Skupka-prestizh.ru

Документы и юриспруденция
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Срок уплаты страховых взносов за сентябрь переносится

О продлении сроков уплаты страховых взносов с учетом сложившейся ситуации, в связи с распространением коронавирусной инфекции на территории Российской Федерации

Подпунктом «в» пункта 1 Постановления № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Постановление № 409) предусмотрено продление установленных Федеральным законом № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» сроков уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний организациям и индивидуальным предпринимателям, включенным по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 209-ФЗ) в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации (далее – МСП):

за март до 15.10.2020;

за апрель до 15.11.2020;

за май до 15.12.2020;

за июнь до 15.11.2020;

за июль до 15.12.2020.

Таким образом, сроки уплаты страховых взносов переносятся указанным страхователям при одновременном соблюдении следующих условий:

— страхователь на 01.03.2020 включен в реестр МСП в соответствии с Федеральным законом № 209-ФЗ;

— основной вид экономической деятельности страхователя включен в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».

Также пунктом 1(2) Постановления № 409 по аналогии с порядком, определенным для МСП, продлены сроки уплаты страховых взносов организациям, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций (далее — СО НКО), получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Что касается страхователей, не относящихся к категории МСП и СО НКО, срок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от нечастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сроком уплаты страховых взносов за март является первый рабочий день (12 мая 2020 года).

Порядок уплаты и сдачи отчетности по страховым взносам в связи с коронавирусом — отсрочка в 2020 году

Эпидемия коронавируса и объявленные нерабочие дни в 2020 году заставили Правительство РФ пересмотреть порядок сдачи отчетности, ввести отсрочку по уплате налогов и страховых взносов. Многие организации смогут позже отчитаться перед налоговой и перечислить обязательные платежи в более поздние сроки.

Кроме того, в отношении страховых отчислений вводятся пониженные ставки для всех малых и средних предприятий — подробности здесь.

Предлагаем также прочитать:

  1. Как меняются сроки уплаты взносов в связи с коронавирусом?
  2. Перенос даты страховых перечислений за себя для ИП за 2019 год
  3. Для кого действует отсрочка в 2020 году?
  4. Перенос сдачи расчета (РСВ)

Как меняются сроки уплаты взносов в связи с коронавирусом?

Объявленные нерабочие дни в период коронавируса в 2020 году привели к том, что ряд организаций приостановили свою работу, некоторые отрасли продолжают работать. Причем ситуация в разных регионах может отличаться. Как в этих условиях платить страховые взносы с заработной платы сотрудников?

После объявления нерабочих дней Президентом В.В. Путины принято Постановление Правительства РФ №409 от 02.04.2020, которое определило порядок уплаты налогов и страховых взносов, ввело условия получения отсрочки и рассрочки по налоговым платежам.

Постановление №570 от 24.04.2020 внесло некоторые изменение в указанный выше нормативный документ. В частности говорится о том, что право на отсрочку есть не только у микропредприятий, но и у малого и среднего бизнеса, пострадавшего от коронавируса.

Также добавляется новый важный пункт, согласно которому налогоплательщики могут погашать задолженность по взносам и налогам не сразу по истечении периода отсрочки, а равными частями в течение 12 месяцев, начиная с месяца, следующего за новым сроком уплаты с учетом переноса.

Такой способ погашения задолженности позволит избежать ситуации, когда по факту наступления перенесенного срока уплаты придется заплатить сразу большую сумму налогов и страховых сумм.

В отношении страховых взносов микропредприятиям, предприятиям малого и среднего бизнеса отраслей, пострадавших от коронавируса, вводится отсрочка по уплате отчислений с зарплаты персонала:

  • 6 месяцев — для взносов с выплат за март-май 2020;
  • 4 месяца — для взносов с выплат за июнь-июль 2020.

Данные сроки отсрочки вводятся как для страховых отчислениях в ФНС (ОМС, ОПС, ВНиМ), так и в ФСС (НСиПФ).

При определении даты для перечисления взноса нужно учитывать следующие моменты:

  • относится ли предприятие к микропредприятим;
  • относится ли предприятие к малому или среднему бизнесу, включенному в СМСП;
  • включается ли основной вид деятельности в отрасли, объявленные как наиболее пострадавшие от коронавируса;
  • работает ли организация в период объявленного карантина или приостановила работу.

В обычное время работодателям нужно платить взносы ежемесячно до 15 числа включительно за прошлый месяц. В условиях эпидемии коронавируса сроки меняются, новые даты уплаты с учетом отсрочки и переноса смотрите в таблице ниже.

Обратите внимание: плательщики, пострадашие от коронавируса, для которых действует отсрочка, могут не сразу всю сумму взносов заплатить в установленный перенесенный срок, а постепенно погашать возникший долг в течение года равными частями — об этом говорится в новом пункте 1‘ Постановления №409, добавленном Постановлением №570 от 24.04.2020.

Категория плательщиков

Отчетный период 2020 годаПрежний срок уплаты

Новый срок с учетом отсрочки

Сроки уплаты взносов в ФСС за работников в 2020 году

  • За каких сотрудников нужно платить взносы на ОСС
  • Сроки уплаты взносов на соцстрахование сотрудников в 2020 году
  • Ответственность за неуплату взносов в срок
  • Подводим итоги

Взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) работников подлежат уплате в бюджет в установленный законом срок. Это касается отчислений на ВНиМ, уплачиваемых в ФНС, и взносов на травматизм, перечисляемых в ФСС. Рассмотрим, в какие сроки нужно уплатить взносы на соцстрахование сотрудников в 2020 году.

За каких сотрудников нужно платить взносы на ОСС

Отчисления на соцстрахование работников состоят из двух частей:

  • Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — в ФНС.

Уплачиваются по ставке 2,9% до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 912 000 руб. (лимит на 2020 год). С доходов, превышающих это значение, взносы платить не нужно.

  • Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на травматизм) — в ФСС.

Ставка по взносам зависит от вида деятельности, класса профессионального риска и варьируется от 0,2% до 8,5%. Вид деятельности для установления тарифа по взносам на травматизм нужно ежегодно подтверждать. Подробнее о том, как подтвердить основной вид деятельности в ФСС, можно узнать из этой статьи.

Необходимость уплаты взносов на ОСС зависит от того, как оформлены взаимоотношения с работником:

Трудовой договор со штатным сотрудником

Договор ГПХ с физическим лицомДоговор с самозанятым (плательщиком налога на профдоход)

Договор с ИП

* К оформлению отношений с самозанятыми нужно подойти серьезно: неправильно составленный договор налоговая может переквалифицировать в трудовой со всеми вытекающими последствиями.

Взносы на социальное страхование уплачиваются в бюджет с учетом следующих особенностей:

  • Взносы на ВНиМ перечисляются работодателями за сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры. За исполнителей, трудящихся по договорам ГПХ, взносы на ВНиМ не уплачиваются.
  • Взносы на «травматизм» могут перечисляться за граждан, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, если условие об этом прописано в договоре. Но в любом случае их уплата — право, а не обязанность работодателя.
  • Взносы на ВНиМ уплачивают по фиксированной ставке — 2,9% (в некоторых случаях ставка может быть снижена).
  • Ставка взносов на «травматизм» зависит от класса риска работодателя и колеблется от 0,2 (за самый низкий I класс) до 8,5% (за самый высокий XXXII класс). Тариф по взносам на травматизм устанавливает ФСС на основании данных об основном виде деятельности, который все работодатели обязаны подтверждать ежегодно.

Сроки уплаты взносов на соцстрахование сотрудников в 2020 году

Срок уплаты взносов на соцстрахование (ВНиМ и травматизм) — не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, когда сотруднику выплачен доход.

Период, за который уплачиваются взносы

Крайний срок уплаты (с учетом переноса)

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году

Обзоры КонсультантПлюс

Сроки оплаты страховых взносов в 2020 году для юридических лиц — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Соблюдать указанную дату важно, поскольку опоздание с уплатой сумм ведет к штрафам и пеням.

В Налоговом кодексе с 01.01.2017 есть отдельная глава, регулирующая страховые взносы. Кроме того, действует Федеральный закон от 24.07.1998 № 125, который регулирует обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которое осталось за пределами юрисдикции НК РФ.

Читать еще:  Одностороннее расторжение договора аренды арендодателем

Что собой представляют страховые взносы

Платежи, включенные в налоговое законодательство с 2017 года, администрирует ФНС России, а под контролем ФСС осталось обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

По нормам статьи 8 НК РФ, страховые взносы выведены в отдельный обязательный платеж и их понятие так же, как и определение налога и сбора, закреплено законодательно. Под ними Налоговый кодекс регламентирует понимать обязательные платежи:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на обязательное медицинское страхование.

Но плату по страхованию от несчастных случаев на производстве, которая так и осталась неналоговым платежом, тоже важно своевременно перечислять в бюджет, как и три вышеперечисленных платежа. Изменения в администрировании, которые произошли, прямо затрагивают порядок и сроки перечисления страховых взносов в 2020 году: хотя они остались прежними по сравнению с прошлыми периодами, сама процедура получила свои особенности. Соблюдение этих сроков плательщиками является очень важным, поскольку дает возможность избежать штрафных санкций. Что конкретно изменилось и на что обратить внимание?

Страховые взносы в 2020 году: сроки уплаты

Нормы статьи 431 НК РФ определяют, что срок перечисления сумм за предшествующий месяц наступает не позднее 15-го числа следующего месяца. Такая же дата определена в Федеральном законе № 125. В предшествующие периоды действовал такой же предельный срок, поэтому для организаций и ИП ничего не поменялось.

Нормами статьи 6.1 НК РФ предусмотрено, когда платить страховые взносы, если 15 число выпадает на выходной или праздничный день, – в первый рабочий день после такого выходного или праздника.

Не пропустить важные даты поможет таблица сроков уплаты страховых взносов в 2020 году для юридических лиц, разработанная с учетом всех переносов.

Крайний срок для перечисления в бюджет

17.02.2020 (перенос с субботы)

16.03.2020 (перенос с воскресенья)

17.08.2020 (перенос с субботы)

16.11.2020 (перенос с воскресенья)

Учет плательщиков

Все организации, в том числе обособленные подразделения, филиалы и ИП, обязаны представлять в ФНС информацию о платежах в пользу физических лиц. Данное требование и формы закреплены приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@. Указанные требования касаются только организаций и ИП, образованных в 2020 году, плательщики выплат в пользу физлиц, организованные до этого времени, сдавать указанные формы не обязаны.

Юридические лица-страхователи, которые являются плательщиками страховых взносов, подлежат обязательному учету в налоговых органах. Прежде чем начать любые выплаты в пользу физических лиц, по нормам статьи 83 НК РФ, каждая организация должна подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика в территориальный орган ФНС по месту своей деятельности. Процедура постановки не изменилась по сравнению с прошлым годом, хотя ранее учетом занимались сами Фонды: ПФР и ФСС.

В статье 419 НК РФ указаны все категории плательщиков, для перечисленных в п. 2 данной статьи не предусмотрена обязанность подачи заявления о постановке на учет. К ним, в частности, относятся физлица, которые должны платить фиксированные взносы за себя и за тех лиц, которые работают на них:

  • граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, которые нанимают работников для своей деятельности в качестве ИП;
  • адвокаты с частной практикой;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • арбитражные управляющие;
  • оценщики, занимающиеся частной практикой;
  • патентные поверенные, занимающиеся частной практикой;
  • медиаторы.

Все вышеперечисленные лица все равно должны исчислять взносы как за себя, так и со всех вознаграждений в пользу других граждан, и соблюдать сроки уплаты взносов с зарплаты в 2020 году, а информацию о том, что они являются плательщиками, ФНС получает из других источников (в момент постановки на учет ИП или от уполномоченных федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих функции по контролю (надзору) за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, оценщиков или медиаторов).

База обложения

Работодатели должны ежемесячно нарастающим итогом определять базу для начисления по каждому работнику с начала расчетного периода.

Предельную величину базы страховых взносов на 2020 г. определяет Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407:

  • обязательное пенсионное страхование — 1 292 000 рублей;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 912 000 рублей;
  • на другие виды обязательного страхования предельные величины не определены.

В базу следует включать оплату труда штатных сотрудников, иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, определенных нормами статьи 420 НК РФ и статьи 421 НК РФ, а также закона № 125-ФЗ. Так, в число иных вознаграждений в пользу физлиц входят:

  • оплата в рамках договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг;
  • оплата по договорам авторского заказа в пользу самих авторов произведений;
  • выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам.

Работодатели исчисляют положенные к уплате суммы в течение календарного года (расчетный период) по итогам каждого календарного месяца в порядке, определенном в статье 431 НК РФ, потому срок уплаты страховых взносов в 2020 году в ПФР, ФСС и ФОМС наступает для работодателей ежемесячно.

Особенности оплаты индивидуальными предпринимателями

Для индивидуальных предпринимателей установлены особые сроки для уплаты. ИП, которые платят взносы за себя, могут перечислять их в бюджет раз в квартал или даже раз в год, по своему выбору. Для них действует всего один крайний срок оплаты страховых взносов — 31 декабря. Если в 2020 эта дата выпадет на выходной (депутаты изучают такую возможность), рассчитываться придется до первой рабочей даты 2021 г. Обычно это 9 января. При этом ИП вправе оплачивать обязательства в течение года поквартально.

Порядок расходования взносов на социальное страхование

Отдельно отметим, что после 01.01.2018 сохранился зачетный принцип расходования средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Поэтому все плательщики-работодатели вправе уменьшить исчисленную сумму на произведенные ими расходы на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования. И перечислять в бюджет по установленному сроку только разницу между этими суммами с направлением подтверждающих документов в налоговый орган.

Ответственность плательщиков за нарушение сроков

Взносы взимаются с юридических лиц-страхователей и физических лиц, имеющих статус ИП, с целью финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение обязательного страхования по соответствующему виду. Нарушение сроков перечисления влечет ответственность по нормам статьи 122 НК РФ, если речь идет о пенсионном, медицинском страховании или взносах в связи с утратой временной нетрудоспособности и в связи с материнством. О порядке привлечения нарушителей к ответственности рассказал в своем письме от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912 Минфин России.

Чиновники указали, что нормы данной статьи полностью применимы к несвоевременной уплате сумм страховых взносов, правильно исчисленных и отраженных в расчетах, своевременно предоставленных плательщиками в налоговые органы. В этом случае нормы данной статьи применяют с учетом позиции, изложенной в пункте 19 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.07.2013 № 57, а именно только с взысканием пени, без назначения штрафа.

Что касается нарушений с платежами в ФСС, то нормами статьи 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125 предусмотрена возможность назначения штрафа в размере 20 % — при неумышленной и в размере 40 % — при умышленной неуплате исчисленных сумм на травматизм. Но применяют эти санкции только в случае отсутствия платежа по причине:

  • занижения базы для начисления;
  • неправильного исчисления или необоснованного применения пониженного тарифа;
  • прочих неправомерных действий страхователя.

Если причиной нарушения срока перечисления стала банальная неорганизованность, то в этом случае нарушителю грозит только начисление пени.

Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19 (подготовлено экспертами компании «Гарант», 2020 г.)

Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19

8 апреля — 18 мая 2020 г.

Сроки представления налоговой, бухгалтерской отчетности, отчетности в ФСС в 2020 году для организаций и индивидуальных предпринимателей

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность,

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Годовая отчетность за 2019 год

(письмо Минфина и ФНС России от 30.04.2020 N 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@)

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую ГИРБО в соответствии с ч. 4 ст. 18 Закона N 402-ФЗ, в том числе организации бюджетной сферы

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(письмо ФНС России от 21.04.2020 N СД-4-3/6655@)

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

1. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации.

2. Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации

Читать еще:  Размер госпошлины за выдачу загранпаспорта и прав увеличится

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Налоговые декларации (расчеты), расчет 4-ФСС, срок подачи которых приходится на март — май 2020 года

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам от НСиПЗ по форме — 4 ФСС

20.04.2020 — на бумаге;

(письмо ФСС РФ от 13.04.2020 N 02-09-11/06-06-8452)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (при ежеквартальной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(при ежемесячной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 3 ст. 289 НК РФ; п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (п. 3 ст. 333.56 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (п. 2 ст. 370 НК РФ)

*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ

Таблица переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2020 году

Внимание

Продление сроков уплаты налогов и страховых взносов в соответствии с п. 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 распространяется не на всех налогоплательщиков. Это дополнительная мера поддержки для организаций и ИП, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

— по состоянию на 1 марта 2020 г. включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

— осуществляют деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях распространения COVID-19. При этом ОКВЭД, зафиксированный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), должен соответствовать основному виду деятельности организации (ИП).

Указанное продление распространяется также на организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО (п. 1.2 Постановления N 409 (в ред. Постановления N 685).

Уплата «отсроченных» налогов осуществляется не единовременно, а равными частями в размере одной двенадцатой ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей) (п. 1.1 Постановления N 409).

Например, срок уплаты авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 1 квартал 2020 года перенесен с 25 апреля на 6 месяцев (то есть на 25 октября). Допустим, что сумма авансового платежа, рассчитанная за 1 кв. 2020 г., составляет 24 тыс. рублей. Следовательно, впервые уплатить 1/12 начисленной суммы (2 тыс. рублей) следует не позднее 30 ноября 2020 г. Далее налог перечисляется равными долями (по 2 тыс. рублей) ежемесячно. Последний платеж должен быть произведен не позднее 31 октября 2021 года.

Перечень этих отраслей (далее — Перечень) утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.

1. Исполнение обязательства по уплате налоговых платежей

Дата, не позднее которой должен быть уплачен налог в соответствии

Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 (п. 1.1 Постановления N 409)

с пп. «а» п. 1 Постановления N 409

Налоги, подлежащие уплате за 2019 год

Налог на прибыль организаций

с 31.10.2020 по 30.09.2021

Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН

Бизнес в условиях кризиса

Перенос сроков уплаты налогов и взносов в связи с коронавирусом

Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов установлен пунктом 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 (в редакции постановления Правительства РФ от 24.04.2020 № 570).

1 Указами Президента России от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239, от 28.04.2020 № 294 период с 30 марта по 11 мая объявлен нерабочими днями. По мнению Минфина России и ФНС России, срок уплаты налогов в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ переносится только для тех организаций, которые не должны работать с 30 марта по 11 мая 2020 года в соответствии с Указами Президента РФ (письмо Минфина России от 31.03.2020 № 03-02-07/2/25589, письмо ФНС России от 14.04.2020 № СД-4-3/6261@). В то же время, положения п. 7 ст. 6.1 НК РФ не предусматривают деление организаций на работающих и неработающих в эти дни. Буквально норма п. 7 ст. 6.1 НК РФ продлевает все сроки, приходящиеся на нерабочие дни, без исключений. Однако организациям, на которые не распространяется действие Указов Президента РФ о нерабочих днях (п. 2 Указа № 206, п. 4 Указа № 239, п. 3 Указа № 294) и решившим воспользоваться переносом сроков уплаты на 12 мая 2020 года, свою позицию возможно придется отстаивать в суде.

2 Уплатить сумму налога (авансового платежа) страховых взносов можно не единовременно, а равными частями по одной двенадцатой суммы ежемесячно (в любой день месяца), начиная с месяца, следующего за тем, в котором наступает продленный срок уплаты (пп. «б» п. 1 постановления Правительства РФ от 24.04.2020 № 570).

Организация на УСН должна заплатить налог за 2019 год до 30 сентября 2020 года в размере 120 000 рублей. Уплатить налог можно не единовременно, а равными частями по 10 000 руб. ежемесячно (в любой день месяца) с октября 2020 года по сентябрь 2021 года.

3 Меры поддержки, предусмотренные п. 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409, распространяются также на организации, включенные в реестр социально-ориентированных НКО, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти. На текущий момент реестр не готов. Минэкономразвития обещает утвердить его в начале июня. Подробнее см. здесь.

Сроки уплаты налогов в 2020 году: перенос в связи с коронавирусом

Перенос сроков уплаты налогов в 2020 году в связи с коронавирусом: на кого распространяется и какими документами надо руководствоваться — об этом подробнее в статье.

Перенос сроков уплаты налогов не распространяется на организации и ИП, которые относятся к обязанным продолжить работу в период нерабочих дней, установленных Указами Президента от 2 апреля 2020 года №239. и №294 от 28.04.2020. Если Вы продолжаете работать (т.е. находитесь в перечне исключений), то переносов сроков по уплате не предусмотрено и налоги необходимо платить в установленные сроки.

Перенос сроков уплаты налогов затрагивает только организации и ИП, которые числятся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) на 01.03.2020 и основной вид деятельности которых относится к отраслям, наиболее пострадавшим от эпидемии коронавируса
Для микропредприятий (МКП) из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:

  • на шесть месяцев — за март-май 2020 года;
  • на четыре месяца — за июнь-июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тысяч рублей.

На основании постановления Правительства № 409 от 02.04.2020 года ФНС разработала подробную таблицу изменений сроков представления деклараций и уплаты налогов (взносов)

Сроки уплаты налогов в 2020 году: перенос (таблица)

Перенос сроков уплаты налогов в 2020 году в связи с карантином по эпидемии коронавируса представлен в таблице:

Налоги/взносыСубъекты МСП из перечня пострадавших отраслейСубъекты МСП , на которых не рапространяется Указ Президента о нерабочих днях и не относящиеся к переченю пострадавших отраслейОстальные организации и ИП
Налог на прибыль за 2019 год28 сентября30 марта6 мая
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года28 октября28 апреля6 мая
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате)28 октября28 апреля6 мая
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате)28 сентября28 мая28 мая
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате)28 октября29 июня29 июня
Налог на имущество за 2019 год6 мая30 марта6 мая
Налог на имущество за 1 квартал 2020 года30 октября30 апреля6 мая
Налог на имущество за 2 квартал 2020 года30 декабря30 июля30 июля
Транспортный и земельный налоги за 1 квартал 2020 года30 октябряСроки устанавливают региональные и местные властиСроки устанавливают региональные и местные власти
Транспортный и земельный налоги за 2 квартал 2020 года30 декабряСроки устанавливают региональные и местные властиСроки устанавливают региональные и местные власти
НДС за 1 квартал 2020 года1/3 — 6 мая

Следует обратить внимание на то, что ряд налогов надо платить раньше, чем сдавать по ним отчетность.

Ноябрь 2020 года: сроки уплаты налогов с учетом отсрочки

Организации и индивидуальные предприниматели, которые были включены по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов МСП, в качестве мер «коронавирусной» поддержки получили отсрочку по уплате ряду налогов или были освобождены от них.

Перенос сроков уплаты налогов в ноябре 2020 года, если предоставлено освобождение

Для организаций – субъектов МСП, чья деятельность относится к пострадавшим от коронавируса отраслям экономики, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 сроки уплаты некоторых налогов и страховых взносов в ноябре 2020 года с учетом переноса, составят:

  • до 16 ноября 2020 года – страховые взносы (кроме взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), прежний срок уплаты которых составлял 15 мая 2020 года;
  • до 16 ноября 2020 года – страховые взносы (кроме взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), срок уплаты которых вначале составлял 15 июля 2020 года;
  • до 16 ноября 2020 года – акцизы на нефтяное сырье за июнь 2020 года, который надо было уплатить до 15 июля;
  • до 20 ноября 2020 года – водный налог, подлежащий уплате до 20 июля;
  • до 30 ноября 2020 года – налог на прибыль за 6 месяцев 2020 года, срок уплаты которого составлял 28 июля 2020 года;
  • до 30 ноября 2020 года – налог на прибыль за I полугодие 2020 года, прежний срок уплаты которого составлял 28 июля 2020 года.

Кроме того, до 25 ноября 2020 года перенесен срок уплаты:

  • акцизов на алкоголь, табак, на нефтепродукты, на автомобили и мотоциклы, которые надо было уплатить до 25 июля 2020 года;
  • налога на добычу полезных ископаемых, срок уплаты которого был до 25 июля 2020 года;
  • налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, прежний срок уплаты которого составлял 25 июля 2020 года;
  • налога по ЕСХН, срок уплаты которого составлял 25 июля 2020 года.

Освобождение от уплаты налогов было введено Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Но оно означает, что освобождение предоставляется только в части уплаты налога, в то время как обязанность по его расчету, начислению и сдаче декларации с начисленными суммами сохраняется.

Сроки уплаты налогов в ноябре 2020 года, по которым нет освобождения

Сроки уплаты некоторых налогов и страховых взносов, по которым не было предоставлено освобождения, в ноябре 2020 года с учетом переноса, составят:

  • до 2 ноября 2020 года – для страховых взносов на ОПС, которые уплачивают за «себя» индивидуальные предприниматели, получив доход более 300 тыс. рублей;
  • до 16 ноября 2020 года – страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу работников за апрель 2020 года;
  • до 16 ноября 2020 года – страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу работников за июнь 2020 года;
  • до 20 ноября 2020 года – налог на игорный бизнес за июнь 2020 года, прежний срок уплаты которого был 20 июля;
  • до 30 ноября 2020 года – налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, уплачиваемый до 28 июля 2020 года.

Кроме того, до 25 ноября 2020 года перенесен срок уплаты:

  • налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в июне 2020 года;
  • налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН, во II квартале 2020 года;
  • налога по ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в июне 2020 года.

Срок обращения с заявлением о предоставлении отсрочки

Для получения отсрочки по уплате налогов надо подать заявление в срок до 1 декабря 2020 года.

При этом количество заявлений о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, которые может подать заинтересованное лицо, не ограничено (письмо Минфина России от 16.07.2020 № 03-02-07/1/62040).

Заявление можно подать по платежам, сроки уплаты которых приходятся на 2020 год, в том числе на период с 1 по 31 декабря.

При наличии оснований для предоставления меры поддержки заявление и обязательство о соблюдении условий отсрочки или рассрочки подаются в налоговый орган по месту нахождения или учета налогоплательщика.

Проверить возможность получения отсрочки или рассрочки в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 можно с помощью сервиса на сайте ФНС России.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Перенесены сроки уплаты налогов и взносов

С целью стабилизации экономической ситуации в стране Правительство утвердило новые сроки сдачи отчётности и уплаты налоговых платежей. В Постановлении 409 для компаний из категории МСП перенесли сроки уплаты налогов, а вынесение решений по налоговым проверкам приостановили до 31 мая.

Перенос сроков уплаты налогов

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ внес в НК РФ изменения, которые наделили Правительство РФ полномочиями переносить сроки подачи отчетности и уплаты страховых взносов в период с 1 января до 31 декабря 2020 года.

Полномочия по переносу в части региональных и местных налогов были переданы высшим исполнительным органам власти субъектов РФ. Им дано право утверждать отсрочки на местах и сдвигать сроки в большую сторону.

Сроки уплаты налогов перенесены для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от коронавирусной инфекции COVID-19 (перечень отраслей, пострадавших из-за коронавируса). Так, даты обязательных платежей перенесены:

На шесть месяцев:

  • налог на прибыль, ЕСХН и налога по УСН за 2019 год
  • налоги (авансовые платежи) за март и I квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами)

На четыре месяца:

  • налоги (авансовые платежи) за апрель — июнь, II квартал и первое полугодие 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами)
  • налог по патенту, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года

На три месяца:

  • НДФЛ за 2019 год, уплачиваемого ИП на ОСНО

Также для данных субъектов МСП продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где такие платежи установлены):

  • за I квартал 2020 года — до 30 октября 2020 года включительно
  • за II квартал 2020 года — до 30 декабря 2020 года включительно

Перенос сроков уплаты страховых взносов

В соответствии с Постановлением 409, для микропредприятий из пострадавших отраслей (перечень отраслей, пострадавших из-за коронавируса) продлевается срок уплаты страховых взносов:

  • за март — май 2020 года (с выплат в пользу физлиц) — на шесть месяцев
  • за июнь — июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тыс. рублей (с выплат в пользу физлиц, также ИП), — на четыре месяца

Перенос срока уплаты пенсионных взносов ИП за 2019 год

На 4 месяца продлен срок уплаты личных пенсионных взносов ИП, исчисленных в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Таким образом, крайний срок уплаты по взносам на ОПС за 2019 год (с суммы превышения) переносится на 2 ноября (1 ноября приходится на воскресенье).

Приостановление проверок ФНС и вынесение мер принудительного взыскания

Все выездные налоговые проверки приостановлены до 31.05.2020 года, в том числе и в отношении соблюдения валютного законодательства страны. Данная норма распространяется и на уже назначенные проверки.

До 31 мая не будут налагаться штрафы по ст. 126 НК РФ за несвоевременное представление документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.

Согласно с Постановлением 409 максимальные сроки отправки требований контролирующих органов о перечислении налоговых платежей, а также взыскания недоимки, смещены на 6 месяцев.

Кто и когда может получить рассрочку по оплате налогов

Все юрлица, в том числе и не задействованные в пострадавших от коронавируса отраслях, могут обратиться за получением индивидуальных рассрочек в связи с плохим экономическим положением в компании. Для этого достаточно в ФНС подать соответствующее заявление.

Юрлицо, обратившееся за отсрочкой (рассрочкой) в отношении перечисления налогов в казну, должно документально подтвердить уменьшение доходов более, чем на 10%. На данное послабление могут рассчитывать и компании, у которых по результатам 2019 года была прибыль, но в 2020 году получился убыток.

Для обратившихся компаний, в зависимости от выполнения в законодательном акте условий, предоставят:

  • отсрочку платежей на срок до 1 года. Без обеспечения – только до 6 месяцев
  • рассрочку налоговых платежей на срок до 3-х лет. Крупным налогоплательщикам, стратегическим организациям и градообразующим предприятиям – до 5 лет

Новые сроки уплаты налогов

Перенос сроков уплаты налогов предоставляется не всем организациям и ИП, а только включенным в реестр малого и среднего предпринимательства и ведущим деятельность, попавшую в перечень правительства наиболее пострадавших отраслей.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector