф 160 руб. (149 руб. + 11 руб.).

Транспортный налог при усн

Зарегистрировав ИП, новоявленный предприниматель часто считает, что ему достаточно просто платить налоги по упрощенной системе или считать доходы и расходы и на этом ограничиться. Через некоторое время такой предприниматель может получить любопытное «письмо счастья» из налоговой со штрафами. Одна из причин такого письма – обязанность ИП платить транспортный налог при УСН и других системах налогообложения. Рассказываем, за что нужно платить, а с какой техникой можно получить льготы вплоть до исключения объекта из налогооблагаемой базы.

Закон

Важно! Следует иметь ввиду, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

  • Воспользоваться онлайн чатом в нижнем углу экрана.
  • Позвонить:
    • Федеральный номер: +7 (800) 511-86-74

Ориентироваться в вопросах уплаты транспортного налога при УСН или другой системы налогообложения стоит по ст. №258 и ст. №358 Налогового кодекса Российской Федерации. Не будем мучать читателя сложными терминами из закона. ИП достаточно знать, что речь идет об амортизационном имуществе. Или еще проще:

Чтобы понять, платит ли ИП транспортный налог при УСН, нужно разобраться в том, кто является плательщиком и в какой ситуации.

Налогоплательщики

Для изучения этого вопроса придется изучить ст. №357 Налогового кодекса РФ. Фактически, в нем ясно сказано, что налогоплательщикам является любые лица, юридические или физические, на которых зарегистрировано транспортное средство, если нет иных законных ограничений в других нормативных актах. Отдельно нужно разбираться в ситуации с доверенностью:

  • Если транспортные средства приобретены или переданы физическим лицам по доверенности, то плательщиком налога является лицо, указанное в доверенности.
  • Но на владельце транспортного средства есть обязанность уведомить налоговую инспекцию о том, что транспортное средство передано – только в таком случае налог будет начисляться на лицо, реально использующее транспортное средство.

В части четвертой вышеуказанной статьи есть ограничения. Так, налогоплательщиками не признаются различные организации, занимающиеся подготовкой страны к проведению чемпионата мира по футболу в 2018 году. Уточнить информацию лучше в федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года…».

Штрафы

В пользу своевременной уплаты налога говорят и последствия, которые возникнут у юридического лица в случае неуплаты транспортного налога при УСН или ОСНО. Федеральная налоговая служба может подать на юридическое лицо иск в суд. Исковое заявление подается в течение полугода от крайнего срока подачи налоговых деклараций. Взыскивать долги будут за счет денежной массы.

Транспортный налог при УСН и ОСНО уплачивается до 5 февраля года после отчетного периода.

На юрлицо будут наложены следующие наказания:

  • Пени по долгу в соответствии со статьями налогового кодекса (зависит от решения суда)
  • Штраф по решению суда (обычно от 10 тысяч рублей, зависит от решения суда)
  • Долг будет удерживаться со счета юридической организации
  • При этом в случае отсутствия денег будет накладываться арест на имущество.
  • Также возможно уголовная или административная ответственность в отношении ответственного лица

Юридическое лицо платит при УСН транспортный налог авансовыми платежами. Физические лица – одним платежом по факту.

Ст. №75 НФ РФ поможет разобраться с предполагаемыми суммами пени. Штрафы же вычисляются еще проще – по судебной практике это обычно 20% от суммы общего долга юридической организации.

Неустойка будет считать по формуле: цифра налога, умноженная на количество дней без оплаты, умноженная на ставку рефинансирования и на установленную гражданским кодексом процент пени. Например:

  • Транспортный налог составил 2 000 рублей
  • Просрочка – 45 дней от 5 февраля следующего за отчетным годом
  • Ставка рефинансирования на день подсчета – 8,25
Читать еще:  Уточненный расчет 6-НДФЛ: как корректировать и заполнять разделы

2 000 Х 45 Х 1300 Х 8,25 = около 2227 рублей. Добавляем 20% штрафа – еще 400 рублей.

Таким образом за транспортный налог придется заплатить почти 5 тыс. рублей.

Если же ответственное лицо умышленно не уплатило транспортный налог, то вне зависимости того, УСН у организации или ОСНО, придется платить 40% штрафа и разбираться с административным преследованием.

Расчета транспортного налога при УСН

Давайте подробнее разберем систему оплату транспортного налога при упрощенной схеме налогообложения. Система работы при УСН можно изучить в главе №26 Налогового кодекса РФ. Статья № 346 подробнее расскажет о понятии налоговой базы, в которую в том числе включаются объекты для оплаты транспортного налога при УСН.

Пункт 12 статьи № 346Этот пункт рассказывает о категориях налогоплательщиков, включая ООО и ИП. Рассмотрим эти юридические формы в подразделах ниже
Пункт 14Здесь уточняются общие требования к объектам налогообложения, которые необходимо изучить перед формированием налоговой декларации
Пункт 18Вместе с 14-м пунктом эта часть расскажет о важных аспектах формирования налоговой базы
Пункт 19Рассказывает о налоговых периодах и отличиях в этой части от других форм налогообложения
Пункт 23Требует изучения для правильно понимания требований к налоговой декларации

Транспортный налог при УСН в 2020 году рассчитывается исходя из общих требований к налогообложению. Так, при упрощенной схеме налогообложения ИП или иные организационные формы налоги на доходы формируют в два шага:

  • Разобраться с процентом от всех доходов за полученный период
  • Если нет убытка – вычесть все обязательные взносы

Бухгалтерская отчетность при работе с УСН обязательна

Если отвечать просто, платят ли транспортный налог при УСН, то да, практически во всех случаях. Этот налог является фактически налогом на имущество. Поэтому регулирование уплаты этого налога будет проходить по ст.372 НК РФ.

Подсчет налога

Прежде чем подробнее рассматривать ситуацию с транспортным налогом конкретно применимо к системе налогообложения «УСН», нужно разобраться с общим расчетом удержанной налоговой суммы. Статья №361 НК РФ подскажет, что именно учитывается в характеристиках двигателя транспортного средства при расчете налоговой суммы. Основные параметры:

  • Лошадиные силы
  • Килограмм-сила теги (для реактивов)
  • Регистровые тонны

Будьте внимательны. Неверно рассчитанный налог может привести к большим штрафам

Формула по общей схеме

Эта схема достаточна проста в применении. Нужно учитывать проставленную дату получения и актуальную дату расчета. Нам нужно количество дней, в которые организация владела транспортным средством. Берем количество месяцев владения и делим на 12. Получим так называемый поправочный коэффициент.

Затем берем налоговую базу и умножаем на ставку. Умножаем результат на поправочный коэффициент.

  • Платить нужно авансовые платежи каждый отчетный квартал
  • Итог платится с помощью разницы между суммой авансовых платежей и общей суммой

Т.е. общая схема такова – рассчитали общую сумму с помощью ставки из налогового кодекса. Разделили на месяца и выплатили авансовый платеж. Если в конце года долг есть – заплатили и его.

Доходы минус расходы

Транспортный налог при УСН по схеме «доходы минус расходы» высчитывается также достаточно просто. За счет него можно уменьшить общую сумму налоговых выплат в региональный бюджет. Поэтому расходы по транспортному налогу при УСН выгодно платить как «взрослым» юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям.

  • Вам нужно высчитать налоговую базу
  • Не забудьте про «минимум» — сумму между доходом и 1% сверх общей величины
  • Если база меньше нуля, то будем платить минимальный налог
  • Если больше – то придется умножить налоговую базу на пятнадцать процентов

Не забудьте посчитать налоги, которые вы уже выплатили ранее. На основе полученных данных вычислите фактически уплаченную сумму за все прошедшие периоды. Учитывайте, что после вычислений вы можете получить обязательный налог меньше нуля – тогда транспортный налог при УСН в 2020 году не платится.

Если же говорить проще, то вам нужно взять все доходы организации или ИП (не забудьте, что транспортный налог для ооо также высчитывается, даже при УСН). Вычесть все расходы – сначала пенсионные и страховые взносы, затем подтвержденные документально расходы, затем уже налоговую базу по транспортному налогу. Если доход все равно остается и он больше 300 тыс. рублей – придется высчитывать транспортный налог в этой разницы, вычитая оттуда 1%.

Оформление

Мало грамотно все рассчитать. Нужно еще не менее грамотно все оформить, ведь за формальную ошибку декларацию и прочие документы из налоговой вам вернут, срок уплаты может закончиться и вам придется выплачивать не только налог, но и пени со штрафами.

Проводки

Чтобы правильно оформить проводки по начислению транспортного налога при УСН, нужно учитывать, что бухгалтерские отчеты по актуальному законодательству стартуют тогда, когда заканчивается налоговый период. Поэтому в проводках транспортных налог придется учитывать. Это делается по простой схеме:

Нужно помнить, что если вы не эксплуатируете технику, а работает по схеме сдачи ее в аренду, то транспортный налог будет считаться полностью расходной статьей. Учитывается это при проводках по транспортному налог при УСН.

Декларации

Транспортный налог при УСН включается в декларацию. Вам нужно подать декларацию в налоговые органы не позднее 1 февраля года, который будет за отчетным периодом. При этом индивидуальные предприниматели лишены такой обязанности, норма действует только для ООО и других форм организаций. Не забудьте учесть расходы при подаче декларации. Декларация включает в себя:

  • Титульный лист, на котором вы по форме указываете все данные своей организации
  • Часть, в которой вы должны указать полную сумму транспортного налога в региональную казну
  • Часть, в которой вы демонстрируете расчет транспортного налога. Лучше всего сделать это с помощью специального программного обеспечения, например, «1С: Бухгалтерии»

Помните, что законодатель ввел разницу по оплате транспортного налога в зависимости от стоимости транспортного средства, поэтому необходимо также приложением прикрепить к декларации информацию о цене ТС. Отправьте декларацию в налоговую инспекцию заказным письмом или отнесите лично.

Особенности

Транспортный налог при УСН – достаточно сложная тема, которую необходимо поручить опытному бухгалтеру. При кажущейся простоте, эта процедура несет в себе много тонкостей. Например, высчитывание скидки по льготам для инвалидов третьей группы возможно только учитывая особенности регионального законодательства – законодатель ввел обязанность предоставлять такую скидку, но ее процент и алгоритм подсчета устанавливается региональными властями. Также есть еще несколько особенностей в ситуациях и оформлении.

С помощью программу «1С: Бухгалтерия» рассчитывать транспортный налог проще всего. УСН, ОСНО, ЕНВД – программе все равно, весь процесс автоматизирован. Если ваш бухгалтер работает с 1С, то ему придется всего лишь выполнить несколько простых действий:

  • Найти регистр и группу «Способы отражения расходов»
  • Указать начальную дату действия
  • «Вид налога» — выбрать нужный тип из большого перечня

Одновременно с расчетом вы получите всю аналитику в визуальном формате. Обратите внимание, что несмотря на вид проводки «имущественный налог» выбирать в программе все равно стоит именно транспортный налог. Иначе расчет будет неточным.

Лизинг

Если техника, которой пользуется ИП или ООО, находится в лизинг, что начинают действовать нормы статьи №83 Налогового кодекса РФ. Согласно закону, транспортный налог платит то лицо, которое выдало технику в лизинг. Будьте внимательны, это новшество введено не так давно, поэтому в некоторых организациях транспортный налог могут пытаться рассчитывать на основании старого закона, где выплатами занимался лизингополучатель. При этом налог платится по месту нахождения ТС.

Юрист коллегии правовой защиты. Бухгалтер и эксперт по налогам и аудиту с более чем 10-летним стажем.

Транспортный налог при УСН

  • Транспортный налог для ООО при УСН
  • Учет ТН в расходах
  • Проводки по начислению налога при УСН

Предприниматели и организации, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), должны выплачивать транспортный налог (ТН) по тем же правилам, что и остальные налогоплательщики. Так, если на вас оформлено хотя бы одно транспортное средство, вы обязаны ежегодно платить за него в бюджет региона, в котором находится ваша компания.

Транспортный налог для ООО при УСН в 2020 году

Юридические лица и предприниматели, работающие по системе УСН, уплачивают ТН по общим правилам. Так, если на вас зарегистрировано одно или несколько транспортных средств, вы обязаны ежегодно выплачивать по нему ТН по ставкам, соответствующим вашему региону.

Формула для расчета автоналога выглядит следующим образом:

ТН = (кол-во лошадиных сил) х (налоговая ставка региона) х (кол-во месяцев владения авто)/12 х (повышающий коэффициент для авто дороже 3 млн. руб.)

Чтобы узнать, какие ставки работают в вашем городе, и рассчитать размер ТН с помощью онлайн-калькулятора, выберите в списке ниже ваш регион:

Посмотреть в моем регионе

Выберите свой регион
77, 99, 97, 177, 199, 197, 777 Москва 78, 98, 178 Санкт-Петербург
01 Республика Адыгея 30 Астраханская область 57 Орловская область
02, 102 Республика Башкортостан 31 Белгородская область 58 Пензенская область
03 Республика Бурятия 32 Брянская область 59, 81, 159 Пермский край
04 Республика Алтай 33 Владимирская область 60 Псковская область
05 Республика Дагестан 34, 134 Волгоградская область 61, 161 Ростовская область
06 Республика Ингушетия 35 Вологодская область 62 Рязанская область
07 Кабардино-Балкария 36, 136 Воронежская область 63, 163 Самарская область
08 Республика Калмыкия 37 Ивановская область 64, 164 Саратовская область
09 Карачаево-Черкессия 38, 85, 138 Иркутская область 65 Сахалинская область
10 Республика Карелия 39, 91 Калининградская область 66, 96, 196 Свердловская область
11 Республика Коми 40 Калужская область 67 Смоленская область
12 Республика Марий Эл 41, 82 Камчатский край 68 Тамбовская область
13, 113 Республика Мордовия 42, 142 Кемеровская область 69 Тверская область
14 Республика Саха (Якутия) 43 Кировская область 70 Томская область
15 Республика Северная Осетия 44 Костромская область 71 Тульская область
16, 116 Республика Татарстан 45 Курганская область 72 Тюменская область
17 Республика Тыва 46 Курская область 73, 173 Ульяновская область
19 Республика Хакасия 47 Ленинградская область 74, 174 Челябинская область
21, 121 Чувашская Республика 48 Липецкая область 75, 80 Забайкальский край
22 Алтайский край 49 Магаданская область 76 Ярославская область
23, 93, 123 Краснодарский край 50, 90, 150, 190, 750 Московская область 79 Еврейская АО
24, 84, 88, 124 Красноярский край 51 Мурманская область 83 Ненецкий АО
25, 125 Приморский край 52, 152 Нижегородская область 86, 186 Ханты-Мансийский АО
26, 126 Ставропольский край 53 Новгородская область 87 Чукотский АО
27 Хабаровский край 54, 154 Новосибирская область 89 Ямало-Ненецкий АО
28 Амурская область 55 Омская область 95 Чеченская Республика
29 Архангельская область 56 Оренбургская область

Правила оплаты ТН для предпринимателей.

ИП уплачивают автоналог на основании налогового уведомления, которое приходит заказным письмом по почте. Крайний срок оплаты — 1 декабря. Подробно о правилах расчета и оплаты ТН читайте здесь.

Правила оплаты ТН для организаций.

Юр. лица рассчитывают ТН самостоятельно и представляют отчет в налоговой декларации не позднее 1 февраля. Крайний срок оплаты автоналога устанавливает законодательство субъектов РФ, поэтому в регионах он отличается. Во многих частях страны организации также обязаны вносить авансовые платежи по окончании 1, 2 и 3 кварталов. Развернуто о том, как платят автоналог организации, мы писали в отдельной статье.

Учет ТН в расходах для «упрощенцев»

Налоги и сборы (за исключением НДС), которые выплачивают «упрощенцы», входят в категорию расходов. Поэтому организации и ИП, которые работают по системе УСН «Доходы минус расходы», могут уменьшить налоговую базу на сумму уплаченного транспортного налога.

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса.

п. 1 ст. 346.16 НК РФ

Транспортный налог при УСН учитывается в расходах только в случае, если объектом налогообложения выбраны «Расходы — Доходы». Если вы рассчитываете налоги по УСН «Доходы», уменьшить налоговую базу за счет ТН нельзя.

«Упрощенец» имеет право перейти на другой объект налогообложения. Если оплата ТН приносит вам значительные расходы, возможно, имеет смысл перейти на систему УСН «Доходы — Расходы». Чтобы сменить объект налогообложения, обратитесь с заявлением в налоговую инспекцию до конца года.

Проводки по начислению транспортного налога при УСН

Организации и ИП, работающие по «упрощенке», обязаны вести бухучет. Как автоналог отражается в проводках при УСН, смотрите в таблице:

СодержаниеДтКт
ТС используется в деятельности компанииНачисление ТН и авансов20 (23, 25, 26, 44. )68 (субсчет)
Оплата ТН68 (субсчет)51
ТС не используется в деятельности компанииНачисление ТН и авансов91 (прочие расходы)68 (субсчет)
Оплата ТН68 (субсчет)51

Помните, что за каждый день просрочки начисляются пени, а злостных неплательщиков ожидают штрафы, судебные разбирательства и всяческие ограничения со стороны Службы судебных приставов. Поэтому к оплате дорожного налога стоит относиться серьезно.

Мы также советуем внимательно изучить, какие льготы доступны в вашем регионе. Вполне вероятно, что вы имеете полное право не платить ТН и просто не знаете об этом. О других законных способах, как можно снизить размер автоналога, читайте здесь.

Транспортный налог при УСН

Как рассчитывают транспортный налог при УСН, который наравне со всеми, должны оплачивать упрощенцы? Можно ли на нем сэкономить? В статье вы найдете ответы на эти вопросы.

Транспортный налог для упрощенца

Если на фирму упрощенца зарегистрировано даже одно транспортное средство, оплата транспортного налога (ст. 357 НК РФ) является для него обязательной. Компании на УСН от этого платежа не освобождаются. Рассчитывается и оплачивается налог на основании правил и положений, предусмотренных главой 28 НК РФ.

Важная информация! Транспортный налог (ст. 356 НК РФ) относится к региональным, поэтому размер его ставки и сроки оплаты не везде одинаковы. Крайняя дата платежа – 1 февраля последующего за отчетным года, но не ранее даты отправки декларации в налоговую службу (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Размер платежа определяется:

  • количеством транспортных средств, имеющихся на регистрации в фирме упрощенца;
  • мощностью двигателей транспортных единиц;
  • налоговой ставкой, установленной в регионе.

Как выполняется расчет платежа, разберемся на примере, представленном ниже.

Расчет транспортного налога при УСН
Расчет налогового платежа на транспорт – пример
Предприятие «Рекламист» зарегистрировано в Нижнем Новгороде, на его балансе находится легковой автомобиль, который компания использует для своих производственных нужд. Транспортная единица не снималась с учета на протяжении всего года. Мощность двигателя – 160 л.с. , ставка налога, установленная в регионе, составляет 45 рублей. Для вычисления суммы налога эти значения умножаются, в итоге мы имеем цифру 7200 (160 × 45). Это и есть налоговый платеж на транспортную единицу.

Важная информация! В некоторых регионах оплата налога производится не только по годовым итогам, но и по ежеквартальным (согласно п. 2.1 ст. 362 НК РФ, она составляет ¼ от произведения налоговой базы и ставки). Также стоит заметить, что налоговое бремя уменьшится, если транспортное средство будет зарегистрировано на предприятие не на целый год.

Рассмотрим на примере:
Если предположить, что уже знакомый нам из предыдущего примера автомобиль был продан и снят с учета в октябре, то при расчете, в соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ, должен быть применен корректирующий коэффициент. Определяется он по такой формуле: 10 / 12 = 0,83. Цифра 10 означает десять месяцев, включающих период регистрации автомобиля с января по октябрь, 12 – количество месяцев в году.
Умножаем вычисленную ранее сумму на 0,83 и получаем налог 5976 рублей. (160 л. с. х 45 руб./л. с. Х 0,83).

Экономия на транспортном налоге для упрощенца

Как сэкономить упрощенцу, на котором зарегистрировано одно или несколько транспортных средств? Задача эта не из простых. Если автомобиль зарегистрирован на компанию, оплата будет полной. Но способы для снижения налогового бремени существуют.

Случаи, при которых налог на транспорт снижается:

  • Упоминание транспортного средства в пункте 2 статьи 358 НК РФ или льготы, предусмотренные для компании региональными властями на законодательном уровне.
  • Уплаченная сумма налога может быть внесена в расходы упрощенца («доходы минус расходы») в соответствии со статьей 346.16 НК РФ.
  • Снижению налоговой нагрузки способствует постоянный контроль за эффективностью использования транспорта. Нет необходимости содержать автомобиль, если его можно снять с учета, сократив расходы на налоги.
  • Нецелесообразно оплачивать налог за угнанный автомобиль. Чтобы снять его с учета, потребуется получить документ, подтверждающий факт угона. Документ выдается в полиции. С даты его выдачи транспортный налог не оплачивается (подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Важная информация! Если стоимость легкового транспорта, зарегистрированного на упрощенца, превышает 3 000 000 рублей, сэкономить не получится. С 1 января 2014 года налогообложение на такие виды транспорта повысилось. Повышающий коэффициент учитывается как по годовым итогам, так и при начислении авансовых платежей (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

Заключение

Транспортный налог при УСН оплачивают не все упрощенцы, а лишь фирмы, имеющие зарегистрированный транспорт. Их владельцы могут воспользоваться законными способами, позволяющими снизить налоговую нагрузку.

Транспортные расходы при УСН «доходы минус расходы»

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector