Skupka-prestizh.ru

Документы и юриспруденция
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Должен ли несовершеннолетний платить налог на недвижимость разъснение фнс

Налог на имущество для несовершеннолетних детей в РФ

Налог на имущество для несовершеннолетних детей в РФ регулируется НК РФ и ЖК РФ. До 18 лет людям предоставлены от государства определенные права и обязанности. Они имеют специфический характер.

Нужно ли платить налог на имущество за несовершеннолетних детей?

Налог на имущество — это сбор, взимаемый правительством с реального личного имущества человека.

Собственность оценивается, чтобы дать ей стоимость, а затем эта стоимость облагается налогом.

Сумма налога определяется путем умножения справедливой рыночной стоимости имущества на текущую ставку налога.

Сумма, облагаемая налогом на данное имущество, может со временем меняться в зависимости от переоценки стоимости имущества.

Как правило, налог на недвижимость не увеличивается, поскольку стоимость дома, естественно, увеличивается. Стоимость налога обычно остается на основе стоимости имущества на момент его приобретения.

Однако значительные улучшения, такие как строительство пристройки к существующему дому или строительство дома на свободном участке земли, могут привести к переоценке и, следовательно, увеличению взимаемого налога. Законы варьируются в зависимости от юрисдикции.

Платежи по налогу на имущество в большинстве случаев осуществляются ежегодно, хотя ежегодная сумма часто делится на периодические платежи.

Это может означать квартальные платежи, что характерно для коммерческой недвижимости. В домах он часто взимается ежемесячными платежами, которые могут быть добавлены к ипотечным платежам.

Этот налог также известен под другими терминами, иногда его называют налогом на недвижимость, поскольку он чаще всего взимается с недвижимости.

Он также называется адвалорным налогом, который просто означает, что ставка налога устанавливается по стоимости. Существуют также различные виды налогов, такие как налог на имущество физических лиц.

Это обычно оценивается и взимается отдельно от налогов на недвижимость и включает в себя личные вещи, такие как автомобили, мотоциклы, кемперы и лодки.

Местные органы власти, такие как города и округа, получают доход от налога на имущество. Этот доход, как правило, используется для государственного управления и расходов на лиц, оказывающих первую помощь, таких как сотрудники правоохранительных органов, пожарные и медработники.

Он также используется для финансирования местных судов и помогает оплачивать услуги, включая общественные программы, парки, общественные центры, библиотеки и школы. Довольно часто школьные округа получают большую часть доходов.

Как правило, государство также собирает часть налоговых поступлений.

В России, право взимать и собирать любые виды налога на имущество считается проблемой прав государства.

Это не легко признается в качестве одной из полномочий федерального правительства.

Оплата такого сбора с объекта недвижимости – обязанность законного представителя ребенка (родителей, опекуна или попечителя).

Это обусловлено тем, что несовершеннолетний не имеет право распоряжаться имуществом до наступления 18 лет.

Но, закон разрешает записывать объекты недвижимости на несовершеннолетнего гражданина.

Налоговые обязанности ребенка

В соответствии с разъяснениями ФНС платежи за недвижимое имущество могут поступать и от несовершеннолетних, если они являются собственниками. Перечисления денег может осуществляться через банк ли банкомат, кассу налогового органа.

Льготы для малолетних налогоплательщиков

Налоговые льготы предназначены для того, чтобы приносить некоторую помощь налогоплательщикам, как правило, тем, кто зарабатывает на доходах от низкого до среднего и заботится о детях, инвестирует в образование, откладывает на пенсию или стремится к энергоэффективности.

Ниже приведены некоторые из наиболее распространенных налоговых льгот.

Детские льготы регулируются федеральным и региональным законодательством. Обычно они распространяются на малоимущие семьи, многодетные семьи, а также те, что имеют доход ниже прожиточного минимума.

Для получения налоговой льготы нет необходимости писать заявление в налоговый орган. Если же она не предоставляется автоматически, то нужно подать заявление лично в государственный орган или посредством использования специального общероссийского портала.

Особенности уплаты налога за несовершеннолетних детей

Налоговая система Российской Федерации представляет собой комплекс взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками в области всех захватывающих налогов и сборов.

В соответствии с нормами СК РФ родители (или опекуны, попечители) несут ответственность за своих детей, а также по их обязательствам.

Местные налоги, как и другие элементы российской налоговой системы, установлены в Налоговом кодексе Российской Федерации. Местные власти также меняют свои основные параметры по своему выбору, но в рамках Кодекса.

Действующую налоговую систему следует рассматривать как единый комплекс взаимоотношений между налогоплательщиками и налоговыми органами в сфере налоговых платежей бюджетов всех уровней.

Ключевыми неотъемлемыми частями налоговой системы являются налоги, сборы, инспекции, налогоплательщики и пакет законов в этой области.

Для оплаты всей задолженности по налогам за несовершеннолетнего достаточно перечислить деньги на расчетный счет налогового органа. Обязательно нужно проверить реквизиты во избежание возникновения проблемных ситуаций.

Так, закон разрешает оплату не только от законного представителя, но и от самого собственника, которому еще не исполнилось 18 лет.

Зачастую не возникает споров в суде и прокуратуре по поводу отправителя налога. Если же такой спор все же возник, то подобные дела разрешает суд или иной государственный надзорный орган.

Также законные представители могут действовать по доверенности. Данный документ должен быть оформлен надлежащим образом – утвержден нотариально.

Законный представитель — это лицо, наделенное полномочиями действовать от имени другого лица.

В нормах российского права прописаны родители, опекуны или попечители в случаях усыновления ребенка или ухаживания за ним (родственник или знакомый).

Доверенности могут использоваться для принятия решений о медицинском обслуживании людей с ограниченными возможностями или для предоставления представителю полномочий принимать решения от имени лица, не обладающего умственными способностями для принятия согласия и принятия решений.

Опекуны могут назначаться или могут быть наделены своими полномочиями родителями ребенка, например, когда родители путешествуют и создают временную опеку, чтобы друг дома мог обеспечить юридическое представительство для своего ребенка.

В дополнение к надзору за благополучием несовершеннолетних, опекуны могут также контролировать людей, часто с когнитивными нарушениями и (или) умственными недостатками, которых закон считает неспособными заниматься своими собственными делами.

Граждане в любое время могут обратиться за защитой своих законных прав и интересов в суд, прокуратуру или руководителю государственного, муниципального органа.

В этом видео Вы узнаете про налог на имущество для несовершеннолетних детей

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Налогообложение несовершеннолетних — что нужно знать?

Краткое содержание:

«Неизбежны только смерть и налоги». Бенджамин Франклин

Дети могут иметь в собственности движимое и недвижимое имущество, например, квартиры, дома, земельные участки, автомобили, доли в имуществе.
Дети могут даже получать доход из различных источников: пенсия по потере кормильца, пенсия по инвалидности, зарплата, доход от предпринимательской деятельности, выигрыш в лотерею. Ребенок может быть владельцем или совладельцем компании и получать дивиденды от ее деятельности.

Разберемся должны ли дети платить налоги?

Налоговый кодекс РФ не идентифицирует налогоплательщика по возрасту. Налогоплательщик – это любое лицо, которое имеет на территории Российской Федерации имущество и получающее доходы от источников, находящихся в РФ.

Имущественный налог

Объекты имущественного налогообложения указаны в ст. 401 НК РФ:

1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здания, строения, сооружения, помещения.

Статья 400 НК РФ не устанавливает возраста, до которого дети не должны уплачивать имущественный налог. Однако все же есть исключения, которые установлены ст. 407 НК РФ.

От уплаты имущественного налога освобождаются:

  • дети-инвалиды;
  • дети погибших военнослужащих;
  • дети, получающие пенсию по потере кормильца;
  • дети, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, на период такого их использования;
  • дети — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Для освобождения от уплаты имущественного налога родитель, опекун, либо сам несовершеннолетний, достигший возраста 14 лет должен подать в налоговый орган соответствующее заявление с приложением документов, подтверждающих право на льготу.

Земельный налог

В силу статьи 395 НК РФ дети от уплаты земельного налога не освобождаются. Однако ст. 391 НК РФ предусмотрено уменьшение налоговой базы на на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка для детей-инвалидов, детей, получающих пенсию по потере кормильца. Такая льгота применяется только к одному земельному участку, которым владеет ребенок.

Транспортный налог

Льготы на уплату транспортного налога устанавливаются региональным законодательством. Нужно смотреть Закон «О транспортном налоге» вашего региона.

Налог на доходы

Дети от уплаты налога на доходы не освобождается. К ребенку применяются общие правила начисления НДФЛ. Размер НДФЛ для ребенка такой же, как и для взрослого – 13 % от полученного дохода.

Если доход образуется от предпринимательской деятельности, то размер налога зависит от выбранной системы налогообложения. Здесь нет льгот.

Должны ли родители платить налоги за своих детей?

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Также данной нормой установлены, что уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Конечно же обязанность по представлению интересов ребенка возлагается на его родителей, как законных представителей. Поэтому родители должны уплачивать налоги за своих детей.

Однако законом на родителей не возложена обязанность по уплате налога из своих доходов!

Обязанность по содержанию имущества, в том числе по уплате налогов и сборов, статьей 210 Гражданского кодекса РФ возлагается на собственника имущества. В соответствии со ст. 60 Семейного кодекса РФ, родители не имеют прав на имущество своих детей. Поэтому если у ребенка нет дохода, на который может быть обращено взыскание (зарплата или доход от предпринимательской деятельности), то налоговый орган не сможет взыскать недоимку по налогу. На алименты, пенсию по потере кормильца, пенсию по инвалидности не может быть обращено принудительное взыскание.

Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество: нормы РФ

Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество в РФ, указано прямо в федеральном законодательстве. До 18 лет в государстве действуют ограничения. Они связаны со многими сферами жизнедеятельности человека.

Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети?

Несовершеннолетние в России не имеют полной правоспособности до исполнения 18 лет. По закону такие граждане не имеют право совершать сделки, а также распоряжаться имуществом.

Но, в то же время могут являться собственниками. В соответствии с разъяснениями ФНС РФ данная категория людей в стране имеет право оплачивать за имущество налог в полном объеме, так как он не относится к сделке или распоряжении имуществом.

В НК РФ и ЖК РФ указано, что за несовершеннолетних ответственность за их действия несут законные представители (родители, опекуны и попечители), а значит и задолженность ложится именно на них.

Специалисты указывают на возможность самостоятельной оплаты налога на имущество до 18 лет, так как данная процедура заключается в простом переводе денежных средств по соответствующим реквизитам.

На практике встречаются различные спорные ситуации. Во избежание их появления лучше совершить платеж законному представителю.

Налог на долю в праве или за объект целиком начисляют по правилам НК РФ. Сумма не зависит от возраста собственника.

Льготные категории детей при налогообложении

Льготы для отдельных категорий детей до 18 лет предусмотрены федеральным и региональным законодательством.

Они зависят от состояния ребенка (инвалидность) и всей семьи (член семьи инвалид, нет стабильного дохода).

В России предусмотрены льготы на транспорт, земельные участки, а также имущественные вычеты.

Если в одном субъекте РФ дети или дети с инвалидностью не обязаны оплачивать налог на транспорт или земельный участок, то в другом должны.

Для получения скидки или льготы необходимо подать заявление в налоговый орган, а в некоторых случаях и в местный орган самоуправления (в местную администрацию).

Сроки рассмотрения заявки и приложенных документов (подтверждение причины обращения) около 30-60 дней. После этого гражданину сообщают о решении комиссии.

Важное правило – за несовершеннолетнего заявление подает его законный представитель. Это можно сделать при личном посещении государственного или муниципального органа, а также посредством использования электронных сайтов (личный кабинет).

После одобрения просьбы гражданину до 18 лет предоставляют скидку или льготы на имущественный налог. Это значит, что до совершеннолетия сумма обязательных платежей будет неизменна с учетом применяемой привилегии.

Детские вычеты

В России дополнительных детских вычетов для оплаты налогов нет. В отношении детей с инвалидностью применяют скидки на оплату коммунальных услуг в размере 50% и возврат НДФЛ на работе законных представителей (от 1400 рублей).

Имущественные вычеты

Государственные и местные налоги на имущество, как правило, могут быть вычтены из федеральных подоходных налогов собственника, что создает вычет по налогу на имущество.

Вычитаемые налоги на недвижимость включают любые государственные, местные или иностранные налоги, которые взимаются для общего общественного благосостояния. Они не включают налоги, взимаемые за ремонт дома или услуги, такие как сбор мусора.

Читать еще:  Как получить ежемесячную выплату ребенка от 3 до 7 лет

Владелец недвижимости может требовать налогового вычета по некоторым или всем налогам, уплаченным за это имущество, при условии, что оно предназначено для личного использования, и владелец перечисляет вычеты в своей федеральной налоговой декларации.

Налоги, уплаченные за аренду или коммерческую недвижимость, а также за собственность, не принадлежащую налогоплательщику, не могут быть вычтены.

Данный вычет предоставляется налоговым органом собственнику или нескольким совладельцам. Не имеет значения, что одним из них является несовершеннолетний. Подавать заявление на вычет имеет право только законный представитель.

Так как такой вычет подразумевает возврат НДФЛ с официального заработка человека, то получает его законный представитель. Если собственник только несовершеннолетний, то вычет не предоставляется.

Исключением является тот факт, когда ребенок до 18 лет ведет трудовую деятельность или эмансипирован по закону судом.

В данном случае правила и требования действуют также, как и в отношении взрослого гражданина.

Документы для вычета имущества будут варьироваться в зависимости от ситуации (заявление, справка о доходах, свидетельство о браке, право устанавливающие документы на имущество).

Для достижения желаемого результата заявитель должен дополнить ранее указанный пакет заявлений выписками о назначении процентов по кредиту и доказательством погашения соответствующей задолженности.

Этого будет достаточно. Размер обязательно 13%. Ставка выше или ниже указанного процента отменяет право на вычет.

Возврат разрешен за последние 3 года. Это означает, что срок давности жалоб минус 36 месяцев. 260 000 рублей — если гражданин приобретает недвижимость без залога; 390 000 рублей — за ипотеку.

В среднем на возмещение расходов на имущество уходит 3-4 месяца, иногда до 6 месяцев. Если заявителю отказано, у него есть месяц, чтобы исправить ситуацию, не подав повторную заявку на вычет.

Если лицо подало запрос установленной формы в Федеральную налоговую службу, а сотрудники сочли ходатайство обоснованным, размер вычета будет рассчитываться без учета суммы вложения в виде государственной помощи.

То есть стоимость жилья будет уменьшена на сумму вложенных государственных средств.

Механизм начисления налога

Порядок исчисления налога на имущество, а также разработанные формулы прямо указаны в НК РФ. Их применение обязательно на всей территории страны.

К имуществу относят не только объекты недвижимости, но и транспорт и иные объекты.

Для государства важна официальная регистрация любого имущества и внесение его в общую базу.

Каждой позиции в списке назначают уникальный номер. Также важна стоимость. Для ТС еще мощность.

Уполномоченные лица выполняют следующие действия:

  1. на основании информации, содержащейся в базе, применяют конкретные формулы для расчета налога;
  2. заносят общую сумму задолженности в базу, что доступно для гражданина.

По закону уполномоченные лица обязаны рассылать уведомления об оплате. Также сведения доступны в личном кабинете на сайте налоговой службы или на портале Гос услуги.

Гражданин имеет право выбрать любой способ для погашения задолженности – оплатить через кассу, банкомат или оператора банка, применяя карту, личный счет или электронные кошельки, наличные средства.

При несоблюдении правовых норм уполномоченными лицами государственных или муниципальных органов граждане могут обратиться с жалобой к их руководству или в суд, прокуратуру.

В этом видео Вы узнаете платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Нужно ли платить имущественные налоги за несовершеннолетних детей?

Двое несовершеннолетних (12 и 16 лет) стали собственниками долей ряда земельных участков и квартир в порядке наследования. Им пришло от налоговой инспекции уведомление об уплате налога на имущество. Должны ли они уплатить налог, если они еще учатся в школе и не имеют никакого дохода? Если за них это должен делать их законный представитель (например, мама), то каким законодательным актом это предусмотрено? Какие могут быть последствия, если несовершеннолетние не будут платить налог?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Несовершеннолетние граждане, обладающие правом собственности на имущество, признаются плательщиками налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Сумма неуплаченных несовершеннолетним лицом налогов может быть взыскана в судебном порядке. Вопрос о правомерности взыскания соответствующей суммы (в том числе с законного представителя несовершеннолетнего) относится к компетенции судебных органов.

За неуплату или неполную уплата сумм налога (ст. 122 НК РФ) налогоплательщик может быть привлечен к ответственности только при достижении шестнадцатилетнего возраста. Возможность привлечения к налоговой ответственности законных представителей несовершеннолетних налогоплательщиков налоговым законодательством не предусмотрена (применительно к рассматриваемой ситуации).

Обоснование позиции:

Несовершеннолетние граждане могут являться собственниками имущества, в том числе — недвижимого.

Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ (ст. 400 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются, в частности, физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ под физическими лицами понимаются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Налоговое законодательство не ставит факт признания физического лица плательщиком налогов в зависимость от его возраста, имущественного положения и иных критериев.

Поэтому, по мнению представителей Минфина России и налоговых органов, несовершеннолетние граждане, обладающие правом собственности на имущество, признаются плательщиками указанных налогов (письмо Минфина России от 18.05.2015 N 03-05-06-01/28396, письмо Минфина России от 18.05.2017 N 03-05-06-01/30356, письмо ФНС России от 23.10.2012 N БС-2-11/666@). При этом родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, недееспособных или ограниченных в дееспособности граждан, которые имеют в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов (письма Минфина России от 18.05.2015 N 03-05-06-01/28396, от 05.11.2013 N 03-05-06-01/46944, от 28.08.2013 N 03-05-06-01/35251, от 15.01.2013 N 03-05-06-01/05, от 13.10.2016 N 03-05-06-01/59782).

Таким образом, положения налогового законодательства, в частности, глав 31 и 32 НК РФ, в равной мере применяются ко всем физическим лицам независимо от их возраста, в том числе — к несовершеннолетним. Однако прямой нормы, обязывающей законных представителей уплачивать налог за представляемых НК РФ не содержит. Положениями п. 1 ст. 26 НК РФ предусмотрено право ( а не обязанность) налогоплательщика участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя. В связи с этим возникает множество споров по вопросу об обязанности законных представителей несовершеннолетних детей уплачивать за них налоги.

В соответствии с позицией, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П, как участники отношений общей долевой собственности несовершеннолетние дети обязаны в силу Гражданского кодекса РФ нести бремя содержания принадлежащего им имущества (ст. 210), включая участие в уплате налогов в отношении этого имущества (ст. 249), что предполагает обязанность совершения от их имени необходимых юридических действий родителями, в том числе применительно к обязанности по уплате налогов. Несовершеннолетние же дети, неся бремя уплаты налогов как сособственники, не могут рассматриваться как полностью самостоятельные субъекты налоговых правоотношений, возникающих при применении указанных положений Налогового кодекса РФ, поскольку они в силу закона не могут совершать самостоятельно юридически значимые действия в отношении недвижимости и в связи с этим в полной мере являться самостоятельными плательщиками налога.

Несмотря на то, что указанное постановление касается вопроса о размере имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при приобретении имущества в общую долевую собственность, суды, рассматривая споры об уплате налогов несовершеннолетними гражданами, в том числе, налога на имущество физических лиц и земельного налога, признают правомерным предъявление требования об уплате налогов и взыскании суммы неуплаченного налога родителям несовершеннолетних детей, их законным представителям (смотрите, например, решение СК по административным делам Свердловского областного суда от 20.07.2016 по делу N 33а-11161/2016, постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.02.2012 N 13АП-1017/12, апелляционное определение СК по административным делам Верховного Суда Республики Алтай от 01.09.2016 по делу N 33а-871/2016, апелляционное определение СК по административным делам Ярославского областного суда от 01.12.2015 по делу N 33-7588/2015, апелляционное определение СК по административным делам Московского областного суда от 25.01.2016 по делу N 33-2249/2016, апелляционное определение СК по административным делам Забайкальского краевого суда от 07.12.2016 по делу N 33а-5249/2016).

В случае достижения совершеннолетия на момент подачи искового заявления (рассмотрения дела) указанные требования предъявляются непосредственно налогоплательщику (смотрите, например, апелляционное определение СК по административным делам Челябинского областного суда от 26.07.2016 по делу N 11а-10719/2016, апелляционное определение СК по гражданским делам Мурманского областного суда от 18.11.2015 по делу N 33а-3277/2015).

Отметим, что взыскание налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляется исключительно в судебном порядке (ст. 48 НК РФ). Однако до обращения в суд налоговый орган обязан предложить должнику добровольно уплатить соответствующую сумму задолженности. С этой целью налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате налога (сбора, пеней, штрафа, процентов) (п. 2 ст. 69 НК РФ).

Срок, в течение которого требование об уплате задолженности должно быть исполнено налогоплательщиком, установлен абзацем 4 п. 4 ст. 69 НК РФ. В общем случае на это отведено 8 рабочих дней с даты его получения. При этом в требовании может быть указан и более продолжительный период времени.

Если и в эти сроки налогоплательщик не исполнит своей обязанности по уплате налога, то в этом случае налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества этого физического лица (в том числе денежных средств на счетах в банке, ЭДС, наличных денежных средств) в пределах сумм, указанных в требовании (п. 1 ст. 48 НК РФ). Обратиться в суд с таким заявлением налоговый орган может, если общая сумма задолженности, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей. Право на взыскание в судебном порядке задолженности менее этой суммы у налогового органа возникает при условии, если с момента выставления самого раннего требования прошло три года (абзац третий п. 2 ст. 48 НК РФ).

После получения из суда исполнительного листа взыскание задолженности с физического лица осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (п. 4 ст. 48 НК РФ)*(1).
Отметим, что за совершение налогового правонарушения предусмотрена ответственность, которая заключается в наложении на правонарушителя предусмотренных НК РФ налоговых санкций (штрафов). Налоговая ответственность носит дополнительный характер по отношению к обязанности по уплате (перечислению) налогов (сборов), страховых взносов, в связи с чем привлечение лица к налоговой ответственности не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора), страховых взносов. От мер налоговой ответственности следует отличать пеню, которая представляет собой способ обеспечения обязанности по уплате (перечислению) налогов (сборов), страховых взносов. В связи с тем, что налоговая санкция и пеня имеют самостоятельные цели, привлечение лица к ответственности не освобождает его также от уплаты пени (п. 5 ст. 108 НК РФ).

Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения с шестнадцатилетнего возраста (п. 2 ст. 107 НК РФ). Поэтому несовершеннолетний налогоплательщик, не достигший указанного возраста, не может быть привлечен к налоговой ответственности (решение СК по административным делам Хабаровского краевого суда от 23.04.2014 по делу N 33-2532/2014).

Вопрос о налоговой ответственности представителей физических лиц законодательно не урегулирован. Исключением является лишь ст. 51 НК РФ, предусматривающая ответственность опекунов лиц, признанных судом недееспособными. Эта статья устанавливает также ответственность управляющего имуществом лица, признанного судом безвестно отсутствующим. Налоговые органы высказывают точку зрения, в соответствии с которой законные представители несовершеннолетних налогоплательщиков должны выступать от их имени в налоговых правоотношениях и несут ответственность за неисполнение соответствующих обязанностей (смотрите, например, письма УФНС России по г. Москве от 16.04.2012 N 20-14/033206@, от 15.01.2010 N 20-14/4/002290@, от 09.08.2007 N 28-10/076242@).

Однако на наш взгляд, учитывая положения ст. 107 НК РФ, возможность привлечения к ответственности законного представителя несовершеннолетнего налогоплательщика весьма сомнительна. Судебная практика, подтверждающая либо опровергающая данную позицию, отсутствует.

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:

— Энциклопедия решений. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений;

— Энциклопедия решений. Ответственность за совершение налогового правонарушения;

— Энциклопедия решений. Плательщики налога на имущество физлиц — несовершеннолетние, недееспособные или ограниченные в дееспособности граждане;

— Энциклопедия решений. Плательщики земельного налога.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Верхова Надежда

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

26 октября 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

*(1) Подробнее об этом смотрите в Энциклопедии решений. Взыскание задолженности по налогам (сборам, пеням, штрафам) с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Налог на недвижимость для несовершеннолетних

Должен ли несовершеннолетний платить налоги?

Налогообложение недвижимости – это важный аспект жизни населения, так как практически в каждой семье имеется имущество, которое может быть оформлено на любого члена семьи, в том числе и на несовершеннолетнего ребенка.

Читать еще:  Входят ли праздничные, нерабочие и выходные дни в отпуск

Для того, чтобы правильно вести свои дела нужно знать предписание законодательства, так как неуплата налогов чревата начислением пени и штрафов, которые могут увеличиваться.

Обязательства несовершеннолетнего по требованиям ФНС

В качестве налогооблагаемых объектов выступают:

  • комнаты;
  • квартиры;
  • дома;
  • дачи;
  • земельные участки;
  • гаражи;
  • места под парковку транспорта;
  • незавершенные постройки;
  • нежилое имущество.

Также в учет идут доли, не обязательно владеть имуществом в полной мере достаточно обладать его частью. По каким правилам оформляется и подается декларация по налогу на имущество вы можете прочесть по ссылке.

Законодательство предоставляет возможность отдельным категориям населения избежать уплаты налога в полном или частичном объеме. При этом несовершеннолетние дети как отдельная категория туда не включены.

Они могут получить льготу как дети военнослужащих, потерявшие кормильца, инвалиды или состоящие в числе многодетной семьи.

Важные изменения в порядке налогообложения недвижимости рассмотрены в этом видео:

Всем остальным детям приходят платежки. В этой части законодательство и ФНС имеют несколько разные взгляды на данный вопрос:

  1. Если изучить законодательство, то дети не имеют собственного дохода до 16 лет, официально они могут начать подрабатывать только с этого возраста, а значит и не могут совершать платежи, тем более что банковские операции им проводить также недоступно.
  2. Но согласно требованиям ФНС все имущество должно облагаться налогом – есть имущество, а значит и должен быть налог. Поэтому налоговые уведомления для маленьких деток приходят.

Кто должен платить налог и по каким правилам

Кроме этого могут начислить пеню, которая имеет свойство расти как снежный ком и применять одноразовые штрафные санкции. Здесь вы узнаете, как правильно оплатить штрафы в налоговую инспекцию.

Платить родителям самостоятельно со своих средств в полном объеме согласно налоговым уведомлениям, обозначив в назначении платежа за какую именно недвижимость выполнен платеж и в пользу какого налогоплательщика. Тогда выросший ребенок не будет иметь проблем с налоговыми органами.

Можно ли получить скидку или льготу по уплате налога?

Получить скидку в виде льготы, такую возможность могут предоставить на региональном уровне по личному обращению родителя как официального представителя ребенка. Тут подробно рассмотрены особенности регионального налогообложения в России.

Но для этого нужно иметь отношение к льготной категории и предъявить собственные документы, ребенка и на недвижимость.

Заключение

Налоговые платежи обязательны для всех владельцев имущества за исключением льготной категории.

Как продать квартиру, если собственником является несовершеннолетний – смотрите тут:

Должен ли ребенок платить налог на имущество

Обязанности перед государством полагается нести всем. При этом возникают различные коллизии, даже юристы зачастую расходятся во мнениях при трактовке норм законов. Один из вопросов, вызывающих наиболее жаркие споры: платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети. Недовольных существующим положением хватает, стоит разобраться, насколько обоснована занимаемая ими позиция.

Что говорит закон

Обязанность платить налог на имущество признаётся всеми. Она юридически обоснована, все вопросы, относящиеся к проблеме, детально регламентированы в главе 32 НК РФ. Чтобы разобраться, должен ли ребенок платить, следует обратиться к базовому законодательному акту – ГК РФ.

Из норм ст. 26 очевидно следует, что в возрасте с 14 до 18 лет ребенок платить налог должен, так как обладает достаточной для этого дееспособностью.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Что касается более нежного возраста, до 14-ти, то сделки могут совершаться от имени малолетних, согласно п. 1 ст. 28 только:

  • родителями;
  • усыновителями;
  • опекунами.

В п. 3 ст. 28 установлена имущественная ответственность этих лиц по сделкам малолетних. Из этого следует, что и малолетние дети платить налог на имущество обязаны.

Если предположить обратное, выведя несовершеннолетних детей из-под налогообложения, то ситуация сложится абсурдная. Всю недвижимость физлиц или немалую её часть по крайней мере могут записать на несовершеннолетних. Государственная казна лишится одного из источников пополнения, что вряд ли понравится очень многим гражданам, чьё благосостояние зависит от выплачиваемых государством сумм.

Доводы, приводимые налоговой службой, как правило, основываются на законе № 2003-1, принятом в 1991 году. Этим нормативным актом был установлен порядок, согласно которому имущество физлиц подлежит налогообложению. На нормах этого закона в значительной степени основывается аргументация, приведённая в письме Минфина № 3-05-06-01/62 за 2011, посвящённому рассмотрению интересующей проблемы.

Однако закон № 2003-1 уже не относится к числу действующих, поэтому регламентирование порядка налогообложение должно вытекать из норм главы 32 НК РФ.

Минимальный возраст налогоплательщика

Совершение малолетними мелких бытовых сделок п. 2 ст. 28 ГК РФ предусматривает с шестилетнего возраста. Однако ни в одном российском нормативном акте прямо не указано:

  • с какого года жизни на гражданина начисляется налоговое бремя;
  • со скольки лет платят налог на имущество.

Понятно, что по достижении восемнадцати лет все дееспособные совершают сделки самостоятельно. Стать собственником недвижимости можно в любом возрасте вследствие:

  • дарения;
  • наследования;
  • приватизации.

Следовательно, в установлении минимального возрастного рубежа для взимания податей с собственности физлиц нет необходимости.

Самый простой способ всё узнать

Ребёнку, у которого есть собственность, придётся вносить налог на недвижимость, как и другие вроде транспортного. Чтобы не выяснять из года в год, как это сделать, стоит зарегистрировать несовершеннолетнего собственника на сайте ФНС. Все необходимые сведения, включительно с реквизитами для перечислений, окажутся доступными в личном кабинете.

Чтобы пользоваться им, официальному представителю ребёнка или ему самому понадобится обратиться с заявлением в местную ИФНС предоставить регистрационную карту.

Объекты налогообложения

С какой недвижимости физлица отдают налоги, указано в п. 1 ст. 401 НК.

В п. 2 содержится существенное дополнение.

Владельцу жилья в многоквартирном доме не придётся платить налог за чердаки, подвалы и лифтовые помещения, которые находятся в общей собственности.

Налог на недвижимость за границей

Решение проблемы, обязан ли несовершеннолетний владелец заграничной недвижимости отчислять в отечественную казну подать с физлиц, зависит от того, является ли он (не) резидентом. Российский резидент признаётся плательщиком, нерезидент – нет.

Льготы для малолетних налогоплательщиков

Существующие федеральные налоговые льготы по категориям физлиц и объектам обложения приводятся в ст. 407 НК. Если выделить несовершеннолетних, то они имеют право на 100%-ную льготу в качестве:

  • детей-инвалидов;
  • потерявших кормильца семьи-военнослужащего;
  • получающих социальную поддержку;
  • профессионально занятых творческой деятельностью — по специально оборудованному помещению/строению;
  • владельцев объекта, общая площадь которого не более 50 кв. м., расположенного на земельном участке, предоставленном с целевым назначением.

Предоставляется льгота только по одному объекту из тех видов недвижимости, что перечислены в п. 4 ст. 407.

На местном уровне также могут предоставляться льготы, доходящие до половины суммы назначенного налога.

Куда идти, чтобы получить льготу?

Порядок, согласно которому используют льготу по налогу на имущество, в общем виде установлен п. 6 ст. 407 НК. Если имеется предоставленная федеральным законом или решением местных властей льгота, то законному представителю ребёнка следует обратиться в местную ИФНС. К заявлению понадобится приложение:

  • собственного удостоверения личности;
  • свидетельства о рождении льготника;
  • подтверждающей право на льготу документации.

Законному представителю ребёнка полагается выбирать объект, по которому будет учитываться предоставленная льгота.

Особенности уплаты налога

Выяснив, должны ли дети платить налог с принадлежащей им недвижимости, далее действуем применительно к обстоятельствам:

  • оформляем льготу;
  • перечисляем платёж.

Оплатить можно двумя способами:

  • внести наличные в любом из банков;
  • перевести безналичным платежом, пользуясь картой или расчётным счётом.

Оплачивая квитанцию наличными, не понадобится совершать никаких дополнительных действий. При безналичном перечислении информация о платеже дополняется сведениями, указывающими, что налог оплатил ребёнок. Что требует приведения его:

  • ИНН;
  • реквизитов свидетельства о рождении;
  • ФИО.

Можно ли платить налог со счёта представителя

Когда малолетние дети налог на квартиру заплатить всё-таки должны, то это выполняется их законным представителем. При обращении с этой целью в банк понадобится предоставление собственного удостоверения личности.

Выполняя безналичное перечисление, можно проделать это с помощью совершенно постороннего ребёнку лица. Ведь указание данных плательщика обязательным не является. Достаточно приведения:

  • реквизитов;
  • назначения платежа;
  • названия объекта.

Срок уплаты

Выполняется уплата налога на имущество до наступления 1 декабря. Неважно, является ли собственником (не)совершеннолетний. Затягивать нежелательно.

Хотя штрафы и не предусмотрены, но начисление пени может нанести довольно болезненный удар по кошельку законного представителя малолетнего налогоплательщика.

Инструкция по оплате

Когда несовершеннолетнему прислали квитанцию по налогу, например, на землю, для начала проверяем, нет ли у него льготы. Документы местной ИФНС могли предоставляться ранее, но где-то затерялись. При отсутствии права на льготы открываются три варианта для оплаты:

  • наличными;
  • безналичным перечислением;
  • на сайте ФНС из кабинета налогоплательщика или портале госуслуг.

Третий вариант наиболее удобен и практичен. Все детали можно выяснить, причём тогда, когда появилось свободное время, без спешки.

Обязательным при любом способе оплаты становится получение ИНН для несовершеннолетнего собственника, чтобы платёж был зачислен.

Часто задаваемые вопросы

Выясняя, касается ли налог на имущество физических лиц несовершеннолетних детей, стоит воспользоваться сервисами ФНС. Ведомство предлагает всем интересующимся ознакомиться с наиболее популярными вопросами на странице.

Выдают ли ребёнку ИНН?

Раз уж лица, которые обязаны платить налоги, получают для этого ИНН, то и несовершеннолетнему собственнику недвижимости его предоставят.

Заявление на специальном бланке, скачиваемом на сайте ведомства или полученном у сотрудников, направляется:

  • в местную ИФНС;
  • через МФЦ;
  • по почте;
  • посредством сайта ФНС.

Делает это сам ребёнок или его законный представитель, прилагая к заявлению необходимую документацию.

Отсутствие платежки — свобода?

Как оплатить, если квитанция не пришла, нужно ли это делать? Нет квитанции в почтовом ящике, нужно проверить электронную почту. Уведомление пришлют по электронке налогоплательщику, зарегистрировавшемуся на сайте ФНС.

При сумме менее 100 рублей уведомлять физлицо по почте о необходимости заплатить налоговики и вовсе не обязаны.

Делать удивлённое лицо, дескать, нет платежки – и взятки гладки, не стоит. Обязанность гражданина – справиться в местной ИФНС, почему так могло случиться.

Ответственность за неуплату налога

Немалым преимуществом можно считать, что не придётся оплачивать штрафы, они не предусмотрены. Однако каждый день задержки с уплатой обернётся начислением пени. Её насчитают от всей суммы задолженности в размере 1/300 от ключевой ставки российского Центробанка. На сегодня она равняется 7,00%. Так что каждый месяц промедления будет прибавлять 0,7% к начисленной сумме.

Полезное видео

Анализ налога на имущество физлиц обстоятельно проведён специалистом отдела бухгалтерского сопровождения в течение четырёх минут. Познакомиться с ним будет нелишним для родителей, выделивших, к примеру, на ребенка долю в квартире.

Представляет интерес 14-минутное интервью по вопросам налогообложения физлиц с сотрудником ИФНС.

Авторы видеороликов не усматривают никаких особенных проблем в связи с возрастом лица, которому принадлежит право собственности на недвижимость.

Заключение

Споры вокруг налога на имущество несовершеннолетних детей вроде дома или земельного участка, не утихают. Позиция Минфина и ФНС непоколебима: заплатить должны все, возраст не является критерием, позволяющим получить 100%-ную льготу. Такой подход представляется здравым, иначе недвижимость начнут массово переписывать на детей.

Процедура начисления и уплаты предельно чётко прописана в НК РФ. Если возникают вопросы, можно обратиться в местную ИФНС или зайти на сайт федерального ведомства.

Последние изменения в законодательстве могли быть не отображены в данной статье, в связи с этим статья могла утратить юридическую актуальность. В случае возникновения вопросов обязательно обратитесь за бесплатной консультацией к нашему юристу через форму ниже.

Расчёт налога на имущество – онлайн калькулятор и формула

Имущественный налог на квартиру и другую собственность — что должен знать каждый

Налог на недвижимость для пенсионеров в 2020 году

Когда приходит налог на имущество и какой срок уплаты — изменения в 2020 году

Должны ли пенсионеры платить налог на землю и какие для них есть льготы

Как платят налог на имущество несовершеннолетние дети

Если несовершеннолетние дети имеют в собственности налогооблагаемое имущество, то налог за них платят их родители (или другие законные представители). О некоторых особенностях уплаты налога за несовершеннолетних вы узнаете из статьи.

Особенности уплаты налога за несовершеннолетних детей

Несовершеннолетний ребенок может иметь в собственности имущество, облагаемое налогом. В этом случае имущество облагается налогом, а ребенок является плательщиком налога вне зависимости от того, пользуется он этим имуществом или нет.

К имуществу, которое облагается налогом, относятся квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, дома и другие объекты.

Сведения об этом имуществе и его владельце налоговые органы получают от Росреестра. Именно эта информация и является основанием для исчисления налога на имущество, принадлежащее несовершеннолетним. Хотя информировать налоговую, кроме Росреестра, об имуществе детей могут и их представители (родители, опекуны, попечители, усыновители).

Ввиду особенностей правового положения несовершеннолетних, налог на имущество за них уплачивают родители (или другие официальные представители). Более того, представители детей, кроме уплаты налогов, осуществляют управление имуществом несовершеннолетнего.

Читать еще:  Источник выплат в декларации 3-НДФЛ

Ежегодно налоговый орган рассчитывает налог на имущество каждого гражданина, в том числе несовершеннолетнего, по каждому объекту налогооблагаемого имущества, формирует налоговое уведомление и направляет его гражданину не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Уплату налога представитель несовершеннолетнего должен произвести на основании полученного уведомления.

Уведомление для несовершеннолетнего налоговая может передать его представителю лично, отправить по почте либо передать в электронной форме, например, через личный кабинет налогоплательщика.

Налог за несовершеннолетнего необходимо уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (годом), за который исчислен налог. Например, налог за 2018 год уплачивается не позднее понедельника 03 декабря 2019 года, так как 1 и 2 декабря являются выходными днями.

Если в собственности несовершеннолетних детей имеется имущество, в отношении которого не получено налоговое уведомление, то родители (или другие представители) ребенка обязаны не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим годом, представить в налоговую инспекцию сообщение о каждом объекте имущества, по которому не было получено налоговое уведомление из налоговой. Однако если ранее уведомление на это имущество уже из налоговой приходило или в отношении него использовалась налоговая льгота, то сообщение в налоговую отправлять не надо.

Родители (или представители) ребенка не получат налоговое уведомление, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей (в этом случае уведомление налоговая просто не направляет уведомление). Но в том году, в котором налоговая теряет право направить уведомление (три предшествующих года), она направит уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае.

Какие льготы по налогу на имущество несовершеннолетних

Несовершеннолетние дети могут иметь льготу по уплате налога на имущество, но только при условии, что они относятся к одной из следующих категорий:

  • они являются инвалидами с детства;
  • они являются детьми-инвалидами;
  • они являются детьми из семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Больше никаких оснований для применения льготы по налогу на имущество несовершеннолетние не имеют.

При этом полезно знать, что дополнительные льготы для налога на имущество для несовершеннолетних могут устанавливаться законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Наличие льготы по налогу на имущество означает, что у несовершеннолетнего не возникает обязанности по его уплате. То есть льгота означает освобождение от уплаты налога. Но такое освобождение возможно только в отношении одного объекта имущества каждого вида по выбору родителя (или представителя) ребенка независимо от того сколько имеется оснований для такого освобождения.

Порядок оформления и получения льготы – следующий. Родитель или другой законный представитель несовершеннолетнего представляет заявление в налоговую инспекцию по своему выбору. Он может приложить к заявлению документы, подтверждающие право на льготу. Если льгота уже была предоставлена ранее, и ребенок имеет право на ее дальнейшее применение, то подавать заявление повторно не обязательно.

Если в собственности несовершеннолетнего, имеющего право на льготу, находится несколько объектов одного вида, то в налоговую инспекцию необходимо в срок до 1 ноября года, начиная с которого применяется налоговая льгота представить уведомление с указанием того объекта, в отношении которого будет применяться льгота. Если уведомление от родителя (или другого представителя) несовершеннолетнего не поступит, то налоговая инспекция сама предоставит льготу в отношении объекта имущества, на который начисляется максимальный налог.

Ответственность за неуплату налога

Налоговым кодексом предусмотрена ответственность как за неуплату налогов, так и за неправомерные действия, связанные с уплатой налогов. Это относится и к налогу на имущество.

Наиболее распространенными видами ответственности являются штраф и пени.

Штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога налагается в случае неуплаты или неполной уплаты суммы налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) родителя или другого представителя несовершеннолетнего.

Такой же штраф налагается в случае неправомерного непредставления (или несвоевременного представления) родителем или представителем ребенка сообщения об объектах налогообложения.

Пени взыскиваются в случае, если родитель или представитель не перечислил в бюджет указанную в налоговом уведомлении сумму налога. Штраф в этом случае не налагается.

Пени также может быть взысканы при неуплате или несвоевременной уплате налога на имущество по налоговому уведомлению.

При этом в любом случае налоговая взыщет задолженность по налогу (недоимку).

Полезно знать, что недоимка по налогу на имущество физлиц, образовавшаяся на 01 января 2015 года, и начисленные на нее пени признаются безнадежными и подлежат списанию налоговым органом без участия гражданина, являющегося налогоплательщиком.

Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети

Последние изменения: Январь 2020

Понятие налогообложения включает объединение показателей в виде наличия объекта, налоговой базы и источника дохода для перечисления платежа. Налог на имущество несовершеннолетних детей под объектом подразумевает наличие имущественных ценностей, под базой налогообложения – соответствующие проценты, предусмотренные в зависимости от показателей – количественных и качественных характеристик имущества и региона нахождения субъекта. Но отсутствие у детей источника дохода остаётся предметом дискуссий граждан.

Законодательное регулирование

Налогообложение имущества граждан – физических лиц без предпринимательского статуса предусмотрено регулирующим законом № 2003-1 от 09.12.1991 года. В соответствии со ст.1 нормативного акта плательщиками признаются собственники имущественных ценностей, признаваемых в качестве объекта налогообложения, без уточнения, со скольки лет платят налог на имущество. Акцент закон делает именно на объекте, а не возрастной категории.

Получив статус налогоплательщика в соответствии с объектом, подлежащем налогообложению, гражданин вправе осуществлять уплату налогов в казну через законных или уполномоченных представителей (ст. 26 НК РФ), определяемых гражданским законодательством. Обязанность осуществлять правомочия по управлению имуществом несовершеннолетних лиц возложена на родителей, опекунов и попечителей (ст.26 и 28 ГК РФ), в том числе платить налоги на детей на имущество.

Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, в зависимости от вида предусматривающего следующие платежи в бюджет:

    налог на недвижимость при наличии в собственности домов, квартир, гаражей и прочих строений, независимо от принадлежащего метража; транспортный налог при наличии личного транспорта с двигателями внутреннего сгорания или электродвигателями; налог на землю при владении земельными участками независимо от общей площади.

Льготные категории детей при налогообложении

Облагаются ли дети налогом на недвижимость и движимое имущество, принадлежащее на правах собственности, определяется физическим статусом, наличием уполномоченных представителей и решениями органов самоуправления региональных властей.

В соответствии со статьёй 407 НК РФ льготы по налогообложению имущества имеют:

    инвалиды, имеющие данный статус с детства; члены семей военнослужащих, утративших кормильца; лица, получающие социальную поддержку от государства по различным основаниям; категории, отнесенные к льготным решением местных региональных властей.
  • Как рассчитывается налог на имущество: переходный период и нововведения

Детские вычеты

Компенсацию платежей по имущественному налогу можно получить, образно сопоставив с вычетами на детей по НДФЛ. Оплата налогов за ребёнка на имущество, находящееся в детской собственности, в денежном эквиваленте перекрывается размером предоставляемых вычетов по НДФЛ, получение которых производится работодателем при выполнении одного из следующих условий:

    возраст ребёнка не превышает 18-летней отметки; возраст подлежит продлению до 23-х лет при обучении на очной форме высшего учебного заведения.
    1400 рублей – на первого и второго по очерёдности ребёнка; 3000 рублей – на третьего и последующих детей; 12000 рублей – на ребёнка-инвалида, воспитываемого родителями; 6000 рублей – на инвалида с детства, находящегося на содержании опекунов или попечителей.

По мнению законодателя, если ответить отрицательно на вопрос: облагаются ли несовершеннолетние дети налогом на имущество, то родители или опекуны в целях ухода от налогообложения на законных основаниях будут переписывать имущественные ценности на детей, лишая казну налоговых поступлений. При этом никто не будет сопоставлять, что предоставляемый детский вычет перекрывает уплаченную сумму. Однако для получения вычета родители должны иметь официальный доход в виде заработной платы, а при отсутствии платежи приходится осуществлять за счёт собственных источников.

Имущественные вычеты

Налоговые льготы для несовершеннолетних детей, владеющих недвижимостью, не предусмотрены. Однако приобретение недвижимого имущества даёт право на получение имущественного вычета после окончания календарного года при сдаче декларации 3 НДФЛ. Каждый гражданин вправе воспользоваться в текущем 2019 году льготой в пределах 2-х миллионов рублей, при этом сумма вычета составит 260 тысяч рублей (2000000х0,13).

А если имущество оформляется на ребёнка, то как воспользоваться вычетом? По разъяснению налоговиков воспользоваться правом на вычет может тот, кто платит налог за несовершеннолетнего ребёнка. Получить право можно за следующие действия:

    приобретение жилья за денежные средства на вторичном рынке недвижимости; вклад в долевое строительство и получение объекта недвижимости при передаче в эксплуатацию; финансирование услуг строительных организаций при индивидуальном строительстве; платежи за проектно-сметную документацию, составленную проектантами по индивидуальному заказу; приобретение материалов и комплектующих для строительства; оплату стоимости земельного участка с последующим возведением сооружений; погашение процентов при ипотечном кредитовании.

Порядок перечисления

Поскольку уплата налога на недвижимость несовершеннолетними предусмотрена наравне со взрослыми, то при наличии объектов налогообложения в собственности, именная квитанция – расчёт из налогового органа приходит с указанием ребёнка в качестве налогоплательщика. Произвести оплату платежей в бюджет можно следующими способами:

  1. Наличными денежными средствами в любой банковской организации. Наличие квитанции, высланной налоговым органом, служит приложением к произведённому платежу, предельно упрощая формирование уплаты налога на лицевом счёте конкретного налогоплательщика – несовершеннолетнего гражданина.
  2. Перечислением безналичных средств с карточного счёта. Поскольку плательщиком будет выступать хозяин счёта, то для минимизации проблем необходимо чётко сформулировать предназначение платежа:

    оплата налога на имущество несовершеннолетними собственниками; детальное отражение информации о плательщике (ФИО, ИНН, реквизиты свидетельства о рождении).

Как оплатить налог за ребёнка без квитанции? Индивидуальные данные необходимо отразить в платёжном документе. Как показывает практика, если не указан ИНН, то с зачислением и проведением по требуемому лицевому счёту возникают проблемы.

Механизм начисления налога

  • Как рассчитать величины налога на квартиру

Несовершеннолетние платят налог на имущество на основании рассчитанной суммы аналогично взрослым без предоставления льгот на «детский возраст». Определяющими факторами при расчёте налога на недвижимость выступают следующие параметры:

    кадастровая или инвентаризационная стоимость (возможная для использования в расчёте последний раз в 2019 году) в зависимости от региона нахождения объекта; ставки, устанавливаемые местными властями; общая площадь недвижимости с учётом льготируемого метража на каждого владельца; коэффициент-дефлятор, устанавливаемый экономическим ведомством ежегодно при расчёте по инвентаризационной стоимости.

На размер транспортного налога влияют:

    вид транспортного средства; мощность двигателя; год выпуска; установленная в регионе ставка.

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

Должен ли несовершеннолетний платить налог на недвижимость разъснение фнс

Система налогообложения в нашей стране постоянно изменяется. Неизменным остается тот факт, что все физические лица являются налогоплательщиками. Тут же возникает вопрос – платят ли налог на имущество несовершеннолетние? Ответ однозначный – да! Разберемся во всех нюансах данного вопроса более подробно.

Кто должен платить налог на имущество

Плательщиками налогов на недвижимое имущество являются все без исключения его владельцы, независимо от возраста. Каждый налогоплательщик обязан самостоятельно ежегодно уплатить налог на недвижимое имущество, находящееся в его частной собственности.

Налог на имущество несовершеннолетних уплачивается при участии их представителей, в роли которых могут выступать родители, опекуны или усыновители.

Это если несовершеннолетнему владельцу недвижимости не исполнилось 14 лет.
Несовершеннолетние лица, находящиеся в возрасте от 14 до 18 лет уже могут заключать сделки самостоятельно – для этого лишь понадобится письменное разрешение законного представителя. В некоторых моментах даные лица могут самостоятельно заключать сделки, без чьего-либо одобрения (согласно Гражданскому кодексу РФ, ст.26).

Какие налоги должны платить несовершеннолетние

Налоги несовершеннолетних напрямую зависят от того, каким имуществом они владеют. Дети могут являться собственниками жилья, земельных участков, транспортных средств и т.д. Следовательно, ежегодно до 1 декабря несовершеннолетние лица должны в полном объеме уплатить налоги на имущество.

Что касается налога на доходы физических лиц (НДФЛ), то здесь ситуация аналогична. НДФЛ уплачивают все, независимо от возраста. При устройстве на работу по трудовому договору из заработной платы несовершеннолетних будет удерживаться НДФЛ в полном объеме.

В обязательном порядке налог уплачивается в таких случаях, как:

  1. Отчуждение недвижимого имущества (продажа, дарение и т.д.).
  2. Получение по ценным бумагам дивидендов.
  3. Получение призов, выигрыши.

Все получаемые единоразово доходы, независимо от их источников, должны быть обязательно задекларированы для уплаты налогового сбора. Уплачивают налоги несовершеннолетних законные представители ребенка. С 2017 года можно уплачивать налоги за других лиц без каких-либо проблем. При этом наличие родства, а тем более его подтверждение, не понадобится.

Ответ на вопрос, платят ли налог на имущество несовершеннолетние, предельно прост и ясен – платят. Так что оформление права собственности на несовершеннолетнего не даст возможности сэкономить средства на уплате налогов.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector