Skupka-prestizh.ru

Документы и юриспруденция
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что такое индекс должной осмотрительности

Экспресс-оценка рисков

Пользователям СПАРКа доступны готовые сервисы оценки финансовых рисков, связанных с компанией-контрагентом. Эти сервисы оказывают существенную помощь в экспресс-анализе контрагента и проявлении должной осмотрительности при выборе новых партнеров.

Оценка уровня надежности контрагента в СПАРКе возможна с помощью скоринговых показателей, рассчитывающихся индивидуально для каждой компании на основе имеющихся данных. На карточке компании и ИП отображаются уже готовые индексы, с помощью которых легко выявить потенциальные риски и сократить время на принятие решения:

  • Сводный индикатор риска — совокупная оценка надежности компании, рассчитываемая на основании публично доступной информации о деятельности юридического лица;
  • Индекс должной осмотрительности (ИДО) – скоринг, показывающий вероятность того, что компания является «фирмой-однодневкой»;
  • Индекс финансового риска (ИФР) – оценка вероятности неплатежеспособности компании;
  • Индекс платежной дисциплины (ИПД) – показатель, учитывающий своевременность оплаты компанией счетов.

Сводный индикатор риска

Сводный индикатор риска является совокупной оценкой аналитических показателей, включая Индекс Должной Осмотрительности, Индекс Финансового Риска и Индекс Платежной Дисциплины (см. ниже), а также Статуса компании (состояние ликвидации, банкротства и т.д.).

Представляет собой 3 значения риска: низкий, средний и высокий.

Индекс должной осмотрительности

Индекс Должной Осмотрительности представляет собой значение от 1 до 99, где более высокое значение отражает большую вероятность того, что компания создана не для уставных целей, а в качестве «транзакционной единицы», не имеющей существенных собственных активов и операций, или является «брошенным» активом.

На карточке компании в СПАРКе индикатор отображается в виде светофора: зеленый – низкая опасность, по мере нарастания красного цвета опасность усиливается.

Индекс должной осмотрительности – уникальная скоринговая модель, учитывающая около 20 различных факторов. Индекс рассчитывается практически для всех 3,5 млн действующих в России коммерческих структур.

При разработке модели анализировался международный опыт, детально изучались факторы, свидетельствующие о неблагонадежности компаний, проверялись различные математические методы, на основании которых могут учитываться эти факторы.

Партнером «Интерфакса» при разработке Индекса должной осмотрительности стал Институт управления стоимостью — один из ведущих российских аналитических центров в области современных экономико-математических моделей.

Аналитическая модель индекса постоянно дорабатывается, благодаря чему точность оценки, которую он дает, постоянно растет. Это дает возможность повышать уровень прозрачности российского бизнеса, с большей точностью выявлять компании, работа с которыми может оказаться рискованной.

Сегодня около трети доначислений, которые делают налоговые органы, связаны с претензиями, что та или иная компания не проявила должной осмотрительности при выборе контрагента, и он в итоге оказался «однодневкой». Таким образом, «фирмы-однодневки» и транзакционные компании представляют угрозу для законопослушных предпринимателей не только с точки зрения прямой угрозы мошеннических действий, но и с точки зрения налоговых последствий.

Индекс финансового риска

Индекс Финансового Риска представляет собой значение от 1 до 99, где более высокое значение указывает на наличие признаков неудовлетворительного финансового состояния, которые могут привести к тому, что компания утратит платежеспособность.

Для расчета индекса используются комбинированные финансовые коэффициенты компании, такие как коэффициенты ликвидности, достаточности оборотных средств, автономии и другие. Модель построена с использованием нейросетевого моделирования.

Индекс платежной дисциплины

Индекс Платежной Дисциплины (Paydex) представляет собой значение от 0 до 100, где более низкое значение указывает на высокий риск просрочки платежей.

Индекс рассчитывается автоматически на основании данных по платежам компании, полученным от участников программы «Мониторинг платежей».

Зачем нужен индекс:

  1. Изменение значения индекса может сигнализировать об изменении финансового положения или платежной политики компании;
  2. Индекс позволяет сравнивать платежную дисциплину разных компаний и делать выводы, у кого она лучше.

Источником информации являются данные о своевременности погашения дебиторской задолженности покупателей, полученные от поставщиков товаров/услуг – участников проекта «Мониторинг платежей». Данные передаются ежемесячно, индекс обновляется автоматически по факту загрузки новой информации.

Как формируется индекс:

  1. Индекс рассчитывается только на основании имеющихся данных от Участников. При получении новых данных индекс автоматически пересчитывается;
  2. Индекс рассчитывается только при наличии в данном месяце информации как минимум от 2-х компаний-участников проекта «Мониторинг платежей»;
  3. Обязательно раскрывается, какой объем информации использовался для расчета индекса: количество участников, предоставивших данные; количество проанализированных выставленных на оплату счетов / счетов-фактур; общая сумма этих выставленных на оплату счетов / счетов-фактур.
  4. Значение индекса может составлять от 0 до 100, где 0 — максимальная задержка платежа (120 дней и более), а 100 — досрочное погашение счетов (за 30 дней). Таким образом, чем значение показателя выше, тем лучше уровень платежной дисциплины компании.

Факторы риска

При проверке благонадежности контрагента, СПАРК не только дает агрегированную оценку компании в Индексах, но и показывает конкретные факторы риска, на которые необходимо обратить внимание, например:

  • компания зарегистрирована недавно;
  • имеет минимально разрешенный размер УК;
  • у компании имеются неоплаченные долги (исполнительные производства);
  • адрес регистрации, руководитель, телефон — массовые;
  • компания входит в «негативные» списки;
  • частая смена руководителя;
  • последняя бухгалтерская отчетность совпадает с предыдущим периодом.

Всего отслеживается более 40 факторов риска, которые могут свидетельствовать о фактах мошенничества, и на которые стоит обратить внимание при проверке.

Рассматриваем сервис 1СПАРК Риски

Мы продолжаем рассматривать сервисы от компании 1С и в этот раз наш выбор пал на сервис со странным называнием — 1СПАРК Риски.

В отличие от всех остальных сервисов, этот удивляет нас, в первую очередь, названием. Действительно. Что это значит и как правильно читать этот набор букв? 1С Парк Риски, 1СПАРК Риски, 1СПАРКРИСКИ, 1С Крап Иксир. Очень и очень странное название. Самое интересное, что почему-то здесь не сохраняется классическая номенклатура продуктов 1С, например 1С — Контрагент.

У вас тоже в голове всплывает эта картинка?

Если же опустить шутки, то слово СПАРК происходит от названия аналитического сервиса компании Интерфакс, который создан с целью сбора данных о финансовом состоянии организаций. Ну и соответственно, симбиоз компании 1С и компании Интерфакс породил название 1СПАРК риски.

Как купить сервис 1СПАРК Риски

Для того, чтобы оформить подписку на сервис СПАРК Риски советуем ознакомиться со статьей на нашем сайте.

Или оформите подписку прямо сейчас с помощью наших специалистов и получите бесплатную консультацию

Что умеет 1СПАРК Риски

Сервис предназначен для предоставления информации о контрагенте. Собирается вся доступная информация о компаниях (ЕГРЮЛ, налоговая, отчетности и т.п.) и по результатам расчёта делается заключение о уместности заключения контракта с таким партнером и его благонадежности.

В сервисе 1С-Контрагент, который мы разбирали ранее, была подобная функция. Но она, само собой, была довольно сильно урезана. Просто обозначалась благонадежность контрагента без дополнительной информации. Этих сведений порой недостаточно.

Очевидно, что сделка с неплатежеспособным покупателем или поставщиком может повлечь финансовые потери. Да, через суд можно что-то «выцепить» обратно, но процесс это длительный и не всегда успешный. Иногда ваш бизнес-партнер имеет в уставном капитале только бензопилу, которую можно продать. А долгов скапливается на миллионы!

Вот тут и и выручит 1СПАРК Риски. Чтобы принять правильное решение рационально предварительно оценить контрагента. Кроме того, сервис предоставит заверенную справку, которая подтвердит в суде, что вы проявили должную осмотрительность перед заключением соглашения.

Индекс должной осмотрительности, разработанный «Интерфаксом», получил награду D&B Worldwide Network

Москва. 24 мая. INTERFAX.RU — Индекс должной осмотрительности, разработанный Группой «Интерфакс», получил премию For Excellence in Innovation, ежегодно присуждаемую глобальной сетью D&B Worldwide Network, которая объединяет поставщиков бизнес-информации из десятков стран мира.

Победитель в номинации определялся по итогам голосования участников ежегодной встречи членов D&B Worldwide Network, которая прошла в мае в Стамбуле.

По мнению большинства участников встречи, индекс отвечает реальным потребностям российского бизнес-сообщества, также он получил в течение последних месяцев высокую оценку со стороны зарубежных компаний, работающих на российском рынке.

Индекс должной осмотрительности является одним из инструментов системы СПАРК. Он оценивает вероятность того, что та или иная компания создана не для уставных целей, а в качестве «транзакционной единицы», не имеющей существенных собственных активов и операций, или является «брошенным» активом. Таким образом, этот аналитический инструмент помогает компаниям оградить себя от недобросовестного контрагента, способного исчезнуть из поля зрения, не выполнив обязательств.

Партнером «Интерфакса» при разработке индекса, который не имеет аналогов в России, стал Институт управления стоимостью.

При разработке модели анализировался международный опыт, в том числе опыт американской D&B, детально изучались различные факторы, которые могут свидетельствовать о неблагонадежности компаний, проверялись различные математические методы, на основании которых могут учитываться эти факторы.

D&B Worldwide Network, объединяющая одноименную американскую компанию и ее международных партнеров, в число которых входит и «Интерфакс», охватывает все страны мира, в ее базе данных содержатся данные о 200 млн компаний в мире. Созданная компаниями-парнерами система помогает бизнесу управлять кредитными рисками, проверять контрагентов, вести маркетинг в глобальном масштабе.

Во встрече в Стамбуле приняли участие руководители компаний Altares (Франция), Bisnode (Скандинавия, Германия и страны Центральной Европы), Cribis (Италия), D&B SAME (Ближний и Средний Восток, Африка), Informa (Испания, Португалия), ICAP (Греция, Болгария, Румыния), Finar Enformasyon (Турция), а также информационных компаний из Индонезии, бывшей Югославии, Таиланда, Китая, Южной Кореи, Филиппин и др. стран мира.

Что такое индекс должной осмотрительности

В настоящее время большую популярность набирает индекс должной осмотрительности. Это относительности новый критерий оценки как действующих и потенциальных партнёров по бизнесу, так и собственной компании в глазах руководства остальных фирм и ИП. Рассказываем более подробнее об этом показателе.

Понятие

На базе одного из крупнейших отечественных информагентств был введён в оборот и разработан алгоритм подсчёта индекса должной осмотрительности – ИДО. По сути это статистический метод оценки юридического лица, который показывает вероятность отнесения его:

  • к однодневкам;
  • брошенным активам;
  • транзакционным единицам.

Очень важно, что индекс должной осмотрительности от СПАРК для анализа компаний ежедневно генерирует в своих базах только официальные источники данных (см. таблицу ниже).

Центр раскрытия корпоративной информации

Система мониторинга и анализа медиа

Единый федеральный реестр сведений о банкротстве

Вестник государственной регистрации

Как работает

Для расчета индекса должной осмотрительности система берёт во внимание около 20 различных факторов. В итоге это позволяет:

  • дать оценку степени благонадежности фирмы-партнера;
  • погасить риски ведения с ним бизнеса.

Создатели индекса заверяют, что его можно посчитать практически для всех 3,5 млн действующих в России коммерческих структур. При разработке его экономико-математической модели работы был учтён международный опыт, а также признаки, говорящие о ненадежности организаций.

Читать еще:  Алименты в 2020 году: изменения в законодательстве

Специалисты постоянно работают над улучшением аналитической структуры индекса должной осмотрительности. Поэтому точность оценки, которую он дает, постоянно растет. А это, в свою очередь, позволяет повышать степень прозрачности отечественного бизнеса. Проще говоря, с большей точностью выявлять фирмы, сотрудничать с которыми может быть рискованно.

Рассматриваемый индекс системы СПАРК обычно находится в диапазоне от 1 до 99. Если больше, значит, крайне велик риск того, что компания была создана не для уставных целей.

На карточке юрлица, по которому сделан запрос, индикатор ИДО работает по принципу светофора. Если зеленый – низкая опасность.

По мере нарастания красного цвета риски выше.

Разумеется, многие компании волнует, как понизить индекс должной осмотрительности. Однозначный ответ дать затруднительно. Ведь СПАРК работает только с официальными источниками информации. Значит, фирме просто нужно планомерно повышать свою деловую репутацию. Начать можно, например, с повышения размера уставного капитала, если сейчас он минимально разрешённый законом.

Проявление должной осмотрительности при выборе контрагента

Купить сервис 1СПАРК Риски

краткая характеристикадополнительно

Фирма «1С» не только выпускает программы для ведения учета на предприятиях, но и ставит своей задачей сделать работу пользователя с программой 1С комфортней и проще. Фирма 1С увеличивает набор сервисов, доступных пользователям программ. Сервисы не являются частью программ 1С, но дополняют их, они позволяют расширить функционал программы. Актуальные версии программ 1С уже настроены для работы с сервисами. Сервис 1СПАРК Риски расширяет линейку таких сервисов.

Сервис 1СПАРК Риски дает пользователям программ 1С возможность управлять налоговыми рисками и комплексно оценивать благонадежность контрагентов. Сервис предназначен для руководителей предприятий и лиц, принимающих бизнес-решения, бухгалтеров, менеджеров подразделений материального снабжения, менеджеров по продажам, специалистов финансовых служб и др. Сервис создан на базе авторитетной информационно-аналитической системы «СПАРК-Интерфакс». 150 из «ТОП-200» крупнейших компаний по версии Forbes используют СПАРК для проверки контрагентов, управления кредитными и налоговыми рисками, маркетинга и инвестиционного анализа.

Что может 1СПАРК Риски

Ограничения 1СПАРК Риски на 12 месяцев

Как работает 1СПАРК Риски

Какие ограничения у 1СПАРК Риски на 12 месяцев?

Для использования сервиса «1СПАРК Риски» необходимы:

  • быть зарегистрированным пользователем программ 1С;
  • доступ в интернет и действующий договор ИТС;
  • включить в программе 1С интернет-поддержку;
  • купить 1СПАРК Риски Плюс или 1СПАРК Риски.

Ограничения 1СПАРК Риски на 12 месяцев

Получение заверенной справки с подробной информацией о контрагенте входит только в версию 1СПАРК Риски Плюс . Бизнес-справку о компании можно предъявлять в контролирующих органах или в суде как доказательство проявления должной осмотрительности при работе с контрагентом. Справка является юридически значимой, заверена электронной подписью агентства «Интерфакс».

В каких программах 1С работает 1СПАРК Риски?

Сервис 1СПАРК Риски работает в актуальных релизах в базовой, ПРОФ и КОРП версиях следующих программ:

  • 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3
  • 1С:Управление холдингом, редакция 1.2
  • 1С:Управление нашей фирмой 8, редакция 1.6
  • 1С:Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 2
  • 1С:ERP Управление предприятием 2
  • 1С:Комплексная автоматизация 8, редакция 2
  • 1С:Управление торговлей 8, редакция 11
  • 1С:Бюджет муниципального образования 8
  • 1С:Розница 8, редакция 2.2

Что может 1СПАРК Риски? Зачем нужен 1СПАРК Риски?

В состав сервиса входят индикаторы «СПАРК-Интерфакс», которые позволяют оценить надежность контрагента:

  • Индекс должной осмотрительности,
  • Индекс финансового риска,
  • Индекс платежной дисциплины) по всем контрагентам пользователя.

Индексы СПАРК показывают, насколько контрагент похож на фирму-однодневку, устойчив ли в финансовом плане и вовремя ли платит по счетам. Если индекс зеленый, — все хорошо. Индекс в красной зоне — проявите осторожность и запросите у контрагента дополнительную информацию!

Зачем нужен 1СПАРК Риски руководителю, предпринимателю, менеджеру, принимающему бизнес-решения?

Отслеживать изменения у партнеров и клиентов: сервис каждый день дает информацию о банкротстве, ликвидации, планах по реорганизации, изменении юридического адреса и руководителя.

Минимизировать финансовые потери от сделки с неплатежеспособным покупателем или поставщиком. Чтобы принять взвешенное решение о целесообразности сделки с контрагентом, оцените риски с помощью индексов СПАРК и бизнес-справки.

Зачем нужен 1СПАРК Риски бухгалтеру, специалисту финансовых служб?

Контролируйте дебиторскую задолженность. Проверьте финансовые показатели должников и уделите особое внимание тем, чьи индексы в зоне риска.

Версия 1СПАРК Риски Плюс позволяет обезопасить себя от штрафов налоговой инспекции и отказов в вычете. Справка о контрагенте, которую дает сервис 1СПАРК Риски Плюс, подписана электронной подписью от «Интерфакс» и является юридически значимым документом для доказательства должной осмотрительности. В версию сервиса на данной странице бизнес-справки не входят .

Как работает 1СПАРК Риски

В состав сервиса входят индексы «СПАРК», которые позволяют оценить надежность контрагента:

  • Индекс должной осмотрительности (ИДО) — оценка, показывающая вероятность того, что компания является «фирмой-однодневкой»;
  • Индекс финансового риска — оценка вероятности неплатежеспособности компании;
  • Индекс платежной дисциплины — показатель, отражающий своевременность оплаты компанией счетов.

Так выглядят индексы «1СПАРК Риски» в карточке контрагента в программе «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3».

Индекс должной осмотрительности (ИДО) — оценка, показывающая вероятность того, что компания является технической, «фирмой-однодневкой», брошенным активом. Если показатель в красной зоне, рекомендуется более детально проверить контрагента, если индикатор зеленый – компания имеет все признаки благонадежности. ИДО учитывает более 40 различных факторов: от признаков «однодневности» до активности в Интернете, участия в госзакупках, наличия патентов, лицензий, судебных споров, задолженности по налогам, залогов и т.д. Модель ИДО прошла многолетнюю апробацию, завоевала доверие у тысяч пользователей системы СПАРК.

Индекс финансового риска (ИФР) анализирует финансовое состояние компании с точки зрения возможного банкротства. ИФР классифицирует юридические лица по трем уровням риска, учитывая 11 коэффициентов, базирующихся на финансовой отчетности компании. Если ИФР находится в красной зоне, рекомендуется проявлять осторожность при предоставлении товаров и услуг на условиях отсрочки платежа. Отсутствие ИФР говорит о том, что компания не сдает финансовую отчетность в органы статистики.

Индекс платежной дисциплины (ИПД) показывает средний фактический срок исполнения компанией финансовых обязательств по различным контрактам. Данные о платежах по счетам поступают в СПАРК на добровольной основе от крупных энергоснабжающих, коммунальных, телекоммуникационных, торговых и иных предприятий. ИПД рассчитывается примерно для 100 000 юридических лиц.

Если какой-либо из индексов при проверке оказался в красной зоне, которая обозначает высокую степень риска — это повод для подробного анализа. В частности, через сервис «1СПАРК Риски» можно получить справку, которая содержит развернутую информацию о существенных индикаторах деятельности клиента:

  • выявленные факторы риска,
  • проверки государственными органами,
  • финансовые показатели,
  • арбитражная практика,
  • исполнительные производства.

Точность оценки на основе ИДО подтверждена тестированием, которое Интерфакс провел в 2015 году. Среди 100 000 компаний, выявленных налоговыми органами как недобросовестные, более 90% имели высокий уровень риска по шкале ИДО СПАРК-Интерфакс.

Другая проблема сотрудничества с недобросовестным контрагентом — это риски отказа в вычете НДС, доначисления налогов, штрафы за налоговые нарушения, пени. Сервис «1СПАРК Риски» позволит бухгалтеру вовремя предупредить руководителя, минимизировать личную ответственность. Если решение по сделке все-таки принято, а ИДО сигнализирует об опасности — заблаговременно подготовить документы для доказательства проявления должной осмотрительности.

Индексы учитывают более 40 факторов и постоянно обновляются, позволяя таким образом контролировать ситуацию не только в начале сотрудничества, но и на всем его протяжении. Дополнительно сервис постоянно отслеживает изменения в жизни контрагента. Ликвидация, банкротство, реорганизация, смена руководителя, адреса, учредителей — информация об этих и других важных событиях оперативно поступает в программу 1С. Оповещение происходит как при начале работы с программой, так и «по месту» — во время работы. Например, при формировании платежного поручения на оплату в программе 1С можно увидеть — все ли в порядке с контрагентом.

Крупные компании в нашей стране более 10 лет используют СПАРК для проверки контрагентов и управления рисками. С появлением сервиса 1СПАРК Риски в программе 1С эффективные аналитические инструменты оценки клиентов стали доступными для предприятий среднего и малого бизнеса.

  • Купить 1С Упрощенка 8
  • Купить 1С Бухгалтерия 8
  • Купить 1С Зарплата и Управление Персоналом 8
  • Купить 1С Управление Торговлей 8
  • ООО «Домино Софт» ОГРН 1027739687205
  • Телефон: (495) 784-71-93
  • Адрес: 117630, г. Москва, Старокалужское шоссе, дом 62
  • E-mail:

Как налогоплательщику проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента

Обзоры КонсультантПлюс

Верховный суд опубликовал обзор по коронавирусу № 1 и № 2

Должная осмотрительность при выборе контрагента 2018

В Налоговом кодексе РФ отсутствует такой термин, как «проявление должной степени осмотрительности при выборе контрагента». Также не содержит понятие «должная осмотрительность» ГК РФ . Несмотря на это, оно, пожалуй, знакомо каждому налоговому специалисту в нашей стране.

Невыполнение данной «обязанности» влечет наступление негативных последствий в виде отказа в учете расходов и налоговых вычетов по взаимоотношениям с таким контрагентом. В качестве правового обоснования наличия у налогоплательщиков «обязанности» проявить должную осмотрительность при выборе контрагента налоговые органы ссылались на пункт 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», где закреплено:

Критерии должной осмотрительности при выборе контрагента

Формально определенного перечня действий (документов), которые должен совершить (получить) налогоплательщик для того, чтобы избежать соответствующих претензий, нет.

Из анализа судебной арбитражной практики можно выделить следующие обстоятельства, наличие которых может свидетельствовать о том, что налогоплательщиком проявлена должная осмотрительность (в скобках — ссылки на постановления арбитражных судов):

  1. Проверка личности лица, выступающего от имени к/агента, а также наличие у него соответствующих документально подтвержденных полномочий на совершение юридически значимых действий (АС УО от 15.03.2016 по делу № А76-5934/2015, АС СКО от 17.05.2017 по делу № А63-2976/2016, от 27.04.2017 по делу № А53-22383/2016, от 22.03.2017 по делу № А53-9682/2016).
  2. Налогоплательщик убедился в правоспособности к/агента и в его государственной регистрации в качестве юридического лица (АС УО от 16.02.2016 по делу № А60-29540/2015, АС ЗСО от 21.03.2016 по делу № А03-3511/2015, от 08.06.2016 по делу № А27-19406/2015).
  3. Истребование у к/агента учредительных документов (устав, учредительный договор) (АС ЗСО от 11.04.2016 по делу № А27-11069/2015, АС СКО от 13.04.2016 по делу № А32-3809/2015).
  4. Проверка наличия у к/агента действующего счета в банке (АС ЦО от 22.12.2016 по делу № А68-11437/2015).
  5. Истребование свидетельства о постановке к/агента на учет в налоговом органе (АС ПО от 05.04.2016 по делу № А57-5617/2015, АС МО от 09.03.2016 по делу № А40-105885/15).
  6. Истребование документов, подтверждающих право к/агента на осуществление определенных видов деятельности (АС СКО от 27.01.2016 по делу № А32-5409/2015, от 02.05.2017 по делу № А63-3149/2016, от 03.03.2017 по делу № А63-14683/2015).
  7. Проверка к/агента путем использования информации, размещенной на официальных интернет-сайтах государственных органов (сведения с официального сайта ФНС России и Арбитражных судов России (АС ЦО от 22.03.2018 по делу № А14-9803/2014, от 22.12.2016 по делу № А68-11437/2015, АС ПО от 19.10.2016 по делу № А12-58306/2015).
  8. Проверка деловой репутации к/агента (АС МО от 04.05.2017 по делу № А40-170438/2016, АС ЗСО от 15.06.2016 по делу № А27-16036/2015).
  9. Проверка наличия у к/агента ресурсов, необходимых для исполнения своих обязательств по договору (Определение ВС РФ от 05.05.2016 № 308-КГ16-3806, от 29.11.2016 № 305-КГ16-10399).
  10. Проверка исполнения к/агентом своих обязательств по сделке (закрепленная в договоре обязанность партнера предоставить копию налоговых деклараций и платежных поручений об уплате налога) (АС ЦО от 05.06.2018 по делу № А14-3084/2017, АС ЗСО от 18.09.2017 № А27-22379/2016).
Читать еще:  Бизнес попросил Минтруд разрешить увольнять сотрудников в; связи с; утратой доверия

Как поступать налогоплательщику на практике

Важно отметить, что с 19.08.2017 в силу вступила новая статья 54.1 НК РФ &laquo , которая призвана заменить Постановление № 53. В Письме ФНС России от 19.01.2018 № ЕД-4-2/889 было отмечено, что понятия, отраженные в Постановлении № 53 и развитые в сложившейся судебной практике, сформированной ранее, не используются при проведении проверок ФНС с введением в силу статьи 54.1 НК РФ. При этом комментируемая норма не содержит указания на обязанность налогоплательщиков проявлять должную степень осмотрительности. Из этого можно сделать вывод, что соответствующая обязанность по проверке партнеров по бизнесу канула в лету. Однако в связи с отсутствием на сегодняшний день единообразно сформированной судебной практики по данному вопросу рекомендую продолжать совершать определенные действия перед заключением договоров, направленные на проверку потенциальных контрагентов, чтобы минимизировать возможные претензии со стороны ФНС, а также обезопасить свой бизнес от ненадежных поставщиков.

Для уточнения сведений о потенциальном партнере можно воспользоваться специальным сервисом нашего портала.

1СПАРК РИСКИ

«1СПАРК Риски» дает пользователям программ 1С возможность управлять налоговыми рисками и комплексно оценивать благонадежность контрагентов. Сервис предназначен для руководителей предприятий и лиц, принимающих бизнес-решения, бухгалтеров, менеджеров подразделений материального снабжения, менеджеров по продажам, специалистов финансовых служб и др.

Сервис создан на базе авторитетной информационно-аналитической системы «СПАРК-Интерфакс». Крупные компании в нашей стране более 10 лет используют СПАРК для проверки контрагентов, управления кредитными и налоговыми рисками, маркетинга и инвестиционного анализа. Теперь такие инструменты оценки контрагентов становятся доступными для предприятий среднего и малого бизнеса.

  • Индикаторы СПАРКа (Индекс должной осмотрительности, Индекс финансового риска, Индекс платежной дисциплины) по всем контрагентам пользователя.
  • Постановка на мониторинг всех контрагентов пользователя.
  • Все функции «1СПАРК Риски»
  • Возможность заказывать неограниченное количество раз заверенные бизнес-справки по 150 контрагентам по выбору пользователя.

Оценка, показывающая вероятность того, что компания является технической, фирмой-однодневкой, брошенным активом. Если показатель в красной зоне, рекомендуется более детально проверить контрагента, если индикатор зеленый – компания имеет все признаки благонадежности.
ИДО учитывает более 40 различных факторов: от признаков «однодневности» до активности в Интернете, участия в госзакупках, наличия патентов, лицензий, судебных споров, задолженности по налогам, залогов и т.д. Модель ИДО прошла многолетнюю апробацию, завоевала доверие у тысяч пользователей системы СПАРК.

анализирует финансовое состояние компании с точки зрения возможного банкротства. ИФР классифицирует юридические лица по трем уровням риска, учитывая 11 коэффициентов, базирующихся на финансовой отчетности компании.
Если ИФР находится в красной зоне, рекомендуется проявлять осторожность при предоставлении товаров и услуг на условиях отсрочки платежа. Отсутствие ИФР говорит о том, что компания не сдает финансовую отчетность в органы статистики.

показывает средний фактический срок исполнения компанией финансовых обязательств по различным контрактам. Данные о платежах по счетам поступают в СПАРК на добровольной основе от крупных энергоснабжающих, коммунальных, телекоммуникационных, торговых и иных предприятий. ИПД рассчитывается примерно для 100 000 юридических лиц.

Это система оповещения о важных изменениях в жизни контрагента
ликвидация, реорганизация, смена руководителя, адреса, учредителей и т.п. События мониторинга можно просматривать непосредственно в программах 1С и в личном кабинете на портале 1С:ИТС.

Чтобы отслеживать изменения, сервис использует десятки различных источников информации,
включая ЕГРЮЛ, Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц и «Вестник государственной регистрации». Мониторинг контрагентов – это эффективный способ обезопасить себя от неприятных неожиданностей в бизнесе.

Бизнес-справку о компании можно предъявлять в контролирующих органах или в суде как доказательство проявления должной осмотрительности при работе с контрагентом. Справка является юридически значимой, заверена электронной подписью агентства «Интерфакс».

«1СПАРК Риски» встроен в программы 1С и предоставляет пользователям информацию для принятия обоснованных решений

Сделка с недобросовестным поставщиком или неплатежеспособным покупателем может повлечь финансовые потери. Эти риски можно оценить с помощью индексов СПАРК и принять взвешенное решение о целесообразности сделки с контрагентом.

Система мониторинга событий по данным СПАРКа помогает узнать о планах контрагента по реорганизации, ликвидации раньше, чем эти сообщения появятся в ЕГРЮЛ, и вовремя отреагировать на действия контрагента.

Бизнес-справка, которую дает система, содержит развернутую информацию о существенных индикаторах деятельности контрагента: выявленные факторы риска, проверки государственными органами, финансовые показатели и др. Бизнес-справка является документом, подтверждающим проявление должной осмотрительности.

Для использования «1СПАРК Риски» необходимо:

  • Индикаторы СПАРКа (Индекс должной осмотрительности, Индекс финансового риска, Индекс платежной дисциплины) по всем контрагентам пользователя.
  • Постановка на мониторинг всех контрагентов пользователя.
  • Все функции «1СПАРК Риски»
  • Возможность заказывать неограниченное количество раз заверенные бизнес-справки по 150 контрагентам по выбору пользователя.

Доступ к информации по компаниям открывается на все время действия лицензии. Если пользователь продлевает доступ на второй год или приобретает ещё одну лицензию «1СПАРК Риски +» в течение действия первой, он получит информацию из СПАРКа уже по 300 компаниям (150 – бонусы от предыдущей лицензии + 150 за продление). Срок действия «1СПАРК Риски +» может продлеваться неограниченное количество раз.

Если пользователь в течение месяца не продлил срок действия «1СПАРК Риски +», все бонусы (накопленное количество компаний, по которым он может посмотреть подробную информацию) у него сгорают.

Справки можно просматривать из программы 1С, а также через личный кабинет на портале 1С:ИТС. Срок хранения полученных справок на портале составляет 3 года.

Индекс должной осмотрительности представляет собой значение от 1 до 99, где более высокое значение отражает большую вероятность того, что компания создана не для уставных целей, а в качестве «транзакционной единицы», не имеющей существенных собственных активов и операций, или является «брошенным» активом.

Факторное пространство Индекса должной осмотрительности включает в себя такие параметры, как свежесть последней представленной в органы статистики отчетности компании, наличие массового директора и массового адреса регистрации, учитывает значения некоторых показателей финансовой отчетности компании и их динамику.

Индекс рассчитывается с помощью таких аналитических методов, как модель логистической регрессии, модель классифицирующих и регрессионных деревьев, а также моделей, основанных на гибридных нейро-нечетких сетях.

Значение индекса является скоринговым аналитическим показателем, рассчитываемым на основании публично доступной информации о деятельности юридического лица. За достоверность указанной информации Интерфакс ответственности не несет. Оценка компании может быть автоматически изменена при получении новой и/или дополнительной информации. Данная оценка является мнением Интерфакс и не дает каких-либо гарантий или заверений третьим лицам, а также не является рекомендацией для покупки, владения или продажи ценных бумаг, принятия (или непринятия) каких-либо коммерческих или иных решений.

Индекс финансового риска представляет собой меру риска несостоятельности компании. Его высокие значения указывают на наличие признаков неудовлетворительного финансового состояния, которые могут привести к тому, что компания утратит платежеспособность.

Для расчета индекса используются комбинированные финансовые коэффициенты компании, такие как коэффициенты ликвидности, достаточности оборотных средств, автономии и другие. Модель построена с использованием нейросетевого моделирования.

Значение индекса является скоринговым аналитическим показателем, рассчитываемым на основании публично доступной информации о деятельности юридического лица. За достоверность указанной информации Интерфакс ответственности не несет. Оценка компании может быть автоматически изменена при получении новой и/или дополнительной информации. Данная оценка является мнением Интерфакс и не дает каких-либо гарантий или заверений третьим лицам, а также не является рекомендацией для покупки, владения или продажи ценных бумаг, принятия (или непринятия) каких-либо коммерческих или иных решений.

Индекс платежной дисциплины (Paydex) — это аналитический показатель, отражающий средний фактический срок исполнения компанией своих финансовых обязательств по различным контрактам. Указано значение за 3 последних месяца.

Значение индекса является скоринговым аналитическим показателем, рассчитываемым на основании публично доступной информации о деятельности юридического лица. За достоверность указанной информации Интерфакс ответственности не несет. Оценка компании может быть автоматически изменена при получении новой и/или дополнительной информации. Данная оценка является мнением Интерфакс и не дает каких-либо гарантий или заверений третьим лицам, а также не является рекомендацией для покупки, владения или продажи ценных бумаг, принятия (или непринятия) каких-либо коммерческих или иных решений.

Должная осмотрительность: алгоритм действий

Екатерина Костакова, эксперт Контур.Школы

Должная осмотрительность при выборе контрагента. Что нужно учесть при выборе и проверке контрагента, чтобы обезопасить себя? Как доказать, что налогоплательщик проявил должную осмотрительность и осторожность? Рассмотрим в статье.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

Что такое должная осмотрительность и обязательно ли её проявлять

Понятие «должная осмотрительность» законодательство не содержит. Но по общему определению непроявление должной осмотрительности значит, что компания работает с недобросовестными контрагентами. Такое понятие законодательно тоже не закреплено, однако последствия всё равно могут быть.

Если компания не проявила должную осмотрительность, налоговики доначисляют налоги. В первую очередь, будут начислены: входящий НДС, который был принят к возмещению из бюджета и налог на прибыль. Так как документы, которые были получены компанией от поставщиков, позволили уменьшить расходы, компания не доплатила налог на прибыль, заплатила меньше НДС. Налоговики видят, что возможно есть какие-то сомнительные сделки, и доначисляют налоги. Как избежать таких ситуаций рассмотрим в статье.

Должная осмотрительность — это комплекс мероприятий, который направлен на проявление необходимых действий со стороны нашей компании по выбору контрагента. Компания самостоятельно определяет зону ответственности, риски, которые необходимо оценить, когда выбирается новый контрагент. Например, вы решили закупить товары. Прежде чем закупить эти товары, вы должны исследовать рынок, посмотреть у кого товары дешевле, выбрать наиболее подходящий вариант, который соответствует вашей деятельности и после закупки данного товара мы принимаем НДС к вычету. Если компания работает на общем режиме, то вы можете свою прибыль тоже уменьшить, — доходы минус расходы, а расходы есть ни что иное, как купленное сырье. Каким же образом вы можете проявить должную осмотрительность?

Читать еще:  Пособие по беременности и родам в 2020 году

Должная осмотрительность — это всего на всего один из способов проверки контрагента. Весь комплекс мероприятий организация должна разработать самостоятельно.

Интересное письмо выпустила налоговая служба совсем недавно. Его реквизиты: Письмо ФНС от 28.12.2017 № ЕД-4-2/26807. В нем указано, что при проведении налоговых проверок сотрудники ИФНС не должны использовать понятия, сформулированные в Постановлении Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53 года и судебной практике, сложившейся до 19.08.2017 года. К таким понятиям, в частности, относится «должная осмотрительность».

Помимо понятия «должная осмотрительность», в августе 2017 года появилось ещё одно понятие. Оно связано с тем, что в НК РФ была добавлена новая статья 54.1 НК РФ о необоснованной налоговой выгоде.

Компания не проявляет должную осмотрительность, соответственно она получает необоснованную налоговую выгоду. Ст. 54.1 НК РФ не отменяет обязанность проявлять должную осмотрительность. Более того, сделка осуществлена для получения необоснованной налоговой выгоды, если налоговики могут доказать, что компания не проявила должную осмотрительность. Что ещё подразумевается под необоснованной налоговой выгодой:

  • отсутствие реальности сделки;
  • если налоговиками будет доказана взаимозависимость контрагентов (главное, чтобы цены были не ниже рыночных);
  • если контрагент, который осуществляет сделку с вашим поставщиком понимает, что его действия направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.

Признаки недобросовестного контрагента

ПризнакХарактеристика
Действующая фирма
Если фирма действующая, то вопросов нет. Если не действующая, то никаких сделок с такой фирмой быть не может
Нет данных в ЕГРЮЛ
Неуплата налогов
Если контрагент имеет задолженности перед бюджетом — это первый признак, который свидетельствует о том, что возможно договор заключать не нужно. Либо нужно уточнить по каким причинам образовалась задолженность
Есть долги перед бюджетом
Нет деятельностиНет отчетности, признаки «однодневки», номинальный директор у фирмы
Деньги
Это говорит о том, что основной вид деятельности данной организации сводится к транзактным платежам, то есть платежам, которые приходят и сразу же уходят. Денежные средства не задерживаются на расчетном счете фирмы и основная цель этой деятельности является получение и вывод денежных средств
Транзитный характер
Реклама
Есть ли какая-то информация о вашем контрагенте в интернете, в СМИ. Если у компании нет сайта, нет рекламы, то у налоговиков возникает вопрос как же вы узнали об этой компании
Нет сайта, объявлений, отзывов
Адрес
Если поставщик зарегистрирован по адресу массовой регистрации
Массовая регистрация
Условия договора
Для того, чтобы выполнить условия договора компания работает себе в убыток
Обременительные
СудыНаличие дел в картотеке
Ресурсы компании
К примеру, если вы заключаете договор на производство строительных работ, то у этой компании должен быть штат строителей
Нет активов и сотрудников

Порядок проверки контрагентов

В первую очередь проверяется контрагент по открытым источникам. Перед тем, как заключить договор вы должны проверить контрагента. Вы смотрите какие отзывы пишут покупатели, которые уже закупали у данного поставщика активы или услуги, смотрите сколько было судебных дел.

Вы должны запросить у контрагента следующие документы:

  1. Карточка реквизитов.
  2. Пакет документов в зависимости от вида контрагента
ИностраннаяРусскаяИП
Документы, подтверждающие правовой статус (Устав)Учредительные документы (Устав, ОГРН + листы записи, ИНН)Документы госрегистрации (Свидетельство, лист записи)
Документы, подтверждающие полномочия подписантаДокументы, подтверждающие полномочия подписантаДокументы, подтверждающие личность подписанта
Выписка из торгового реестра страны иностранной компанииВыписка из ЕГРЮЛ, лицензии и др.Выписка из ЕГРИП

Алгоритм проявления должной осмотрительности

Шаг 1. Необходимо разработать положение о договорной работе. Скачать подробную схему согласования договора.

Шаг 2. Необходимо разработать регламент по соблюдению должной осмотрительности.

Шаг 3. Прописать в должностные инструкции работников ответственность при не проявлении должной осмотрительности при выборе контрагентов. К примеру, можно включить такие формулировки:

Сотрудник обязан проверить, чтобы наименование продавца и покупателя обязательно соответствовали учредительным документам. При обнаружении ошибки в наименовании продавца или покупателя документ к учету не принимать, связаться с поставщиком, попросить переделать документ.

Сотрудник обязан проверить наименование товара, которое должно соответствовать договору поставки, наименование работ (услуг) – договору на выполнение работ, оказание услуг. При обнаружении несоответствия в наименовании товаров (работ, услуг) документ к учету не принимать, связаться с поставщиком, попросить переделать документ.

Сотрудник обязан проверить сумму НДС и цену товара с учетом НДС. При обнаружении арифметической ошибки документ к учету не принимать, связаться с поставщиком, попросить переделать документ.

Шаг 4. Запросить письмом у контрагента необходимые документы перед заключением договора (Устав, ОГРН, ИНН, налоговая декларация по НДС, по налогу на прибыль).

Шаг 5. Составить карточку налоговой безопасности.

Статья написана по материалам Александра Пятинского

«1СПАРК-риски» — все для проверки контрагентов

1СПАРК-Риски – система проверки контрагентов

Все, что бы проверить контрагентов и проявить должную осмотрительность.

Заказать демонстрацию сервиса

Зачем необходимо проверять контрагента?

Существует несколько основных проблем в связи с которыми на текущий момент необходимо проверять даже тех контрагентов, которыми мы считаем «надежными» — тех, с кем мы давно работаем:

  • Контрагенты могут быть «транзитными компаниями» или «фирмами однодневками», другими словами компаниями, которые служили для оптимизации налогов нашими партнёрами.
  • У компаний с которыми мы работаем, может резко ухудшиться их финансовое положение. Из-за чего? Да время такое.
  • У налоговиков изменяется подход к оценке «чистоты» контрагентов. Соответственно у неблагонадежных контрагентов могут резко начаться проблемы. И как не странно проблемы могут возникнуть и у Вас. Слышали про должную осмотрительность?

И тогда получается, что «благонадежные» контрагенты, должны иметь возможность защитить себя и от «неблагонадежных» контрагентов и от налоговой, в связи с деятельностью «неблагонадежных» контрагентов.

Как «неблагонадежность» контрагента может отразиться на моей компании?

Как проверить контрагента?

Если произвести анализ того, что рекомендуют делать, в этой связи получается следующий список действий по каждому контрагенту:

  • Проверить контрагента в ФНС, ФАС, ФССП, ФМС, ВАС и т.д., все эти службы завели свои собственные бесплатные сервисы. Для этого нужно собрать данные более чем с 20 сервисов, распечатать изображение экрана и сохранить (*см. рекомендации ФНС);
  • Сделать запросы в государственные органы (ИФНС, Росстат);
  • Произвести запрос документов у самого контрагента;
  • Произвести оценку деятельности бизнес-партнера (проверка деловой репутации, изучение сайта контрагента и отзывов лиц, сотрудничавших с ним);
  • Провести личную встречу;

Все выше приведенные шаги логичны и правильны и крупные компании давно включили данные шаги в свою бизнес-практику. Этим у них занимаются специальные службы, такие как служба безопасности, юристы и т.д. В принципе, по одному или двум контрагентам Вы это сможете сделать самостоятельно.

При этом даже крупные компании предпочитают оптимизировать данный процесс и уже давно доверяют проверку информационным системам. Например таким, как система СПАРК-Интерфакс.

Как работает 1СПАРК-Риски и как он осуществляет проверку контрагентов?

Индексы системы 1СПАРК-Риски

Система производит анализ и предоставляет результаты анализа в виде агрегированных и удобных для восприятия индексов. В «СПАРК-Риски» и «СПАРК-Риски+» входит три индекса:

Индекс должной осмотрительности (ИДО) — индекс, производящий оценку того, что компания является:

  • Фирмой-однодневкой;
  • Транзитной компанией;
  • Брошенным активом;

Показатель может находиться в красной, желтой или зеленой зоне. Если контрагент в красной зоне, тогда его нужно проверять дополнительно и детально, когда в зеленой – то компания похожа на благонадежную по всем признакам.

При построении индекса используется более 50 показателей:

  • Факторы «однодневности»;
  • Присутствие в сети Интернет;
  • Наличие патентов;
  • Действие Лицензий;
  • Участие в госзакупках;
  • Наличие судебных споров;
  • Наличие задолженности по налогам;
  • Залоги;
  • и прочее;

ИДО используется уже много лет и прошла проверку у тысяч крупных и средних компаний.

Индекс финансового риска (ИФР). Данный индекс производит анализ финансового состояния компании. Ключевой задачей этого индекса – выявить компании близкие к банкротству. ИФР разделяет все юридические лица на три уровня риска. При распределения по уровням учитывая 11 коэффициентов, которые рассчитываются по сдаваемой финансовой отчетности.

Визуально индекс так же разделен на цветовые зоны. Если ИФР находится в красной зоне, то проявляем осторожность в процессе взаимодействия, особенно при предоставлении отсрочек по платежам.

Если индекс не рассчитан вовсе, то это говорит о том, что компания не сдает отчетность в органы статистики.

Индекс платежной дисциплины (ИПД) рассчитывает средний фактический срок исполнения своих финансовых обязательств по заключенным договорам. Этот индекс строится на данных переданных в СПАРК на добровольной основе крупными энергоснабжающими компаниями, предприятиями, собирающими коммунальные платежи, телекоммуникационными и торговыми компаниями и т.д. В расчете ИПД участвуют около 100 000 юридических лиц.

В программы 1С данные этих индексов интегрированы непосредственно в объекты системы, например карточку справочника «Контрагенты».

Мониторинг контрагентов

Второй важной составляющей является мониторинг контрагентов. Он так же встроен в типовые объекты системы и пользователь может видеть важные изменения в жизни контрагента прямо в процессе осуществления операций.

Такая организация информации позволит Вам не совершить ошибок, что очень важно

Получение заверенной справки с подробной информацией о контрагенте

Вы можете зафиксировать факт проявленной должной осмотрительности, получив заверенную бизнес справку

На основании какой информация строятся данные индексы?

Структура компании: совладельцы, дочерние компании, филиальная сеть, руководство

Сведения о регистрации в государственных органах: реквизиты компании, патенты, лицензии, товарные знаки

Финансовая отчетность предприятий, банков и страховых компаний

Скоринги для оценки кредитных рисков и риска неблагонадежности компании (ИДО, ИФР)

Финансовые и расчетные коэффициенты, в том числе отраслевые; сведения об аудиторских проверках

Описание деятельности компании

Участие в государственных и коммерческих закупках, судебных спорах

Запрос кредитных историй физических и юридических лиц через «Объединенное кредитное бюро»

Информация о процедуре банкротства и решениях арбитражных судов

Существенные события, анонсы корпоративных событий

Данные о доменных именах компании

Сведения об обязательствах компании, исполнительных производствах и проверках компании госорганами

Сообщения СМИ, публичная информация

Информация о выпусках ценных бумаг, календарь событий по акциям и облигациям, котировки, сведения о регистраторе

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector