Skupka-prestizh.ru

Документы и юриспруденция
57 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Форма декларации по ндс за 3 квартал

Порядок заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2020 года

На какие даты ориентироваться при сдаче отчетности по НДС за 3 квартал?

В НК РФ предусмотрены две отчетные даты для разных видов отчетности по НДС. Не позднее 20-го и 25-го чисел месяца, следующего за отчетным кварталом, вся НДС-отчетность должна попасть к налоговикам.

Для большинства плательщиков крайняя отчетная дата по НДС за 3 квартал — 26.10.2020 (перенос с выходного по п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Какую отчетность по НДС нужно готовить, ориентируясь на эту отчетную дату, узнайте из рисунка ниже:

Большинство отчитывающихся лиц сдают декларацию по НДС за 3 квартал 2020 г. по форме 1151001 — она должна быть отправлена в инспекцию по ТКС не позднее 26.10.2020.

Кроме указанных деклараций другие виды НДС-отчетности за 3 квартал 2020 года требуется представить в налоговую не позднее 20.10.2020:

Кому-то в указанные сроки предстоит отчитаться только по одной форме декларации, а кто-то будет обязан представить контролерам несколько разных НДС-отчетов. Это зависит от того:

  • какие операции производились в отчетном периоде;
  • какие отчетные обязанности предусматривает налоговое законодательство для таких случаев.

Есть и другие нюансы. К примеру, при ввозе товаров из стран — участниц ЕАЭС декларацию по косвенным налогам нужно представлять в месяце, следующем за месяцем постановки на учет ввезенных товаров. То есть при регулярном ввозе товаров отчетность нужно подавать ежемесячно. А при отсутствии таких операций компании или ИП этот вид НДС-отчетности представлять в налоговые органы нет необходимости.

Кто обязан оформлять журнал учета счетов-фактур, рассказываем в этом материале.

Если декларация по НДС за 3 квартал 2020 года в срок не попала к контролерам, это грозит штрафом.

Подробнее о размере штрафа за опоздание с декларацией по НДС узнайте тут .

Состав декларации по НДС: минимальный и расширенный

Состав декларации по НДС за 3 квартал 2020 г. зависит от того:

  • кто ее оформляет;
  • какие операции совершены в отчетном квартале.

Минимальный и расширенный наборы листов декларации описаны в порядке ее заполнения, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № MMB-7-3/558@:

Расскажем коротко о каждом разделе (группе разделов) — кто и когда их должен заполнять.

Раздел 1

Этот раздел предназначен для отражения суммы налога к уплате или возмещению из бюджета по данным налогоплательщика.

Компании и ИП, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН) не признаются плательщиками НДС. Но налоговое законодательство допускает выставление ими счетов-фактур с выделенной суммой налога. В таком случае указанные лица обязаны заплатить налог в бюджет и представить декларацию по НДС.

Применяющим ЕСХН налогоплательщикам с 2019 года нужно уплачивать НДС и представлять в налоговые органы декларации на общих основаниях (п. 12 ст. 9 закона «О внесении изменений в НК РФ» от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Возможность освобождения от обязанностей плательщиков НДС для представителей этого налогового режима также предусмотрена ст. 145 НК РФ (письмо ФНС России от 18.05.2018 № СД-4-3/9487@).

О плюсах и минусах освобождения от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ рассказываем здесь.

Раздел 2

Внимание! Рекомендация от «КонсультантПлюс»
Раздел 2 заполняйте отдельно (п. 36 Порядка заполнения декларации по НДС):
Почему разделов 2 в декларации может быть несколько, узнайте в К+.

Раздел 3

По пп. 2–4 ст. 164 НК РФ предусмотрены следующие ставки налога:

  • 10% — в отношении отдельных продовольственных товаров первой необходимости (соль, сахар, мука и др.), продуктов детского и диабетического питания, товаров для детей, медицинских товаров и т. д.;
  • 20% — во всех остальных случаях (кроме указанных в пп. 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ);
  • по расчетной ставке в ситуациях, описанных в п. 4 ст. 164 НК РФ.

Построчный алгоритм заполнения раздела 3 и остальных разделов декларации по НДС вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Разделы 4–6

Блок разделов 4–6 предназначен для отражения НДС по экспортным операциям:

  • Раздел 4 — оформляется в том случае, если подтверждающие экспорт документы собраны в течение 180 дней.
  • Раздел 5 — его заполняют налогоплательщики, ранее документально подтвердившие обоснованность применения ставки 0%. Но право на вычеты по этим операциям возникло только в данном отчетном периоде.
  • Раздел 6 — заполнить этот раздел необходимо налогоплательщикам, не сумевшим документально подтвердить экспорт в указанный срок. За период, в котором произошла экспортная отгрузка, нужно исчислить налог (путем подачи уточненной декларации).

О правилах заполнения разделов 4–6 декларации по НДС узнайте из этой статьи.

Раздел 7

Этот раздел заполняется только в том случае, если в отчетном квартале производились не облагаемые НДС операции.

При отражении операций в разделе 7 обратите внимание на следующее — если в отчетном периоде вы:

  • Получили аванс по не облагаемым НДС операциям — отражать его в декларации не нужно. В разделе 7 показывают только специфические авансы — полученные в счет предстоящих поставок товаров, длительность производства которых превышает 6 месяцев;
  • Получили от учредителя с долей 100% вклад в имущество — в разделе 7 его отражать не нужно. Эти деньги не связаны с реализацией товаров, работ, услуг (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, письмо Минфина России от 09.06.2009 № 03-03-06/1/380).
  • Выдали заем — его сумму в разделе 7 отражать не нужно. Показать следует только сумму начисленных процентов (письмо ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7896).

Как отразить операцию по начислению процентов по займу в разделе 7 на примере, смотрите в этом материале.

Разделы 8–9

Подробности о заполнении раздела 9 декларации по НДС узнайте из этого материала.

Пример заполнения разд. 9 декларации по НДС от «КонсультантПлюс»
Организация «Альфа» в отчетном квартале отгрузила товары на сумму 3 000 000 руб. без НДС и выставила своим покупателям два счета-фактуры, которые зарегистрировала в книге продаж: от 22.01.2020 N 19 и от 20.03.2020 N 20. Все операции облагаются НДС по ставке 20%.
Посмотреть пример полностью можно в К+.

Разделы 10–11

Подсказки по заполнению указанных разделов вы найдете в статьях:

Раздел 12

Раздел 12 заполняется данными из выставленных счетов-фактур.

В чем отличие счета-фактуры от УПД, рассказываем здесь.

Актуальный бланк для заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2020 года

Нужно использовать для декларации по НДС за 3 квартал 2020 года бланк, утвержденный приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в редакции от 20.11.2019).

Примеры заполнения бланка декларации по НДС за 3 квартал 2020 года вы можете посмотреть в этом материале.

Вопрос о форме бланка декларации по НДС возникает всё реже. Это связано с обязательным требованием налоговиков представлять этот отчет только в электронном виде по ТКС. Для подготовки электронной декларации применяются специализированные программы, которые поддерживаются в актуальном состоянии. Отправить декларацию в устаревшем формате просто не получится.

Подсказку о том, как сдать декларацию по НДС, если завис интернет или закончился сертификат электронной подписи, узнайте по ссылке.

Как быть, если в истекшем квартале не было ни одной операции, подлежащей отражению в декларации? Как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года в таком случае? Можно ли вообще ее не оформлять? Нет, без декларации не обойтись. В такой ситуации необходимо представить нулевой отчет (письмо Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).

Чтобы оформить нулевую декларацию по НДС, воспользуйтесь нашим материалом по этой теме.

Итоги

Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 г. нужно отправить в инспекцию в электронном виде по ТКС не позднее 26 октября. Минимальный набор листов декларации состоит из титульного листа и раздела 1. Остальные разделы и приложения заполняются при наличии данных (при осуществлении в отчетном квартале соответствующих операций). Если данных для заполнения нет, отчитаться всё равно придется с помощью нулевой декларации. Иначе штрафа не избежать.

Форма заполнения декларации по НДС за 3 квартал в 2020 году

Отчетность по НДС требует от налогоплательщика особой внимательности и точно понимания правил заполнения всех без исключения строк.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В случае неверно указанных кодов либо же нарушения правил сдачи налогоплательщик привлекается к административной ответственности со всеми вытекающими юридическими последствиями.

Что нужно знать

Форма декларации по НДС за 3 квартал включает в себя несколько разделов, которые обязательны к заполнению:

  • титульный лист;
  • размет НДС, который подлежит перечислению в бюджет.

Одновременно с этим нужно помнить, что отчетная документация с упрощенным вариантом формирования может быть предоставлены в таких ситуациях, как:

  • ведения в конкретном периоде операций, которые не подлежат налогообложению;
  • занятость осуществляется за пределами России;
  • имеются производственные операции продолжительного периода – если до конечного результата исполнения работ нужно до полугода;
  • использование налогоплательщиком спецрежимов, в частности ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСН;
  • во время выставления счета-фактуры с выделенным размером налога, имеется факт освобождения.

В случае наличия указанных ситуаций по льготным разновидностям коммерческой занятости, факты должны быть указаны в 7 разделе.

Сроки сдачи

Согласно с налоговым законодательством вся отчетность должна быть сдана по ТКС-каналам. Во время заполнения декларации, нужно контролировать внесенные поправки Минфином в электронный вариант формы.

На формирование отчетности налогоплательщику либо же налоговому агенту предоставляет 25 дней по завершению квартала.

К сведению — бумажная форма документа может быть сдана только теми предпринимателями, которые освобождены от сдачи взносов по налогам либо вовсе не признаются плательщиками.

Как правильно заполнить бланк

Рассматриваемая отчетность должна соответствовать Инструкции Минфина, которая утверждена Приказом ФНС от октября 2014 года. Рассмотрим порядок заполнения подробней. Бланк декларации по НДС можно скачать здесь.

Титульный лист

Правила заполнения стандартные для всех разновидностей отчетности и заключается в следующем:

  • ИНН и КПП должны быть указаны в верхней части страницы;
  • отчетный период обязательно указывается кодовым обозначением, установленный для налоговой отчетности;
  • наименование предпринимателя должно полностью соответствовать наименованию, которое указано в учредительных документах (к примеру, ИП Григорьев А.О.);
  • код ОКВЭД должен быть указан на титульном листе в четком соответствии со статическим кодом;
  • обязательно указывается актуальный номер телефона плательщика НДС и НДФЛ в частности, а также число сформированных листов декларации.

Обязательно в конце листа нужно поставит персональную подпись и дату заполнения.

Раздел 1

1 раздел должен быть заполнен бухгалтером компании. В нем нужно уведомить о размерах, которые подлежат перечислению по итогам бухгалтерского и налогового учета.

Итак:

По строке 020Возникает необходимость указать код бюджетной классификации (в сокращении КБК) по конкретному типу налогообложения
По строке 030Нужно указывать сведения только в том случае, если счет-фактура формируется льготником, который освобожден от уплаты НДС
По строкам 040 и 050Нужно обязательно указать суммы, которые были получены по расчету рассматриваемого налога. В случае положительного расчета, размер НДС должен быть указан по строке 040, в противном случае по 050, из-за чего он подлежит возмещению

Правильно составленный 1 раздел снижает вероятность допущения ошибок в дальнейшем.

Раздел 2

Раздел формируется налоговыми агентами по каждой отдельно взятой компании, по отношению к которой имеется соответствующий статус.

Для каждого отдельно взятого контрагента должен быть сформирован лист 2 раздела, где нужно указывать:

  • полное наименование;
  • ИНН;
  • КБК и код операции.

В случае перепродажи либо ведения торговых операций с иностранными партнерами, возникает необходимость заполнить строки 080 – 100 рассматриваемого раздела.

Конечный размер должен быть продублирован по 060 строке, беря во внимание суммы, указанные в строках 080 – 090 согласно с НК РФ.

Раздел 3

Данный раздел является основным, по которому плательщики налогов осуществляют исчисление налогов оп установленным нормами налогового законодательства ставкам.

Алгоритм и последовательность заключается в следующем:

По строкам 010-040Нужно указать сумму прибыли от продаж, которая подлежит налогообложению по установленным ставкам. Сумма должна соответствовать той, которая указана по счету 90.1. При разъяснениях нужно будет дать объяснения сотрудникам ФНС
Строка 050Подлежит заполнению в случае продажи компании, как единый комплекс активных учетов
По строке 060Подлежит заполнению производственными и строительными компаниями. В данном случае нужно указать затраты, которые напрямую связаны приобретением строительных материалов и работ в частности
По строке 070Нужно обязательно указывать суммы всех без исключения финансовых зачислений

Помимо этого нужно помнить о том, что в строках:

105 – 109Указываются сведения относительно поправок размера НДС в течении подотчетного периода. К примеру, по причине использования установленной пониженной ставки
110Отображается суммарный размер НДС
120 – 190Указывается вычет подлежащий перечислению
130Подлежит формированию таким же образом что и 070 строка
140Полностью должна соответствовать полю 060
150 – 160Отображаются суммы, которые были уплачены на пункте таможенного контроля (при наличии внешней торговли)
170Указывается размер налога на добавленную стоимость, который подлежал ранее перечислениям по зачисленным авансам
180Подлежит заполнению непосредственно по налоговым агентам и отображает размер НДС, дублированный в строке 060

Следует обращать внимание на то, что указанные правила формирования третьего раздела являются основными. Подробней можно изучить порядок в Приказе ФНС от октября 2014 года.

Другие

Разделы подлежат формированию только в том случае и теми категориями налогоплательщиков, которые по своей предпринимательской деятельности применяют нулевую ставку по налогу на добавленную стоимость.

Разница между разделами может заключаться только в некоторых немаловажных особенностях:

4 разделДолжен быть сформирован налогоплательщиками, которые могут документальным образом подтвердить правомерность применения нулевой ставки. Помимо этого обязательно отображается код хозяйственной операции, размеры полученной прибыли и сумма налогового вычета
6 разделФормируется в случае, если на период передачи рассматриваемой декларации непосредственный налогоплательщик по каким-либо причинам не смог скомпоновать необходимые документы, подтверждающие льготы
5 разделФормируется “нулевиками”, которые ранее уже заявляли о вычете по документации

Необходимо обращать внимание на то, что при имеющихся нескольких оснований по использованию пятого раздела, нужно сформировать каждый отчетный период по факту заявленных вычетов.

Размер штрафа за несвоевременную сдачу документа

При неуплате положенных взносов в ФСС, ФНС и в ПФР размер штрафа составляет 5% от суммы перечислений.

При этом штраф не может превышать 30% от полного размера перечислений, но не меньше 1 тысячи рублей.
При наличии весомых оснований, налогоплательщик может рассчитывать на снижение штрафных санкций.

При несвоевременной сдаче отчетности компания может быть привлечена к административной ответственности в виде:

  • предупреждения либо штрафа на должностное лицо в размере 500 рублей;
  • при просрочке в подаче отчетности и перечисления средств в период от 10 дней, есть большая вероятность блокировки открытого расчетного счета.

Штрафы небольшие, но все же могут вызвать неудобства для предпринимателей.

Видео: на что обратить внимание

В завершении можно сказать — формирование отчетности требует четкого соблюдения разработанных правил.

В случае их игнорирования есть вероятность допущения ошибок со всеми вытекающими юридическими последствиями.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Порядок заполнения декларации по НДС в 2020 году

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев. Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2020 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 27.04.2020 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2020 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2020 — 2 000 рублей.
Читать еще:  Сроки представления отчетности по застрахованным лицам в контролирующие органы в 2020 году

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@.

Образец заполнения декларации по НДС

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2020 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %.

За период январь — март 2020 года в обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2020).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2020).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2019 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2020. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.

В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Титульный лист

На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21». Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации.

Раздел 1 декларации по НДС

В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК. На 2020 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.

По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела.

Раздел 3

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.

Раздел 8 и раздел 9

Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.

Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.

В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры.

Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.

В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

Отчет по НДС за 3 квартал 2020 года: правила и сроки сдачи

Кто должен сдать декларацию по НДС

Отчитаться по НДС должен любой, у кого в течение налогового периода (в нашем случае – третьего квартала 2020 года) прошла хотя бы одна операция, требующая исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Это может быть:

  • операция или операции, «стандартно» облагаемые НДС (поименованные в п. 5 ст. 174 НК РФ);
  • выплата в пользу иного лица, по которой плательщик становится налоговым агентом по НДС – т. е. обязан удержать налог у источника и перечислить в бюджет РФ (такие случаи перечислены в п.п. 2–5 ст. 161 НК РФ);
  • выставление покупателю счета-фактуры с НДС, если продавец:
    • изначально не является плательщиком НДС – например, находится на спецрежиме или пользуется освобождением по ст. 145 НК РФ;
    • ведет деятельность, освобождаемую от НДС по нормам НК РФ.

Если организация или ИП – плательщик НДС (например, применяет ОСН или перемещает товары через таможенную границу ЕАЭС), но в отчетном периоде операций с НДС не было – продекларировать это всё равно нужно, подав нулевую декларацию.

Также, если в отчетном периоде имела место приостановка деятельности – не было не только операций с объектом налогообложения, но и движения денежных средств по счетам и в кассе, допустимо вместо декларации по НДС сдать единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Когда и как сдавать отчет по НДС за 3 квартал 2020

Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2020 года определен в п. 5 ст. 174 НК РФ. Она предписывает сдать отчет в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Отметим, что в октябре 2020 года имеет место уже привычная «подвижка» – из-за попадания последнего дня срока на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 можно сдать без штрафа до окончания 26 октября 2020 года (воскресенье 25 октября переносится на 26-ое).

Декларация по НДС может быть сдана только в электронном виде по каналам ТКС. Напомним, что по нормам п. 5 ст. 174 НК РФ бумажная декларация считается несданной при любом способе доставки в налоговую.

Правило электронной подачи распространяется и на нулевую декларацию НДС за 3 кв. 2020. Единственный вариант отчитаться об отсутствии облагаемых НДС операций на бумаге – подача ЕУД (если это возможно).

То есть, если вместо декларации по НДС за 3 квартал 2020 вы приняли решение сдать ЕУД, сделать это нужно до 20 октября 2020. По календарю это вторник, поэтому никаких переносов нет.

Форма декларации по НДС за 3 квартал 2020

Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года следует составлять по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 в редакции от 20.11.2019. При формировании декларации заполняют те разделы, для которых у налогоплательщика есть данные.

Коммерческая фирма или ИП на ОСН, который просто что-то продает и покупает (не налоговый агент по НДС, не экспортер и не посредник), должны внести данные в:

  • титульный лист;
  • Раздел 1, где показывают сумму НДС к уплате (возмещению из бюджета);
  • Раздел 3, в котором приводят расчет суммы налога;
  • Разделы 8 и 9, в которых дублируют сведения из книги покупок и книги продаж соответственно.

Также, возможно, понадобится заполнить Раздел 7. В нем отражают не облагаемые НДС операции.

Остальные разделы декларации имеют индивидуальное предназначение. Их включают в отчет, если были соответствующие операции. Например, налоговые агенты по НДС заполняют Раздел 2.

Для сдающих «нулевку» заполненными окажутся только титульник и Раздел 1 (из которого будет следовать, что ни налога к уплате, ни налога к возмещению в налоговом периоде не возникло).

Ввиду того, что декларацию НДС в любом случае готовят в электронном виде с помощью программного обеспечения, мы не станем, как обычно, приводить образец заполнения бумажной декларации по НДС с примером. Только коснемся некоторых изменений в процессе заполнения в 2020 году.

Нюансы заполнения декларации по НДС в 2020 году

Порядок заполнения декларации регламентирован в Приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-3-7/558 в редакции 20.11.2019, где изменились некоторые правила. Эти изменения начали действовать в 2020 году.

Так, отказавшимся от нулевой ставки налога экспортерам размер базы следует указывать в стр.043 Раздела 3, а в Разделе 9 для того же служит стр. 036.

Участникам системы TaxFree фиксировать подобные сведения нужно в стр. 044, а величину компенсации – в стр. 135 Раздела 3.

Приказом ФНС от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579 также утверждены новые коды операций, касающиеся освобождения от НДС при ввозе в Россию целого ряда товаров. При формировании отчета декларанту следует учитывать эти нововведения.

В форме декларации НДС 2020 года сохранена возможность отражения НДС по прежней ставке 18% (стр. 041 и 042 Раздела 3) на случай корректировок в стоимости поставок 2018 года.

Подводим итоги

Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 нужно сдать всем, у кого возникал объект обложения налогом в периоде, включая освобожденных от НДС плательщиков, если они выставили счет-фактуру с НДС.

Также отчитаться нужно тем, у кого в отчетном квартале не было объекта обложения, но кто относится к плательщикам НДС. В этом случае надо сдать нулевой отчёт.

Декларацию по НДС предоставляют в ФНС только в электронном виде. Единственный вариант отчитаться на бумаге – сдать ЕУД, но только при наличии такой возможности.

Форма П-5(м) в статистику с 2020 года: изменения в отчёте (скачать бланк) и заполнение (образец)

Как заполнять новую форму П-6 в статистику в 2020 году: бланк и образец

Форма П-4 в статистику: обновления 2020 года

Кто, когда и как должен заполнить и сдать декларацию о доходах госслужащих в 2020 году

Декларации госслужащих за 2019 год в 2020 году: нюансы справки-отчёта

Новая форма декларации по НДС с 4 квартала 2020 года: обзор изменений

Инструкция: заполняем декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года

Новая налоговая декларация по НДС с 2020 года — это отчет, который предоставляют все плательщики налога на добавленную стоимость. Сдавать ее нужно ежеквартально. Обновленный бланк применят к отчетности за 4 квартал 2020 года, за 3-й отчитываемся по старой форме — до 26.10.2020.

Кто обязан сдавать

Декларация подается в территориальные налоговые инспекции (ИФНС) по месту регистрации. Сдавать ее должны такие категории налогоплательщиков (п. 5 ст. 174 НК РФ):

  1. Хозяйствующие субъекты, уплачивающие налог на добавленную стоимость. К ним относятся юридические лица, индивидуальные предприниматели на основной системе налогообложения. Заполнение обязательно и для лиц на ЕСХН, за исключением тех, кто освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость.
  2. Организации, являющиеся налоговыми агентами.
  3. Юридические лица — посредники, которые не уплачивают налог на добавленную стоимость, но в счетах-фактурах выделяют сумму этого налога.

Кто не сдает отчет

Не сдают декларацию экономические субъекты на специальных системах налогообложения — УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН, не платящие НДС.

Заполнение не обязательно для организаций, совокупная доходность которых — не более 2 млн руб. без учета налога на добавленную стоимость. Доход суммируется за 3 квартала, предшествующих отчетной дате (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Не предоставляют отчет по НДС и налогоплательщики, которые не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде и не пользовались денежными средствами на своих расчетных счетах.

Когда сдавать в 2020 году

Порядок таков: сведения надлежит подавать не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом — кварталом. Представим сроки заполнения и сдачи отчетных данных в декларации по налогу на добавленную стоимость в 2020 году в виде таблицы:

27.04.2020 (25 и 26 апреля — выходные дни)

27.07.2020 (25 и 26 июля — выходные дни)

26.10.2020 (25 октября — выходной день)

Ответственность за нарушения

Если организация или ИП отчитаются по НДС не вовремя или не предоставят декларацию, то налоговая инспекция санкционирует штрафы, размер которых составит пять процентов от исчисленной в отчете суммы налога на добавленную стоимость (ст. 119 НК РФ).

Если налогоплательщик перечислит взнос заранее, до учета надлежащей суммы инспектором, или подаст нулевой бланк, то выставляется штраф в 1000 рублей.

Проверьте, что все заполнили правильно, с помощью готового решения КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ по ссылке ниже.

Какой бланк использовать

С 01.01.2019 изменилась ставка НДС. Теперь налог на добавленную стоимость в Российской Федерации составляет 20%. В связи с этим ФНС поменяла бланк и порядок заполнения декларации по НДС в 2020 году: они утверждены приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 в редакции от 28.12.2018. Изменения в законодательство внесены приказом ФНС № СА-7-3/853 от 28.12.2018.

Декларация по налогу на добавленную стоимость подается только в электронном виде через специализированные программы электронного документооборота и телекоммуникационные каналы связи.

Исключением являются индивидуальные предприниматели и учреждения, которые освобождены от обязанности перечислять НДС. Для них доступен бумажный порядок заполнения и сдачи налоговой отчетности.

Общие требования к декларации

Налоговый регистр формируется строго в установленной форме и в порядке, закрепленном актуальной редакцией приказа № ММВ-7-3/558@. Вот пошаговая инструкция для чайников, как заполнить декларацию по НДС в 2020 году (основной порядок заполнения):

  1. Отчет включает в себя титульный лист, который есть в любой отчетной форме, и 12 разделов. Из всех блоков обязательным является заполнение только первого раздела, так как в нем отражаются данные о месте нахождения налогоплательщика (ОКТМО), итоговой сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет, и коде бюджетной классификации, на который и перечисляется взнос.
  2. Порядок заполнения любой налоговой отчетности не допускает двухстраничную печать: информация предоставляется на лицевой стороне каждого листа. Запрещается скреплять декларацию так, чтобы повреждались листы (степлером, прошивкой и т. п.).
  3. Все значения указываются в каждой строчке с заглавной буквы шрифтом Courier New от 16 до 18 размера. Те, кто предоставляет декларацию в бумажном виде, должны вписывать показатели аналогично, используя ручку черного, синего или фиолетового цвета. Заполнение букв — в печатной форме. Действует построчный порядок заполнения: сведения вносятся с левого края, пустые ячейки заполняются знаком «—».
  4. Отчетные суммы заполняются целым значением. Если в бухгалтерском учете показатели отражены с копейками, то в отчете они округляются до полных значений. Порядок таков: меньше 50 копеек отбрасываются, больше — прибавляются.
  5. Запрещается исправление ошибок и неточностей при помощи различных корректирующих средств. Нумерация страниц ведется с первого, титульного, листа и по порядку.

Пошаговая инструкция по заполнению

Отчет по налогу на добавленную стоимость заполняется блоками. Актуальная пошаговая инструкция по заполнению декларации по НДС в 2020 году за 3 квартал.

Шаг 1. Заполняем титульный лист

Эта часть аккумулирует общую информацию о налогоплательщике и отчетном периоде. Вверху прописываются ИНН и КПП, которые затем отображаются в каждом листе декларации. Указывается полное или краткое наименование отчитывающейся организации, номер корректировки. Если отчет первоначальный, то номер корректировки — 0. Затем вносится кодировка налоговой инспекции, индекс по месту учета в соответствии с приложением 3 порядка заполнения (для общих случаев — 214), отчетный год и код налогового периода (для 3 квартала 2020 — 23). Специалист указывает контактный номер и кодировку вида экономической деятельности.

Читать еще:  Положение о стимулирующих выплатах 2019: образец

Значение ОКВЭД есть в выписке из территориального статистического органа, которую выдают каждому экономическому субъекту, и в приказе Росстата № 14-ст от 31.01.2014.

В завершении прописываются полностью фамилия, имя и отчество руководителя или иного уполномоченного лица и дата предоставления отчета. Документ заверяется подписью и печатью руководителя в случае подачи декларации на бумаге или электронной цифровой подписью — для онлайн-отчетности.

Шаг 2. Заполняем раздел 1

В строку 010 декларации вписывают ОКТМО налогоплательщика, в 020 — КБК для перечисления налога на добавленную стоимость. В порядке заполнения указано: в поле 030 сумму НДС, подлежащего перечислению в бюджет, вносят только ИП и организации, работающие по п. 5 ст. 173 НК РФ. В 040 — юридические лица, уплачивающие налог на общих основаниях.

Шаг 3. Заполняем раздел 2

По установленному порядку в эту часть декларации вносят сведения только налоговые агенты.

Шаг 4. Заполняем раздел 3 и приложения к нему

В табличной части третьего блока указывают налоговую базу и исчисленный налог в соответствии с применяемой ставкой. В форме за 3 квартал это будут значения 20%, 10% и выделенные суммы 20/120 и 10/110, для некоторых налогоплательщиков есть возможность отражения старых ставок — 18% и 18/118.

Поле 070 предназначено для заполнения информации по частичной оплате или предоплате.

В ячейках с 080 по 100 проставляются взносы, подлежащие восстановлению, в 105-109 — сведения по корректировке, а в 110 — НДС с учетом произведенного восстановления.

Поля со 120 по 185 отражают взнос, подлежащий вычету по ст. 171 и 172 НК РФ, а 190 — суммирует проставленные значения.

В 200 ячейку вносится та величина НДС, которую налогоплательщик перечисляет в бюджет по итогам отчетного периода, в 210 — итог к возмещению.

Приложение 1 к разделу 3 отведено для заполнения плательщиками НДС, которые восстанавливают уплаченные взносы при покупке объекта недвижимости.

Приложение 2 к разделу 3 составляют иностранные компании, ведущие свою деятельность в России через постоянные представительства.

Шаг 5. Заполняем специальные разделы

Раздел 4 предназначен для индивидуальных предпринимателей и учреждений, получивших или подтвердивших права на применение НДС по ставке 0%.

Раздел 5 аналогичен 4 разделу, он только для тех налогоплательщиков, которые ранее подтвердили льготу по налогу на добавленную стоимость.

Раздел 6 заполняется теми организациями, которые в отчетном периоде проводили операции с НДС по ставке 0%, но не подтвердили льготу.

В разделе 7 сведения указывают учреждения, которые осуществляли не облагаемые налогом операции.

Шаг 6. Заполняем раздел 8 и приложения к нему

Эта часть отражает данные, указанные в книге покупок по тем операциям, по которым в отчетном периоде появилась возможность применения вычета. Порядок заполнения таков:

  • в строке 005 указывается номер операции;
  • в 010 — ее код;
  • в 020 — номер счета-фактуры;
  • в 030 — число, когда сформировался платежный документ;
  • в полях с 040 по 090 прописываются аналогичные данные по корректировочным и исправительным счетам-фактурам;
  • в 100 и 110 — реквизиты платежного поручения;
  • в 120 — дата, когда продукция поступила на учет;
  • в строках 130, 140 — ИНН и КПП продавца, посредника;
  • в 160 поле прописывается код валюты (для расчетов в национальной валюте — 643);
  • в 170 — денежные средства с учетом налога на добавленную стоимость, перечисленные продавцу за покупку;
  • в 180 — отдельно величина НДС;
  • итоги подводятся в ячейке 190.

Приложение 1 к разделу 8 формируется в случае подачи уточненной декларации, которая составляется, если в книгу покупок вносились изменения и коррективы по прошествии отчетного периода.

Шаг 7. Заполняем раздел 9 и приложения к нему

Аналогичная 8 блоку часть по операциям из книги продаж. Строки заполняются так же, как и в предыдущем разделе. Исключение — заполнение полей с 170 по 190, в которых указывается стоимость продукции без налогового бремени по ставкам 20%, 18%, 10% и 0%, а в ячейках 200, 205, 210 выделяется сумма НДС по соответствующим ставкам. Итоги по этой части подводятся в строках 230, 235, 240 и 250 по суммам без налога, и в 260, 265, 270 — результат по НДС. В 280 строке прописывается величина, соответствующая сумме освобождения от взносов.

В приложении 1 к разделу 9 указываются данные уточненной декларации при внесении коррективов в книгу продаж после завершения налогового периода, за который налогоплательщик уже отчитался и подтвердил цифры первичными документами.

Шаг 8. Заполняем остальные разделы декларации

Раздел 10 — для посредников, у которых в выставленных счетах-фактурах указан налог на добавленную стоимость.

В раздел 11 вносится подробная информация и реквизиты по документам из предыдущего блока.

В разделе 12 отражаются сведения по ИП и юридическим лицам, находящимся на специальных режимах налогообложения (п. 5 ст. 173 НК РФ), но направлявшим счета-фактуры с выделенным НДС.

Декларация по НДС за 3 квартал 2020 — в последний раз по старой форме

Все плательщики НДС не позднее 26 октября должны представить в инспекцию декларацию по налогу за 3 квартал 2020 года. Это последняя сдача декларации на старом бланке. Вспомним основные моменты заполнения, чтобы сдать отчет с первого раза.

Срок сдачи декларации по НДС

Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года нужно сдать не позднее 26 октября (понедельник). За 4 квартал будем сдавать уже в следующем году — не позднее 25 января 2021 года.

Напомним об ответственности за непредставление декларации по НДС в срок. Она предусмотрена статьей 119 НК РФ.

За каждый полный или неполный месяц просрочки — штраф в размере 5% не уплаченного в срок налога. При этом максимальный штраф – 30% процентов суммы, не уплаченной по опоздавшей декларации.

Если ваша декларация нулевая — штраф взыщут в минимальном размере 1000 рублей.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Форма декларации

Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года сдаем по форме, утвержденной приказом ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@.

Отчитываясь по НДС за 3 квартал 2020 года, в последний раз используем старый бланк. Изменения в него были внесены приказом ФНС от 19 августа 2020 г. № ЕД-7-3/591@. Они будут применяться с отчета за 4 квартал.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Общий порядок заполнения декларации по НДС

Вспомним общий порядок подготовки декларации по НДС.

В титульном листе:

  • в поле «по месту нахождения (учета) (код)» проставляем «214»;
  • в поле «Налоговый период (код)» пишем «23».

Проверьте, чтобы не было ошибок в разделе 3. В нем отразите расчет суммы НДС по обычным операциям. Операции, облагаемые по нулевой ставке и не облагаемые налогом операции в разделе 3 отражать не нужно.

Проверьте, как перенесены данные из книги покупок и книги продаж в разделы 8 и 9.

Проверьте такие общие моменты по разделу 1 (который заполняется в последнюю очередь):

  • если вы освобождены от НДС, но выставили счет-фактуру, должна быть заполнена строка 030;
  • по строке 040 указана сумма НДС к уплате из строки 200 раздела 3;
  • сумму возмещения, если она получилась, укажите по строке 050 (она берется из строки 210 раздела 3). В этом случае строка 040 остается пустой.

Некоторым нужно будет представить дополнительно:

  • если вы платите НДС как налоговый агент — раздел 2;
  • если в 3 квартале у вас были не облагаемые НДС операции, — раздел 7.

Разделы с 4 по 6 заполняют экспортеры, а разделы 10 и 11 сдают посредники.

Не допускайте типичных ошибок

Вот какие ошибки чаще всего выявляют налоговики в декларациях по НДС.

  1. Неверно указан код операции 26 в разделе 9. Бывает, что его ошибочно ставят при реализации товаров покупателям – плательщикам НДС. В то время как этот код применяют только при реализации лицам, не являющимся плательщиками НДС (например, физлицам), а также тем, кто освобожден от НДС.
  2. Допускают ошибки в книге покупок, которые влекут ошибки в декларации. При заявлении НДС-вычета частями ошибочно указывают в графе 15 книги покупок часть вычета (строка 170 раздела 8 декларации). Здесь нужно показать всю сумму, а вот часть вычета, которую вы заявляете в данном квартале, нужно указать в графе 16 (строка 180 раздела 8 декларации).
  3. Ошибки в книге покупок у импортеров при отражении операций по ввозу товаров из стран ЕАЭС и других стран. Если это импорт товары из стран ЕАЭС, в графе 3 книги покупок «Номер и дата счета-фактуры продавца» нужно указывать регистрационный номер заявления о ввозе, присвоенный ИФНС, и дату его регистрации. Если же импортируются товары из других стран, которые не входят в ЕАЭС, в графу 3 книги покупок нужно вписать номер и дату таможенной декларации.
  4. Если вы отчитываетесь за компанию, по отношению к которой вы являетесь правопреемником, не ошибитесь в коде места представления декларации. В этом случае нужно указать код 215. Если же вы поставите код 214 (по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком), инспекция сочтет, что вы отчитались за себя, а не за другую компанию. Поэтому ваша декларация, поданная ранее за себя, получит статус неактуальной декларации.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года должна быть отправлена в ИФНС до конца октября 2019 года. Переноса крайнего срока предоставления декларации по НДС не будет, так как отчетная дата, согласно производственному календарю на 2019 год, является рабочим днем. А для другой отчетности по НДС срок предоставления перенесен на один день.

В этом материале мы расскажем о том, как и в какой срок сдается декларация по НДС за 3 квартал 2019 года, изменилась ли форма бланка, кто и какие разделы декларации должен заполнять. В нижней части страницы читатель найдет бланк этого документа.

Когда сдавать декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года

Для НДС предусмотрено два вида отчетности. Налоговым Кодексом установлены две даты для каждого вида отчетов по НДС: до 20-го и 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Не позже 25 октября 2019 года (пятница) плательщики НДС предоставляют:

  • налоговую декларацию по НДС (форма по КНД 1151001), утвержденную приказом ФНС России от 29.10.2014 года № ММВ-7-3/558 @ в редакции от 28.12.2018;
  • налоговую декларацию по НДС при оказании иностранными организациями услуг (форма по КНД 1151115), утвержденную приказом ФНС РФ от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646 @ в редакции от 05.03.2019.

Кроме вышеуказанных деклараций необходимо предоставить в ИФНС еще два вида отчетности по НДС за 3 квартал 2019 года. Они должны быть сданы в налоговую не позднее 21.10.2019. В данном случае действует перенос даты. Крайняя дата сдачи этих отчетов по общему правилу — 20 октября. Этот день приходится на воскресенье, поэтому отчеты можно сдать в понедельник 21.10.2019. Это крайний срок сдачи следующих видов отчетности:

  • журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ № 1137;
  • налоговая декларация по косвенным налогам (НДС, акцизы за сентябрь 2019), утвержденная Приказом ФНС № СА—7-3/765.

Какой бланк декларации заполнять для отчета по НДС за 3 квартал 2019 года

Для отчета по НДС за 3 квартал 2018 года необходимо заполнить бланк, утвержденный приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в редакции от 28.12.2018).

Несмотря на то, что декларация НДС должна предоставляться только в электронном виде, для наглядности вы можете скачать данный бланк по ссылке:

Кто и какие разделы декларации должен заполнить

Для заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2019 года необходимо изучить порядок ее заполнения. Основные и главные моменты расскажем вам в этой статье.

Количество листов, требуемых для предоставления декларации по НДС за 3 квартал 2019г. зависит от того:

  1. Кто ее оформляет.
  2. Какие операции совершены в отчетном квартале.

Необходимое минимальное и максимальное количество листов декларации описаны в порядке ее заполнения, который гласит:

  • все плательщики налога заполняют титульный лист и раздел 1;
  • при осуществлении соответствующих операций в 3 квартале 2019 года заполняются разделы 2-12 и приложения к разделам 3, 8 и 9.

Правила заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2019 года

Раздел 1

Этот раздел обязаны заполнять следующие категории ИП и юридических лиц:

  • плательщики НДС;
  • юридические лица и ИП, освобожденные от уплаты НДС по ст.145 и 145.1 НК РФ, или применяющие ЕСХН, УСН, ПСН при выставлении счета-фактуры с НДС.

Дело в том, что категории предпринимателей и юридических лиц, работающие на специальных режимах налогообложения, не являются плательщикам НДС, но они вправе реализовывать продукцию или услуги с выставлением ими счетов-фактур с выделенной суммой НДС. В этом случае вышеуказанные категории обязаны уплатить НДС и предоставить в налоговую декларацию НДС.

Однако у них есть возможность отказаться от обязанностей плательщиков НДС, при соблюдении определенных условий, предусмотренных ст. 145 НК РФ. Также разъяснения по этому вопросу имеются в письме ФНС России от 18.05.2018 № СД-4-3/9487@.

Раздел 2

Этот раздел заполняют налоговые агенты по НДС:

  • Юридические лица и ИП, осуществляющие закупку товара (работ или услуг) у иностранного лица, которое не зарегистрировано в РФ;
  • Юридические лица и ИП, осуществляющие операции с имуществом, которое принадлежит органам государственной власти;
  • Юридические лица и ИП, покупающие сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов;
  • с 1 января 2019 иностранные компании, оказывающие электронные услуги в РФ обязаны исчислять и отчитываться по НДС (п. 17 ст. 2 закона «О внесении изменений в НК РФ» от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Раздел 3

Этот раздел должны заполнять плательщики НДС, которыми в 3 квартале 2019 года были осуществлены операции, облагаемые НДС, за исключением операций по ставке 0%.

Напомним, что с 1 января 2019 года были изменены ставки НДС.

В 2019 году согласно пп. 2–4 ст. 164 НК РФ предусмотрены следующие ставки налога:

  • 10% — в отношении отдельных продовольственных товаров первой необходимости (соль, сахар, мука и др.), продуктов детского и диабетического питания, товаров для детей, медицинских товаров и т. д.;
  • 20% — во всех остальных случаях (кроме указанных в пп. 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ);
  • по расчетной ставке в ситуациях, описанных в п. 4 ст. 164 НК РФ.

Разделы 4-6

В разделы 4-6 отражается НДС по операциям экспорта:

Раздел 4 — оформляется в том случае, если подтверждающие экспорт документы собраны в течение 180 дней.

Раздел 5 — его заполняют налогоплательщики, ранее документально подтвердившие обоснованность применения ставки 0%. Но право на вычеты по этим операциям возникло только в данном отчетном периоде.

Раздел 6 — заполнить этот раздел необходимо налогоплательщикам, не сумевшим документально подтвердить экспорт в указанный срок. За период, в котором произошла экспортная отгрузка, нужно исчислить налог (путем подачи уточненной декларации).

Раздел 7

Этот раздел заполняется при условии, если в 3 квартале 2019 года были осуществлены не облагаемые НДС операции:

  • не подлежащие НДС операции по ст. 149 НК РФ;
  • не признаваемые объектом обложения НДС по ст.146 п.2 НК РФ;
  • при реализации товаров, работ или услуг вне территории РФ (ст.147,148 НК РФ).

Раздел 7 также должны заполнять плательщики НДС или налоговые агенты по НДС, которые в 3 квартале 2019 года получили оплаты или частичные оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ или услуг) с длительностью производственного цикла более 6 месяцев.

Обращаем ваше внимание, что при заполнении Раздела 7 не надо отражать следующие операции:

  • аванс по необлагаемым НДС операциям;
  • получение от учредителя с долей 100% вклада в имущество организации;
  • выдача займа (необходимо указать только сумму начисленных процентов на заем).

Разделы 8-9

Эти два раздела заполняют:

  • плательщики НДС и налоговые агенты за исключением указанных в пп.4 и 5 ст.161 НК РФ, при возникновении права на налоговые вычеты за истекший квартал;
  • плательщики НДС и налоговые агенты по НДС, обязанные исчислять НДС.

Разделы 10-11

Эти разделы необходимо заполнить в следующих случаях:

  • раздел 10 при выставлении счетов-фактур;
  • раздел 11 при получении счетов-фактур.

Раздел 12

Этот раздел подлежит заполнению следующими лицами:

  • плательщиками НДС, освобожденными от уплаты НДС, а так ООО и ИП, не являющимися плательщиками НДС, но выставившими покупателю счет-фактуру с выделенным НДС;
  • плательщиками НДС, выставившими счет-фактуру с выделенной суммой налога, в отношении работ, услуг или товара, реализация которых не облагается НДС.
Читать еще:  Прогноз движения денежных средств предприятия

Сроки сдачи декларация по НДС в 2020 году

Автор статьи — Маркетолог Контур.Бухгалтерии

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Форма декларации по налогу на добавочную стоимость и то, как ее корректно заполнять, описаны в Приказе ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В составе декларации двенадцать разделов с приложениями, среди них есть обязательные для заполнения. Титульный лист и первый раздел являются безусловно обязательными к представлению. Остальные — по наличию соответствующих операций:

  • титульный лист (как и в иных декларациях);
  • первый раздел, в котором описывается налог для уплаты в бюджет или возмещения;
  • второй раздел для налоговых агентов по НДС;
  • третий раздел с расчетом налога, который нужно уплатить в бюджет по всем налогооблагаемым ставкам;
  • четвертый раздел для операций по продаже продукции со ставкой НДС 0 %;
  • пятый раздел для расчета налоговых вычетов по операциям со ставкой НДС 0 %;
  • шестой раздел для расчета налога по операциям, облагаемым НДС 0 %, если ставка не подтверждена документами;
  • седьмой раздел для необлагаемых операций, операций экспорту и сумм оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок, если длительность цикла производства более 6 месяцев;
  • восьмой раздел с цифрами из книги покупок обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
  • девятый раздел с цифрами из книги продаж обо всех операциях в закончившемся налоговом периоде;
  • десятый и одиннадцатый разделы для операций по комиссионным, агентским и экспедиторским договорам;
  • двенадцатый раздел — если вы формируете счета-фактуры без НДС.
Содержание статьи:
  1. Инструкция по заполнению декларации по НДС
  2. Как сдавать декларацию по НДС
  3. Сроки сдачи декларация за 1 квартал
  4. Сроки сдачи декларации за 2 квартал
  5. Сроки сдачи декларации за 3 квартал
  6. Сроки сдачи декларации за 4 квартал
  7. Штраф за несдачу декларации

Инструкция по заполнению декларации по НДС

Перед тем, как заполнять декларацию, еще раз проверьте правильность информации по книге покупок и книге продаж. Вот короткая инструкция по заполнению для компании на ОСНО, которая работает без посредников.

  1. Обязательно заполните титульный лист и первый раздел.
    • Укажите данные организации, ИНН и КПП, код ОКТМО;
    • В строке 030 укажите сумму начисленного НДС;
    • В строках 040 и 050 укажите итоговые значения из 3-6 разделов, если их заполняли;
    • Строки 060-080 заполняйте только если на титульном листе «по месту нахождения (учета)» указан код 227.
  2. Заполните раздел 3 для расчета налога по обычным операциям. Сюда не включают операции по ставке 0 % и необлагаемые НДС.

На первой странице раздела нужно отразить стоимость отгруженных товаров, строительно-монтажных работ и полученные авансы. По каждой категории указать начисленный с них НДС. Общую сумму исчисленного и восстановленного НДС отражают по строке 118.

На второй странице укажите сведения о вычетах по приобретенным товарам, работам, услугам, а также выданным и полученным авансам. В строке 190 укажите общую сумму вычетов.

По строке 200 отразите разницу между исчисленным НДС и вычетами. Если вычеты превысили налог, оставьте эту строку пустой, а НДС к возмещению укажите по строке 210.

Приложение № 1 к третьему разделу заполняют компании, планирующие восстанавливать налог на добавочную стоимость по недвижимости, которая должна соответствовать операциям, не облагаемым налогом. Приложение № 2 к третьему разделу заполняют иностранные компании.

3. Заполните разделы 8 и 9, указав данные из книги покупок и книги продаж. С начала 2019 года в 8 разделе поменялась строка 150, для указания номера таможенной декларации, для каждого номера теперь отдельная строка.

Как сдавать декларацию по НДС

Сдать декларацию можно в бумажной или электронной форме. На бумаге декларацию могут сдавать налоговые агенты, освобожденные от НДС. Если вы не сдаете в налоговую журнал учета счетов-фактур, то тоже можете приносить декларацию на бумаге. Остальные плательщики налога сдают отчет в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает отчет не сданным и начислит штраф.

Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 1 квартал 2020 года срок подачи установлен до 27 апреля 2020 года, так как 25-е число приходится на субботу.

Сроки сдачи декларации по НДС за 2 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные подавайте до 25-го числа месяца после отчётного квартала. Декларацию за второй квартал 2020 года нужно сдать до 27 июля 2020 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 3 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 3 квартал 2020 года срок подачи установлен до 26 октября 2020 года.

Сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал

В этом вопросе тоже нет изменений по сравнению с 2019 годом. Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 4 квартал 2020 года срок подачи установлен до 25 января 2021 года.

Штраф за несдачу декларации по НДС

Декларация в электронной форме подается через оператора электронной связи, который фиксирует ее и в течение дня направляет вам квитанцию. С момента выписки квитанции декларация считается принятой. Если вы не представите декларацию до 25 числа, вам начислят штраф — 5 % от суммы налога к выплате за каждый месяц. Размер штрафа не может превышать 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей.

Если вы сделали ошибки в декларации, инспектор налоговой службы сообщит вам о них в письме. Существует несколько кодов ошибок:

  • Код 1: В декларации пропущена запись об операции, декларация отсутствует или декларация содержит нулевые данные.
  • Код 2: Сведения в книге покупок и сведения из книги продаж не совпадают по конкретной операции.
  • Код 3: Несовпадения в десятом и одиннадцатом разделах по данным выставленных/полученных счетов-фактур.
  • Код 4: Допущена ошибка в одной из граф.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Ведите бухучет в нашем сервисе, легко платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.

Новая декларация по НДС с 2019 года

Начиная с 1 января 2019 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2019 году.

Декларация по НДС: порядок заполнения

Налоговая декларация по НДС, применяемая с начала 2019 года, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Ниже представлен порядок заполнения декларации по НДС.

Титульный лист

Титульный лист заполняется аналогично другим декларациям. Проставляются все необходимые реквизиты компании или ИП, включая полное наименование или ФИО и ОКВЭД. Указываются код периода и год, за который подается документ. Также заполняется часть, где плательщик или его представитель должен подтвердить достоверность и полноту направляемых сведений.

Раздел № 1

В строках 030–040 необходимо указать суммы налога к уплате. Строка 030 включает тот НДС, который должны внести следующие лица при выставлении счета-фактуры с налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ):

  • неплательщики НДС;
  • плательщики налога при реализации тех товаров или услуг, продажа которых не подлежит налогообложению НДС.

В поле 040 указывается налог, уплачиваемый в общем порядке.

В поле 050 отражается налог, который заявляется к возмещению из бюджета.

Строчки 060–080 заполняются, только если речь идет об инвестиционном товариществе.

Раздел № 2

Эта часть заполняется, если вы являетесь налоговым агентом иностранного лица при импорте продукции, услуг, работ. Страница заполняется по каждому такому лицу.

Если иностранная организация имеет в нашей стране обособленное подразделение, по строке 010 проставляется его КПП, а по строке 030 ИНН. В поле 020 нужно указать название лица, за которое вносится налог.

Сумма, уплачиваемая в бюджет, прописывается в строке 060.

Строка 070 предназначена для проставления кода операции. Код операции в декларации по НДС указывается на основании специальной таблицы из Приложения № 1 к Приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В полях 080–100 раскрываются вычисленные суммы налога.

Раздел № 3

Данный раздел служит для раскрытия процедуры расчета НДС. Сначала определяются суммы налога к уплате (010–118). В новую декларацию добавили новую ставку НДС 20 % и соответствующую ей расчетную ставку 20/120. Далее в полях 120–190 производится расчет НДС к вычету. В результате получаем разницу между этими двумя величинами. Если налог к уплате больше вычета, эта сумма прописывается в строчке 200. Когда вычет больше налога, в поле 210 указывается сумма к возмещению. Обратите внимание на приложения к разделу 3: возможно, ваша деятельность предполагает их заполнение. В Приложении № 1 нужно отразить данные о восстановлении НДС. Приложение № 2 заполняется, если документ составляется отделением иностранной компании.

Сдайте декларацию НДС без ошибок и расхождений

Контур.Экстерн проверит, что декларация заполнена корректно и отсутствуют расхождения в данных с вашими контрагентами. Вы отчитаетесь по НДС за несколько кликов.

Раздел № 4

В разделе раскрываются сведения по операциям с НДС 0 %. Для каждой из них прописывается код (строчка 010). Поля 020–050 предназначены для сумм налоговой базы и соответствующих налоговых вычетов. Сначала указываются величины, по которым ставка 0 % была подтверждена комплектом документов (020–030). Далее (040–050) проставляются суммы, которые не были подтверждены ранее.

Строки 070–080 и 100–110 служат для корректировок. Итог расчетов записывается в одном из полей 120–130 (налог к возмещению или налог к уплате соответственно).

Раздел № 5

В разделе отдельно раскрываются сведения об операциях, нулевая ставка по которым не подтверждалась раньше. При этом документы на право ее использования представлены в квартале, за который составляется декларация.

Раздел № 6

В текущем периоде у вас может не оказаться документов для подтверждения нулевой ставки. Информация по таким сделкам указывается в разделе 6. При этом производится расчет НДС к уплате по нужной ставке.

Раздел № 7

Раздел 7 декларации по НДС включает информацию по следующим операциям:

  • которые не облагаются НДС;
  • реализация товаров/работ/услуг за рубеж.

Последовательно заполняются четыре колонки: проставляется код операций, указывается стоимость проданных и купленных товаров/работ/услуг и отмечается сумма налога, не выставляемая к вычету.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС предусматривает также раскрытие сумм предоплаты по операциям, срок исполнения которых превышает шесть месяцев (строка 010).

Разделы № 8 и 9

Здесь раскрываются данные из книг покупок и продаж плательщика. В том числе представляются реквизиты полученных или выставленных счетов-фактур, таможенных деклараций.

Для разделов 8 и 9 предусмотрены приложения. Они нужны в тех случаях, когда в книги покупок или продаж за отчетный квартал были внесены правки.

Разделы № 10 и 11

Разделы заполняются плательщиками, которые ведут деятельность по агентским договорам или договорам экспедиции/комиссии. В строках указываются реквизиты и суммы из счетов-фактур, выставленных или полученных по таким контрактам.

Раздел № 12

Заключительная часть предназначена для компаний или ИП, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ. Здесь прописывается информация из выставленных счетов-фактур. Последовательно по строчкам 020–080 указываются:

  • номер документа;
  • его дата;
  • ИНН и КПП покупателя;
  • код валюты;
  • стоимость товаров без НДС, сумма НДС и общая стоимость, уплаченная за товар или услугу (работы).

Полностью пошаговую инструкцию по заполнению можно увидеть в Приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Бланк декларации по НДС 2019 года представлен в этом же документе. Кроме того, вы можете скачать образец заполнения налоговой декларации НДС.

В некоторых ситуациях плательщики НДС могут не вести операции, облагаемые НДС. Например, юрлицо или ИП только начинает свой бизнес и фактически не ведет хозяйственную деятельность. В налоговую в таких случаях подается нулевая декларация по НДС. В ней нужно будет заполнить только титульный лист, разделы № 1 и № 7. В разделе № 1 вместо цифр проставляются прочерки.

Проверка декларации по НДС

Декларация НДС 2019 направляется в налоговую в электронном виде. Инспекторы проверяют документ на основании контрольных соотношений, указанных в письме ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@. Кроме того, поданные сведения сверяются с декларациями ваших покупателей и продавцов. Если у вас обнаружатся расхождения, потребуется дать необходимые пояснения.

Перед тем как подать отчетность, необходимо самостоятельно проверить правильность расчетов. Для этого можно также воспользоваться контрольными соотношениями.

Онлайн-сервисы, с помощью которых подается декларация, предлагают выполнить проверку отправляемого отчета до его отправки. Контур.Экстерн проверяет декларацию на соответствие формату и проводит внутридокументные проверки приложений. Кроме того, после заполнения декларации данные из Контур.Экстерна автоматически передаются в сервис Контур.НДС+, который сравнивает ваши счета-фактуры, книги и журналы с данными ваших контрагентов. Если найдутся расхождения, вы увидите информацию о них и сможете устранить имеющиеся несоответствия. В Контур.НДС+ уже загрузили свои данные более 200 тысяч организаций. Если ваш контрагент не пользуется сервисом, его можно пригласить.

После отправки отчетной формы следует отправить запрос на сверку с налоговой, чтобы убедиться в отсутствии расхождений.

Срок сдачи декларации по НДС в 2019 году

Налоговый период по НДС — это квартал. Декларация нему подается четыре раза в течение одного года. Последний день для подачи отчетной формы — 25-е число месяца, следующего за очередным кварталом. Если это выходной, тогда документ отправляется не позднее следующего за ним рабочего дня. Декларация НДС за I квартал 2019 года подается до 25 апреля 2019 года. Ниже представлены следующие в этом году даты для отправки декларации:

  • 25 июля 2019 — за II квартал 2019 года;
  • 25 октября 2019 — за III квартал 2019 года;
  • 27 января 2020 — за IV квартал 2019 года.

Уплачивать налог следует в течение трех месяцев с момента окончания квартала. Не позже 25-го числа каждого месяца в бюджет перечисляется по 1/3 от суммы, рассчитанной по итогам прошедшего налогового периода.

Обратим внимание на некоторые исключения. НДС по ввозимой из-за рубежа продукции уплачивается в составе платежей на таможне одновременно с ними. Кроме того, неплательщики НДС, выставляющие счета-фактуры с этим налогом, должны внести всю сумму НДС до 25-го числа следующего за кварталом месяца.

Штрафы и санкции

За несдачу или опоздание со сдачей налоговой декларации назначается штраф. Статьей 119 НК РФ установлен его размер: 5 % от не уплаченного на основании этой декларации налога за каждый полный/неполный месяц просрочки. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от не внесенного вовремя платежа.

Кроме того, не сданная вовремя декларация может повлечь за собой санкции и для ответственного лица компании или ИП. Это может быть предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

Точно так же негативные последствия будут и при опоздании с уплатой налога. За каждый календарный день просрочки придется уплачивать пени. Их сумма определяется по формулам.

Для ИП: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога.

  • 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке до 30 дней);
  • 1/150 ставки рефинансирования × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке свыше 30 дней).

Обратите внимание, что в настоящий момент ставка рефинансирования не приводится самостоятельно, а равна ключевой ставке ЦБ РФ. На начало II квартала 2019 года она составляла 7,75 %. Однако это значение может изменяться.

Предположим, что вы уплатили налог вовремя, но случайно допустили ошибку при его расчете. Если в результате платеж должен был быть больше, то дополнительно придется перечислить штраф в размере 20 % от неуплаченного налога. В тех случаях, когда обнаружена попытка намеренно занизить базу для подсчета, штраф составит уже 40 %.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector