Skupka-prestizh.ru

Документы и юриспруденция
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Не облагаемые ндфл выплаты

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2020 году

dohody_ne_oblagaemye_ndfl_v_2020_godu.jpg

Похожие публикации

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, перечислены в ст. 217 Налогового кодекса РФ. Приведенный список является закрытым, то есть исчерпывающим. Он не может быть расширен другими нормативными актами, за исключением законов, вносящих изменения в указанную статью НК. В 2018-2019 гг. принято несколько таких законов. С каких доходов не будет взиматься НДФЛ в 2020 году, расскажет наша статья.

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ

Доходы, с которых физлица уплачивают налог, указаны в 208 ст. НК РФ. Их перечень состоит из сумм, полученных из источников в РФ и за ее пределами. В частности, НДФЛ уплачивается с заработной платы, авторских вознаграждений, доходов от продажи или аренды недвижимости, ряда пособий (в том числе, по временной нетрудоспособности), дивидендов и т.д.

Перечень необлагаемых НДФЛ доходов гораздо больше – сейчас он включает более 75 позиций, а с января 2020 года их станет еще больше. Он применяется как к налоговым резидентам, так и к нерезидентам. Об этой особенности статьи 217 НК РФ сообщается в Письме Минфина РФ № 03-04-06/6-125 от 18.06.2010, где сказано, что содержащиеся в ней виды доходов выводятся из налогообложения независимо от статуса налогоплательщика.

Так, в 2019 и 2020 гг. освобождены от уплаты НДФЛ следующие доходы физических лиц:

пенсии – страховые, накопительные, государственные, а также социальные доплаты к данным пенсиям;

материнский капитал, «путинские» выплаты на 1-го и 2-го ребенка, предусмотренные законом № 418-ФЗ от 28.12.2017 для малоимущих семей;

различные виды компенсаций, установленных законом – возмещение вреда здоровью, оплата стоимости обедов или спортивного снаряжения для спортсменов, бесплатное предоставление жилья и др.;

суточные (в пределах 700 руб./день – для внутренних командировок, 2500 руб./день – для загранкомандировок);

денежные вознаграждения «самозанятым» сиделкам, репетиторам, помощникам по хозяйству, полученные в 2017-2019 гг. (если они уведомили налоговиков о своей деятельности и не привлекали к ней наемных работников);

матпомощь, выплачиваемая сотрудникам, стоимость преподнесенных им подарков (в общей сумме не облагается не больше 4000 руб. в год), и т.д.

Помимо указанной выше 217-й статьи НК РФ, в кодексе есть норма, устанавливающая условия, при которых НДФЛ не платится с дохода, полученного от реализации недвижимости (ст. 217.1 НК РФ). С января 2020 года некоторые ее положения будут дополнены.

Какие доходы не облагаются НДФЛ при продаже недвижимости в 2020 году

Начиная с 2020 года, пополнится перечень условий, позволяющих налогоплательщику не платить НДФЛ с дохода от продажи недвижимости, если он владел ею не менее трех лет. Согласно новой редакции ст.217.1 НК РФ (закон № 210-ФЗ от 26.07.2019), льготу предоставят:

если продано единственное жилье гражданина;

если налогоплательщик приобрел другое жилье до продажи «старого», но с того момента и до государственной регистрации перехода права собственности (проданного им жилья к новому владельцу) прошло не больше 90 дней.

Эти условия добавятся к тем, что существуют сейчас. В настоящий момент трехлетнего права собственности достаточно, чтобы продавцу недвижимости не платить налог с дохода при следующих обстоятельствах:

если право на нее налогоплательщик получил от близкого родственника – либо по наследству, либо по договору дарения;

если гражданин стал собственником продаваемой недвижимости в результате приватизации;

если право собственности на недвижимый объект перешло к продавцу по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях налогоплательщик освобождается от уплаты НДФЛ, если он являлся собственником реализованной недвижимости не менее пяти лет.

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2020 году: расширение списка

В 2020 году, на основании ст.1 закона № 147-ФЗ от 17.06.2019, перечень необлагаемых НДФЛ доходов дополнится новыми пунктами. Налог не будет взиматься:

с денежных выплат чернобыльцам, а также гражданам, подвергшимся радиационному облучению в результате иных техногенных катастроф и ядерных испытаний (полученных согласно законам № 1244-1 от 15.05.1991, № 2-ФЗ от 10.01.2002, № 175-ФЗ от 26.11.1998);

с сумм, выплаченных в связи с рождением ребенка, если они установлены федеральными законами, актами Президента РФ или Кабмина, региональными нормативными актами (законами, постановлениями, и т.п.);

с оплаты дополнительного выходного, предоставляемого одному из родителей или опекунов ребенка-инвалида (ст. 262 Трудового кодекса РФ);

с доходов инвалидов и детей-инвалидов (полученных по закону № 181-ФЗ от 24.11.1995 об их социальной защите);

с выплат, являющихся мерами социальной поддержки отдельных категорий граждан;

с денежных выплат Почетным донорам, Героям Труда, полным кавалерам ордена Трудовой Славы, Героям РФ и Советского Союза (полученных согласно соответствующим законам).

Какие доходы не подлежат налогообложению НДФЛ с 2020 года, установлено и другими законами, которыми внесены поправки в ст.217 НК:

Согласно этим актам, с 2020 года НДФЛ не платится:

с дохода в виде безнадежной задолженности перед кредитором (при определенных условиях, в частности, если должник и кредитор не состоят между собой в трудовых отношениях);

с единовременных компенсационных выплат педагогам, выплачиваемым в рамках госпрограммы – до 1 млн. руб. (сейчас это правило применяется только в отношении медицинских работников);

с материальной помощи до 4000 руб., оказываемой образовательной организацией студентам, аспирантам, курсантам и другим учащимся.

Также налогом не будут облагаться натуральные и денежные доходы (включая прощенный долг) лиц, пострадавших от стихийного бедствия, теракта и других чрезвычайных ситуаций на территории РФ, полученные в связи с такими событиями.

Необлагаемая база по НДФЛ в 2020 году: вычеты для налоплательщиков

Цель вычета – уменьшить налогооблагаемую базу, с которой налогоплательщик обязан заплатить НДФЛ. Если сумма вычета превышает размер дохода, налог не платится вовсе, если вычет меньше – НДФЛ взимается с разницы. Подробности порядка предоставления стандартных, социальных, имущественных и инвестиционных налоговых вычетов содержатся в ст. 218-221 Налогового кодекса РФ.

С 2020 года существенных изменений, касающихся стандартных вычетов по НДФЛ, не произойдет. Например, вычетами на детей родителям можно будет воспользоваться в тех же суммах: 1400 руб. – на 1-го и на 2-го ребенка, 3000 руб. – на 3-го, 12000 руб. – на ребенка-инвалида или инвалида 1, 2 группы до 24 лет, если он учится очно. Приемным родителям и опекунам вычеты предоставляются в таких же размерах, за исключением вычета на ребенка с инвалидностью – он составляет 6000 руб.

Среди новшеств – положение о том, что получить социальный вычет можно по расходам на любые лекарства, выписанные врачом, а не по ограниченному перечню – оно применимо начиная с периода 2019 года.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Расширился список необлагаемых НДФЛ социальных выплат

Если организация выплачивает своим сотрудникам единовременное пособие в связи с рождение ребенка, такая выплата не облагается НДФЛ ни у матери, ни у отца в пределах 50 тысяч рублей, добавляет Бокова.

Следующий пункт — оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых родителям, опекунам и попечителям для ухода за детьми-инвалидами. Трудовой кодекс предоставляет в такой ситуации право на четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц. «Споры о том, облагать или не облагать НДФЛ оплату этих дней, шли довольно долго. Наконец, в налоговом законодательстве появилась четкая норма. С 1 января 2020 года льгота закрепляется в подп. 78 ст. 217 НК РФ», — уточняет Наталья Бокова.

Оплата стоимости проезда граждан, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также неработающих членов его семьи к месту отпуска и обратно в пределах России также с 1 января 2020 года не облагается НДФЛ.

Из-под налогообложения выведена компенсация, которую собственники участков получают в случае изъятия у них земли государством. Правда, изменения только технические. С 1 января 2020 года выкупная стоимость не будет облагаться НДФЛ, а до этого момента к сумме дохода применялся имущественный вычет. Получалось, что налога также нет, однако налогоплательщику приходилось отчитываться (декларировать) за полученный от продажи земельного участка доход. Теперь это делать не придется.

С 1 января 2020 года не облагается НДФЛ материальная помощь, оказываемая образовательными организациями. Речь идет о поддержке студентов (курсантов), аспирантов, адъюнктов, ординаторов и ассистентов-стажеров. Налог не насчитывается на сумму в пределах 4 тысяч рублей за налоговый период.

Освобождение от НДФЛ действует, если материальную помощь оказывает организация, которая ведет образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам. Такую деятельность могут вести, кстати, не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели, отмечает Наталья Бокова.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

  • Плательщики налога
  • Действующие ставки налога в РФ
  • Доходы, облагаемые НДФЛ
  • Доходы, не облагаемые НДФЛ
  • Доходы, частично облагаемые НДФЛ
  • Сроки уплаты налога и ответственность
  • Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн

Доходы, не облагаемые подоходным налогом

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, является закрытым. Это означает, что если у налогоплательщика были какие-то доходы, которые прямо не поименованы в ст. 215 и 217 НК РФ, их необходимо обложить налогом.

Классификация доходов, которые не облагаются НДФЛ, согласно ст. 215 и 217 Налогового кодекса России:

  1. Государственные пособия за исключением пособой по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), пособия по безработице, беременности и родам, а также иные выплаты и компенсации;
  2. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые и накопительные пенсии, а также социальные доплаты к пенсиям;
  3. Компенсационные выплаты в пределах норм: возмещение вреда здоровью, бесплатное предоставление жилых помещений и услуг ЖКХ, натуральное довольствие, оплата стоимости питания (снаряжения, оборудования спортивной и парадной формы), увольнение (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, выходного пособия, гибелью военнослужащих или госслужащих, возмещения иных расходов, в т.ч. командировочных, с учетом ограничений);
  4. Вознаграждения донорам;
  5. Алименты;
  6. Гранты;
  7. Премии за выдающиеся достижения в отдельных областях;
  8. Некоторые виды единовременных выплат (в том числе материальная помощь): членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию; адресная помощь малоимущим; благотворительная помощь и пр.;
  9. Полная или частичная компенсация путевок работодателями своим работникам (в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости);
  10. Медицинская помощь за счет средств работодателей своим работникам (их супругам, родителям, детям, подопечным);
  11. Стипендии;
  12. Доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства и растениеводства;
  13. Доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства (в течение 5 лет, начиная с года регистрации);
  14. Продажа физлицами дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и пр.;
  15. Доходы родовых, семейных общин, малочисленных народов Севера;
  16. Доходы от продажи пушнины, мяса и иной продукции (физлицами при осуществлении любительской и спортивной охоты);
  17. Доходы от продажи объектов недвижимого имущества и долей в нем (с учетом положений статьи 217.1 НК РФ);
  18. Доходы от продажи иного имущества, которое находилось в собственности физлица 3 года и более (за исключением доходов от реализации ценных бумаг и имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности);
  19. Наследство (кроме вознаграждения наследникам авторов произведений, науки, литературы, искусства и т.п.);
  20. Дарение (кроме дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, паев, долей), а также дарение между членами семьи и близкими родственниками;
  21. Доходы от акционерных обществ и других организаций (в результате переоценки, реорганизации и пр.);
  22. Призы спортсменов, полученные на Олимпийских и других играх, чемпионатах, кубках мира от официальных организаторов или на основании решений органов госвласти;
  23. Профессиональная подготовка и переподготовка;
  24. Вознаграждения за передачу кладов;
  25. Проценты по государственным обязательствам, облигациям бывшего СССР;
  26. Благотворительная помощь детям — сиротам и пр. (в определенных размерах);
  27. Доходы, проходящих военную службу по призыву;
  28. Выплаты членам профсоюзов за счет членских взносов;
  29. Выигрыши по облигациям госзаймов;
  30. Доходы от дополнительных мер поддержки семей;
  31. Единовременные компенсационные выплаты медработникам;
  32. Взносы на формирование пенсионных накоплений;
  33. Возмещение работодателями затрат работников по уплате процентов и займов на приобретение жилого помещения;
  34. Оплата стоимости проезда к месту обучения лицам, не достигшим 18 лет;
  35. Возмещение судебных расходов и прочие, согласно ст. 215 и 217 НК РФ

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

С каких доходов не надо платить НДФЛ: список

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, перечислены в ст. 217 НК РФ. В 2020 году в нее внесены изменения, и этот перечень расширился. Подробности — в нашей статье.

Выплаты, не облагаемые НДФЛ в 2020 году

Рассматриваемая норма содержит 80 пунктов. Мы собрали их в таблице.

Далее остановимся более подробно на некоторых пунктах.

Доходы, освобожденные от налогообложения согласно п. 1 ст. 217 НК РФ

  • Государственные пособия.
  • Все виды компенсаций: возмещение вреда здоровью; бесплатное предоставление жилья и оплата коммунальных услуг; оплата натурального довольствия; оплата тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, питания, снаряжения, оборудования и всего, что необходимо для проведения подобных мероприятий; при увольнении сотрудников (кроме выплат выходного пособия руководящему составу предприятий расположенных в районах Крайнего Севера); в случае гибели служащих при исполнении; возмещение расходов на повышение квалификации сотрудников; оплата проезда к месту отдыха и обратно работников, проживающих и работающих на Крайнем Севере, включая багаж и проезд неработающих членов семьи с багажом; оплата переезда на работу в другую местность.
  • Выплаты, связанные с рабочими командировками с учетом предоставления документов, подтверждающих траты.
  • Выплаты полевого довольствия в размере 700 руб.
Читать еще:  Как взять ипотеку, если у вас маленькая официальная зарплата

Доходы в сумме 4 000, 10 000 руб. и выплаты участнику ВОВ, не облагаемые НДФЛ

  • подарки от предприятия;
  • призы, выдаваемые на конкурсах и соревнованиях;
  • мат. помощь работнику, выдаваемая предприятием;
  • возмещение предприятием работнику стоимости лекарств;
  • стоимость различных выигрышей, получаемых в мероприятиях, проводимых в целях рекламы;
  • мат. помощь, которую оказывают инвалидам общественные организации инвалидов;
  • выигрыши от участия в играх и лотереях;
  • мат. помощь, которую оказывают учреждения образования студентам, аспирантам и т. п.

Согласно п. 33 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы, полученные участниками ВОВ, войны с Финляндией, с Японией и их вдовами за счет средств:

  • бюджета РФ;
  • иностранных государств;
  • иных лиц, в сумме не более 10 000 руб. за НП.

Также налогоплательщики вправе применять к облагаемым доходам налоговый вычет на детей, который в 2020 году составит на первого и второго детей по 1400 руб., на третьего и каждого последующего — по 3 000 руб. Размер вычета на ребенка-инвалида составляет 12 000 руб., усыновители и их супруги получат 6 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Одинокие родители имеют право на двойной вычет. Все вычеты будут предоставляться до тех пор, пока доход сотрудника за текущий год не составит более 350 000 руб.

Нужно ли указывать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ суммы, не облагаемые налогом?

Со справкой 2-НДФЛ всё аналогично. Доходы, не облагаемые НДФЛ, в справке 2-НДФЛ указывать не нужно.

Срок сдачи данных отчетов — 02.03.2020. Если численность организации до 10 человек, то отчеты можно сдавать на бумаге.

Обратите внимание! Если во время проверки налоговой будет доначислен налог, то с 1 января 2020 года этот долг вы как налоговый агент сможете погасить сами из своих средств (п. 8 ст. 2 закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ. До этого года НК РФ делать это запрещал.

Ответ недели: выплаты, не облагаемые НДФЛ и страховые взносы

Вопрос: Работника увольняют по соглашению сторон с выплатой 3-х месячного заработка.
Коллективного договора нет, в трудовом договоре это не предусмотрено.
Являются ли эти выплаты — выплатами, не облагаемыми НДФЛ и страховыми взносами?

Сообщаю Вам следующее:

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, в частности выходные пособия, независимо от основания, по которому производится увольнение, в том числе выплачиваемые при расторжении трудового договора по соглашению сторон, освобождаются от обложения страховыми взносами на основании вышеуказанных положений статьи 422 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка работника

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при выплате выходного пособия работнику при увольнении по соглашению сторон.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 19 марта 2019 г. N 03-03-07/17871

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 31.01.2019 и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы, не соответствующие указанным требованиям, согласно пункту 49 статьи 270 НК РФ в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются.

Согласно пункту 9 статьи 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ относятся, в частности, начисления увольняемым работникам, в том числе в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика. В целях настоящего пункта начислениями увольняемым работникам признаются, в частности, выходные пособия, производимые работодателем при прекращении трудового договора, предусмотренные трудовыми договорами и (или) отдельными соглашениями сторон трудового договора, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора, а также коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права.

В соответствии со статьей 78 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) трудовой договор может быть расторгнут в любое время по соглашению сторон трудового договора.

Согласно статье 57 ТК РФ, если при заключении трудового договора в него не были включены какие-либо условия, эти условия могут быть определены отдельным приложением к трудовому договору либо отдельным соглашением сторон, заключаемым в письменной форме, которые являются неотъемлемой частью трудового договора.

Таким образом, выплата, производимая при увольнении сотрудника организации на основании соглашения о расторжении трудового договора, установленная в соответствии с ТК РФ, может быть учтена в составе расходов на оплату труда, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, если такая выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору либо соглашением о расторжении трудового договора, при условии соблюдения критериев статьи 252 НК РФ.

При этом согласно Обзору судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016), утвержденному Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 20 декабря 2016 г., для признания денежной суммы, выплаченной работнику в связи с расторжением трудового договора по соглашению сторон, расходами в целях исчисления налога на прибыль организаций необходимо, чтобы такая выплата являлась экономически обоснованной. При значительном размере этой суммы и ее явном несоответствии обстоятельствам, характеризующим трудовую деятельность работника, на налогоплательщике лежит бремя раскрытия доказательств, обосновывающих природу произведенной выплаты и ее экономическую оправданность.

По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц выплат, производимых сотруднику организации при увольнении, сообщаем.

Согласно пункту 3 статьи НК РФ освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Суммы вышеуказанных выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

По вопросу об обложении страховыми взносами выплат, производимых сотруднику при увольнении, сообщаем.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 главы 34 «Страховые взносы» НК РФ определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ), производимые, в частности, в рамках трудовых отношений.

Согласно пункту 1 статьи 421 НК РФ база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов — организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 НК РФ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 422 НК РФ.

Исходя из положений абзаца шестого подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами для упомянутых плательщиков все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с увольнением работников, за исключением, в частности, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.

Учитывая изложенное, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, в частности выходные пособия, независимо от основания, по которому производится увольнение, в том числе выплачиваемые при расторжении трудового договора по соглашению сторон, освобождаются от обложения страховыми взносами на основании вышеуказанных положений статьи 422 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка работника (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Суммы упомянутых выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей) среднего месячного заработка, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Заместитель директора Департамента

  1. НДФЛ с выплат при увольнении по соглашению сторон: выходное пособие, компенсация и др.

Компенсации при увольнении работника по соглашению сторон не облагаются НДФЛ, если не превышают трехкратный среднемесячный заработок (шестикратный среднемесячный заработок для работников, уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Следовательно, удерживать и перечислять налог с этих выплат не нужно (п. 3 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 25.01.2019 N 03-04-05/4027, от 12.02.2018 N 03-04-06/8420, от 28.02.2017 N 03-04-06/11087, ФНС России от 15.03.2019 N БС-4-11/4681@, от 25.05.2017 N БС-4-11/9933, Определение Верховного Суда РФ от 16.06.2017 N 307-КГ16-19781). Чтобы исключить споры с налоговыми органами, рекомендуем предусмотреть в трудовом или коллективном договоре возможность выплаты компенсации в случае увольнения по соглашению сторон. Кроме того, целесообразно указать, что такая компенсация может быть оформлена отдельным соглашением, являющимся неотъемлемой частью трудового договора (ст. 57 ТК РФ).

Если компенсационная выплата больше указанного размера, то НДФЛ удержите и перечислите только с суммы превышения (Письма Минфина России от 15.03.2019 N БС-4-11/4681@, от 25.01.2019 N 03-04-05/4027, от 12.02.2018 N 03-04-06/8420, от 28.02.2017 N 03-04-06/11087, ФНС России от 25.05.2017 N БС-4-11/9933). Налог в таком случае удержите при фактической выплате компенсации и перечислите его в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Ответ подготовил Консультант Регионального информационного центра сети КонсультантПлюс

Коченгина Анжелика Владимировна

Поправки по НДФЛ: расширен перечень выплат, освобождаемых от налогообложения

Со следующего года оплата проезда к месту отпуска и обратно сотрудникам, которые работают и проживают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, а также неработающим членам их семей будет освобождена от налогообложения НДФЛ. Не нужно будет удерживать налог и с суммы оплаты работнику четырех дополнительных выходных дней в месяц для ухода за детьми-инвалидами, а также с выплат, перечисленных на основании законодательства в связи с рождением ребенка. Эти и другие изменения в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 17.06.19 № 147-ФЗ.

Оплата проезда работников из «северных» организаций в отпуск и обратно

Как известно, перечень доходов, которые освобождаются от НДФЛ, приведен в статье 217 НК РФ. Суммы компенсации проезда к месту проведения отпуска и обратно, выплаченные работодателем лицам, которые трудятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в действующей редакции этой статьи не упомянуты.

Новая редакция пункта 1 статьи 217 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2020 года, гласит, что от НДФЛ освобождается оплата работодателем своим сотрудникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям:

  • стоимости проезда работника в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно, а также стоимости провоза багажа весом до 30 кг;
  • стоимости проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа.

Отметим, судьи и ранее считали, что указанные компенсации подпадают под действие пункта 3 статьи 217 НК РФ и не облагаются НДФЛ. В свою очередь Минфин России советовал руководствоваться судебными решениями (см., например, письма от 30.06.14 № 03-04-06/31355 и от 21.06.17 № 03-04-05/38798).

Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами

На основании статьи 262 ТК РФ одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) для ухода за ребенком-инвалидом предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц.

Ранее данная оплата не была упомянута в статье 217 НК РФ в перечне доходов, освобождаемых от НДФЛ. В связи с этим Минфин России долгое время настаивал на том, что такие выплаты облагаются налогом на доходы физлиц в общем порядке (см., например, письмо от 22.11.13 № 03-04-06/50506). Впрочем, позднее в финансовом ведомстве учли позицию Президиума ВАС РФ, изложенную в постановлении от 08.06.10 № 1798/10. Суд признал, что оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом носит характер государственной поддержки. А значит, она не должна облагаться НДФЛ на основании пункта 1 статьи 217 НК РФ (см. письмо Минфина России от 30.03.17 № 03-15-05/18599).

Читать еще:  Нужно ли облагать НДФЛ пособие по беременности и родам

Благодаря комментируемым поправкам, теперь этот вопрос урегулирован на законодательном уровне. Согласно новому пункту 78 статьи 217 НК РФ, суммы оплаты выходных дней, предоставляемых в соответствии со статьей 262 ТК РФ лицам (родителям, опекунам, попечителя), которые ухаживают за детьми-инвалидами, не должны облагаться НДФЛ.

Данная норма вступит в силу с 1 января 2020 года, но будет применяться в отношении доходов, полученных, начиная с налогового периода 2019 года. Таким образом, если в 2019 году с указанных выплат будет удержан НДФЛ, то в следующем году налогоплательщик сможет вернуть переплату по налогу.

Бесплатно рассчитать зарплату, отпускные и пособия в веб‑сервисе

Прочие доходы, освобождаемые от НДФЛ

Также в связи с принятием комментируемого закона не будут облагаться НДФЛ следующие доходы физических лиц:

  • в денежной и натуральной формах, полученные налогоплательщиками в соответствии с законодательными актами РФ, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами или иными актами субъектов РФ в связи с рождением ребенка;
  • в денежной и натуральной формах, полученные инвалидами и детьми-инвалидами в соответствии с Федеральным законом от 24.11.95 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов»;
  • в виде ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным знаком «Почетный донор России»;
  • в виде денежной компенсации, выплаченной взамен полагающегося земельного участка, если такая компенсация установлена законодательством;
  • в виде выплат гражданам, которые подверглись воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, а также вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
  • в денежной и натуральной формах, полученные в соответствии с Федеральным законом от 12.01.95 № 5-ФЗ «О ветеранах», Законом РФ от 15.01.93 № 4301-1 о статусе героев, Федеральным законом от 09.01.97 № 5-ФЗ о предоставлении социальных гарантий героям;
  • в денежной и натуральной формах, полученные отдельными категориями граждан в порядке оказания им социальной помощи в соответствии с законодательными актами, актами Президента РФ, актами Правительства РФ, законами или иными актами субъектов РФ;
  • в виде единовременных выплат медицинским работникам, не превышающие 1 млн. рублей, обеспечение которых осуществляется по государственным программам. (Это правило применяется в отношении выплат, право на получение которых возникло с 1 января 2018 по 31 декабря 2022 года).

Нормы, освобождающие перечисленные выплаты от НДФЛ (за исключением единовременных выплат медицинским работникам), вступят в силу с 1 января 2020 года, но будут применяться в отношении доходов, полученных, начиная с налогового периода 2019 года.

Кроме этого, законодатели уточнили, что от уплаты НДФЛ не освобождены доходы в виде компенсаций за неиспользованные отпуска, а также за неиспользованные предоставленные дополнительные сутки отдыха.

Налог на доходы для физических лиц в 2020 году

Налог на доходы в России платят все работающие граждане. Самый простой пример — удержание 13% с заработной платы. Но на этом исчисление НДФЛ не заканчивается. Например, знали ли вы, что с некоторой прибыли нужно платить 35%? Или те, кто не живет большую часть года в стране должны платить по более высокой ставке?

Вместе со специалистом по юридическому, налоговому и финансовому планированию Галиной Бугаёвой рассказываем о тонкостях уплаты налога на доходы для физических лиц в 2020 году.

Ставка налога на доходы

В России на 2020 год приняты несколько ставок налога на доходы. Но для начала расскажем про один важный термин из законодательства.

Налоговая делит плательщиков на резидентов и нерезидентов. Резиденты — это те, кто живет в России не менее 183 календарных дней в году. Гражданство значения не имеет.

Теперь к существующим ставкам.

  • 5% – с дивидендов по акциям (долям) международных компаний при выплате нерезидентам;

  • 9% – с выплат дохода по облигациям с ипотечным покрытием;

  • 13% – практически для всех доходов, например, с зарплаты или продажи имущества;

  • 15% – на доходы нерезидентов с дивидендов от российских компаний;

  • 30% – с выплат иностранным работникам и по доходам нерезидентов не облагаемым другими ставками;

  • 35% – с доходов выигрышей, превышающих 4 000 рублей, а также по ценным бумагам на счете депо иностранного номинального держателя.

Расчет налога на доходы

Налог на доходы физических лиц можно посчитать по простой формуле:

(Доход – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Объясним на примерах. Например, с зарплатой. Предположим, вы получили 50 тысяч рублей.

50 000 x 0,13 = 6 500

6 500 рублей составляет налог на доход. Работодатель сам переведет эти деньги в налоговую, а вам перечислит оставшиеся 43 500 рублей.

Пример с налоговым вычетом. Подробнее про их виды мы напишем ниже. Разберем ситуацию при продаже квартиры. В некоторых случаях можно применить вычет в 1 миллион рублей. Например, вы продали квартиру за 2 млн рублей.

(2 000 000 — 1 000 000) x 0,13 = 130 000

130 000 рублей в данном случае ваш налог на доход. Вы должны подать декларацию в ФНС и оплатить налог.

Сроки уплаты налога на доходы

Если говорить о зарплате, то беспокоится не стоит. За вас все сделает работодатель. Но если вы должны уплатить налог на доход от других поступлений, тогда следует озаботиться заполнением и подачей декларации 3-НДФЛ. Можете разобраться в нюансах самостоятельно и подать онлайн на сайте налоговой, либо заплатить специалисту и он заполнит за вас, а вы уже сдадите готовый документ.

Декларацию 3-НДФЛ следует сдать не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. Оплатить налог необходимо до 15 июля.

ВАЖНО: В связи с распространением коронавирусной инфекции, а также в рамках мер по обеспечению устойчивого развития экономики, принято решение продлить на три месяца срок представления налогоплательщиками и налоговыми агентами налоговых деклараций, расчетов, бухгалтерской (финансовой) отчетности и других документов по расчету НДФЛ. Таким образом, в 2020 году декларационная кампания по НДФЛ продлится до 30 июля.

Льготы на налог на доходы

В Налоговом кодексе есть виды дохода, с которых НДФЛ не удерживают. Вот наиболее популярные:

  • пенсии, алименты, стипендии;

  • пособие по беременности и родам;

  • пособие при увольнении;

  • гранты и субсидии;

  • материальная помощь сотруднику в связи со смертью членов семьи и членам семьи погибшего работника;

  • доходы от продажи продукции подсобных хозяйствах, например, овощей с огорода;

  • доход от продажи недвижимости, полученной по наследству, подаренной близкими родственниками, в результате приватизации (с условием, что у вас нет другого жилья в собственности и срок владения больше трех лет);

  • продажа недвижимости, срок владения которой больше пяти лет.

Также в Налоговом кодексе есть понятие вычета. Строго говоря, это не льгота, но обыватели трактуют именно так. Правильно будет назвать это суммой, на которую уменьшается полученный доход и уже из остатков рассчитывается НДФЛ.

Важное замечание: вычеты применяют только к доходам, с которых платится 13%.

Налоговым кодексом предусмотрено семь групп вычетов:

1) стандартные для льготных категорий, а также физлиц с детьми;

2) расходы на лечение, обучение, страховая часть пенсионных отчислений;

3) вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг;

4) приобретение жилья и участков, продажа некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для нужд государства или муниципалитета;

5) для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по ГПХ или получают авторское вознаграждение;

6) при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе.

Для каждого вида вычета установлен свой размер и порядок применения.

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы, конкретный перечень документов зависит от вида вычета.

Если у вас нет дохода облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то вычеты не положены.

12 видов дохода, с которых не надо платить НДФЛ

О подарках, стипендии или возврате долга налоговой можно не сообщать.

Если у вас есть заработок, он облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). В пользу государства отчисляется 13% от полученных средств.

Налоговый кодекс признаёт доходом НК РФ Статья 41. Принципы определения доходов поступления в денежной или материальной форме, которые принесли вам выгоду. Иными словами, не все деньги и подарки, которыми вы обзавелись, считаются заработком с точки зрения ФНС. За некоторые вещи платить государству не нужно НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению .

1. Возврат долга

Здесь нет выгоды, вы просто получаете своё. Так что можно не ставить об этом в известность налоговую. Неважно, возвращают вам деньги наличными или переводят на карту, это не доход.

2. Подарок от родственника

Квартиры, машины, заводы, пароходы — пока всё это циркулирует внутри семьи, доходом оно не считается. Имейте в виду, что близкие родственники — это родители, бабушки, дедушки, внуки, братья и сёстры.

3. Деньги в подарок

Получать деньги в подарок без уплаты налогов можно уже не только от близких родственников, но и от людей разной степени знакомства. Но будьте осторожнее, если вы чиновник: презент могут счесть взяткой.

Принимать подарки в натуральной форме тоже можно, если это не квартира, машина, акции или паи. Если что-то из перечисленного вам дарит не близкий родственник, придётся заплатить НДФЛ.

Денежный перевод на карту, если это подарок, налогом также не облагается.

4. Кешбэк

Банк ежемесячно переводит деньги на вашу карту, но это не доход Письмо от 21 октября 2016 г. N БС-4-11/19982 . Суть кешбэка в том, что вам возвращают часть потраченных денег. Это бонус за участие в акции финансового учреждения, для получения которого вы должны потратить свои деньги.

Узнайте 💳

  • Как зарабатывать на дебетовой карте

5. Пособия, единовременные выплаты и компенсации

Сюда включаются пособия по безработице, беременности и родам, ежемесячные выплаты в связи с рождением или усыновлением ребёнка и многие другие виды поддержки и компенсаций. Есть нюансы, поэтому в каждом отдельном случае лучше свериться НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению с Налоговым кодексом.

6. Доход по вкладам с невысокой ставкой

НДФЛ придётся платить Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 , если процентная ставка по рублёвому вкладу на пять пунктов превысит ставку Ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации рефинансирования Центробанка — сейчас это 12,5%. Для валютного вклада цифра фиксированная — 9%.

Но вкладов с такой ставкой вы просто не найдёте Процентные ставки по кредитам и депозитам и структура кредитов и депозитов по срочности , так что о налоге можно не беспокоиться.

7. Наследство

Имущество и деньги, которые достались вам по печальному поводу, не облагаются НДФЛ. Но государство возьмёт с вас деньги другим путём — в виде госпошлины.

Подготовьтесь 💰

  • Как получить наследство

8. Доходы от продажи некоторых видов продукции

Если вы выращиваете на приусадебном участке овощи и фрукты, продаёте мясо, молоко, яйца, то можете не платить налог. Но только при соблюдении этих условий:

  • общая площадь земельного участка не превышает Федеральный закон от 7 июля 2003 г. N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» 0,5 га;
  • вы не используете труд наёмных работников;
  • у вас есть документ, который подтверждает первый и второй пункты. Он выдаётся соответствующим органом местного самоуправления, правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан.

Если вы продаёте собранные в лесу дикорастущие плоды, ягоды, орехи, грибы, налог тоже можно не платить.

9. Доходы от продажи жилья, которым вы владели более 5 лет

Если этот срок не истёк, НДФЛ придётся платить, но есть исключения Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2) . Достаточно владеть жильём три года, чтобы уйти от налога, если:

  • вы получили недвижимость по наследству или в подарок от близкого родственника;
  • вы приватизировали квартиру;
  • вы получили жильё по договору пожизненного содержания с иждивением.

10. Пенсии и стипендии

Налогом на доход не облагаются. Поэтому и налоговый вычет по ним не получить.

Верните часть денег

  • Налоговые вычеты: что это такое и как на них сэкономить

11. Оплата некоторых услуг

Налог не платится, если вы получаете вознаграждение за:

  • присмотр за детьми, больными и людьми старше 80 лет;
  • репетиторство;
  • уборку и ведение домашнего хозяйства.

12. Выигрыш до 4 тысяч рублей

Если за год вы выиграли в лотерею менее 4 тысяч рублей, то налог платить не нужно. Это же правило распространяется на рекламные акции и конкурсы. Если сумма больше, организатор обычно сам платит налог. Но лучше за этим проследить, чтобы не остаться в долгу у налоговой.

С каких доходов нужно платить налоги, и как на этом сэкономить

Налог на доходы физических лиц, или НДФЛ – один из основных «прямых» налогов. Он взимается в размере определенного процента от полученного дохода – многие привычно принимают его за 13%, хотя есть и другие размеры ставок. В материале мы рассмотрим, за что именно нужно платить НДФЛ, а какие доходы им не облагаются. Также укажем, какие существуют налоговые ставки и что будет, если не платить налог на доходы физлиц.

Читать еще:  Электронный ПТС с 2020 года

Кто обязан платить налог на доходы физических лиц

НДФЛ – это налог, который начисляется на любые доходы физических лиц, с которых эти лица получили экономическую выгоду. Но многие люди не платят его самостоятельно. Вместо них это делают налоговые агенты.

Согласно НК РФ, налоговый агент – это организация, которая обязана считать и перечислять налог в бюджет за самого налогоплательщика. По факту, это просто посредник между физическим лицом (или какой-либо компанией) и налоговой. Налоговый агент считает доходы плательщика и удерживает из них определенный процент, который в дальнейшем отправит в бюджет.

В некоторых ситуациях удержать налог в установленном размере невозможно: например, если работник получает доход в натуральной форме (питание, одежда, проезд и т.д.). В таком случае налоговый агент сообщает в ФНС, сколько налогов должно быть перечислено, и уплатить их.

Налоговым агентом по НДФЛ, как правило, в первую очередь является организация, в которой работает сотрудник. Именно она каждый месяц высчитывает 13% подоходного налога от зарплаты и удерживает их, после чего отправляет в бюджет. Компания обязана уплатить НДФЛ, а также другие налоги (за свой счет в ПФР, ФОМС и ФСС) за любые официальные начисления, включая доходы по гражданско-правовым и авторским договорам.

Увы, некоторые фирмы избегают этого и стараются нанимать сотрудников без оформления, то есть платит «черную» зарплату. В таком случае на компании не лежит бремя выплат налогов. Но и сотрудник не имеет никаких прав, а также недополучает деньги на свой персонифицированный счет в Пенсионном фонде и на медицинское страхование.

Другой вариант – «серая» зарплата, когда отчисления идут с минимальной зарплаты, а остальное работник получает в конверте.

Платить налоги с доходов нужно – 85% от собранной суммы идет в бюджет региона, а остальные 15% распределяются между муниципальными образованиями разных уровней. То есть, эти деньги остаются на местах и не идут в федеральный центр. Они впоследствии используются на благо жителей региона.

Кто должен декларировать и платить налоги самостоятельно

В некоторых ситуациях нет налоговых агентов, которые перечисляли бы за плательщика часть его дохода в бюджет государства. В таком случае человек сам обязан задекларировать доходы и уплатить с них НДФЛ.

На некоторых людях лежит обязанность декларировать свои доходы самостоятельно:

  • индивидуальные предприниматели (которые работают по ОСНО);
  • люди, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.);
  • физлица, получающие вознаграждения не от налоговых агентов;
  • физлица-резиденты, получающие доходы из иностранных источников;
  • физлица, получающие доходы от продажи имущества;
  • физлица, за которых не заплатил налоговый агент, хотя выплатил им доход;
  • физлица, получившие выигрыши в розыгрышах, лотереях, ставках и т.д.;
  • физлица, получившие доход в качестве подарка от других физических лиц;
  • физлица, получающие доходы в виде вознаграждения за произведения искусства, науки, литературы, а также изобретений, в качестве наследователей прав на них.

Такие люди обязаны задекларировать доход до 30 апреля года, который следует за годом получения дохода. А уплатить налог нужно до 15 июля того же года, в котором доход был задекларирован.

То есть если человек продал машину за 100 тысяч рублей в 2018 году, то не позднее 30 апреля 2019 года он должен заполнить налоговую декларацию и предоставить ее в налоговую. Затем до 15 июля он должен внести 13 тысяч рублей (напоминаем, что НДФЛ в большинстве случаев составляет 13%) в качестве налога в бюджет.

Все остальные, кто получает доходы тем или иным способом, но не подпадает под категории выше, вправе подавать налоговые декларации в любое время года, а уплачивать сумму налога до 1 декабря. Но это не значит, что можно «забыть» об отчетности: помните, что при нахождении незадекларированных доходов вам все равно придется заплатить НДФЛ плюс понести ответственность за сокрытие доходов.

Что облагается и не облагается подоходным налогом

Большая часть доходов населения облагается НДФЛ, поскольку приносит очевидную экономическую выгоду своему получателю. Однако есть отдельные категории, за которые не придется платить государству. И таких категорий довольно много.

За что нужно заплатить НДФЛ

Как мы уже писали, налог на доходы физических лиц начисляется на любые доходы, которые имеет человек, получая при этом экономическую выгоду. То есть любые заработанные денежные средства подвергаются вычету налога. Кроме того, придется внести деньги в бюджет за выигрыши, некоторые подарки и иные доходы.

Итак, НДФЛ платится за следующие неочевидные доходы, помимо зарплаты или иного основного источника доходов:

  • от дивидендов (если при их выплате компания сама не вычла НДФЛ);
  • от продажи имущества, которое находилось в собственности меньше, чем три года (а для квартир в некоторых случаях – меньше, чем 5 лет);
  • от сдачи квартиры или другого имущества в аренду;
  • в виде выигрышей в лотереи, на ставках, розыгрышах и т.д.;
  • в виде материальных дорогих подарков (машины, квартиры, долей, акций);
  • в виде штрафа или неустойки по решению суда;
  • от негосударственных пенсионных фондов, взносы на счет которых делались иными людьми, а не выгодоприобретателем;
  • от зарубежных источников в виде дивидендов, страховых выплат и прочих доходов.

Естественно, этот список можно продолжать и продолжать. Платить налог на доход физических лиц придется за все, что не является исключением из раздела ниже и приносит приобретателю экономическую выгоду.

Что не подвергается обложению подоходным налогом

Логично, что не все доходы подвергаются налогообложению. Важным определением в законе является «экономическая выгода» – этот нюанс влияет на многое в начислении НДФЛ. Если оценить выгоду от получения дохода не получается, то и обложить налогом его нельзя.

Например, если человек одолжил товарищу условные 100 тысяч рублей, а через несколько месяцев получил эти же 100 тысяч рублей обратно, то в этом нет никакой экономической выгоды. Человеку просто вернули его же деньги: он на этом ничего не заработал. Следовательно, и налог с этих средств взимать нельзя.

Кроме того, законодательно налогами не облагаются различные субсидии от государства, компенсирующие выплаты, командировочные деньги и прочие, которые выделяются на решение каких-либо задач организацией или в качестве материальной помощи.

Краткий список самых частых доходов, за которые платить НДФЛ не нужно:

  • доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности более трёх лет;
  • стипендии, государственные пенсии, прочие социальные выплаты;
  • подаренные квартиры, машины, акции и доли от близких родственников (супругов, детей, родителей, бабушек и дедушек, внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер, усыновителей и усыновленных);
  • денежные подарки от кого угодно (но не дороже 4000 рублей);
  • алименты и пособия на детей;
  • гранты по государственным программам;
  • благотворительную и материальную помощь (например, семье умершего работника от организации);
  • доходы с продажи продукции от собственного хозяйства (мясо, молоко, яйца и овощи) с учетом ограничений;
  • вознаграждения за содействие федеральным органам исполнительной власти в противодействии терактам или преступлениям;
  • наследство в денежном или имущественном виде;
  • премии за достижения в науке, технике, образовании, культуре, литературе и искусстве, туризме, средствах массовой информации (по определенным перечням);
  • выигрыши суммой до 4000 рублей;
  • донорские вознаграждения;
  • различные компенсации по решению суда или иные (например, за утилизацию автомобиля по госпрограмме или за возмещение по реновации);
  • возмещение судебных расходов;
  • переводы на карту физического лица со счета ИП, которым он владеет;
  • переведенные деньги с собственных карт и счетов в других банках или платежных системах;
  • возврат задолженности от другого лица (если с процентами, то придется заплатить НДФЛ за доход от них).

Естественно, это далеко не весь список: в статье 217 НК РФ перечислено более 70 статей дохода, за которые не нужно платить НДФЛ. Запомните: если вы не получаете какую-то экономическую выгоду с полученного дохода, если вам подарили что-то или если вам положена компенсация по суду или от государства – как правило, платить за это не нужно.

Впрочем, по спорным случаям лучше посоветоваться с юристом. Иногда случается, что за один и тот же доход при наличии определенных обстоятельств НДФЛ может и начисляться, и не начисляться.

Не верьте мифам из СМИ, что НДФЛ нужно платить вообще за любой приход денег на банковскую карту, даже если вы перечисляете их сами себе. Эти беспочвенные «страшилки» имеют мало общего с реальностью.

Да, заплатить за приход денег на карте придется. Но только в том случае, если это действительно доход. А это ещё нужно доказать, причем доказывать должна именно налоговая, а не сам человек, на чью карту пришли деньги.

По какой налоговой ставке нужно платить

В большинстве случаев гражданин РФ сталкивается со стандартными 13% на доходы. Поэтому мало кто знает, что разнообразие размеров НДФЛ достигает пяти разных ставок. Каждая применяется в своем случае:

  • 9% – за получение дивидендов до 2015 года, процентов по облигациям с ипотечным покрытием и ипотечным сертификатам участия, выпущенным до 2007 года (уже практически не применяется);
  • 13% – применяется для налоговых резидентов РФ (проживающих более 183 дней в год в России), а также для нерезидентов, которые работают в России;
  • 15% – для дивидендов от российских организаций, полученных нерезидентами РФ;
  • 30% – облагаются все нетрудовые доходы нерезидентов РФ;
  • 35% – облагаются все выигрыши и призы от рекламных акций и конкурсов (если цена выигрыша более 4000 рублей), процентных доходов от вкладов (если ставка превышает ставку рефинансирования на 10 процентных пунктов), экономию на процентах за пользование кредитными средствами (при выходе за установленные нормы), плату на использование денег пайщиков, проценты за использование сельскохозяйственным кредитным кооперативом займов от членов ассоциированного кооператива (при выходе за установленные нормы.

Налоговый агент отдельно исчисляет суммы налогов по 13% НДФЛ и по другим ставкам.

«Стандартный» размер налога считается агентом и исчисляется нарастающим итогом по всем доходам, к которым применяется ставка.

Что будет, если не заплатить НДФЛ

Не платить налоги – неразумно хотя бы по той причине, что государство за это может жёстко наказать. Неплательщики должны будут заплатить в несколько раз больше штрафов и пеней, чем если бы они честно заплатили всю сумму.

Если гражданин не захочет платить НДФЛ и будет бегать от налоговой, то в случае раскрытия деятельности его будут ожидать следующие последствия:

  1. Административный штраф в размере 2000 рублей.
  2. Выплата НДФЛ за три года в размере 13% от всех поступлений за это время.
  3. Пеня за просрочку выплаты налога в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждые сутки.
  4. Штраф за неуплату налога в размере 40% от суммы.
  5. Штраф за несданные декларации в размере до 30% от размера налога за каждый год.
  6. Уголовная ответственность в некоторых случаях по ст. 198 УК РФ.

Если накопился значительный долг, и при этом человек не платит налоги в бюджет, ФНС вполне может обратиться в суд для принудительного взыскания возникшей задолженности. Обращение в суд допускается, если у гражданина скопилось налоговых долгов не менее чем на 3000 рублей.

Суд, конечно же, постановляет выплатить задолженность и формирует исполнительный лист. По исполнительному листу приставы могут создать множество проблем неплательщику: арестовать счета, помешать выезду заграницу, конфисковать имущество в счет долга и так далее.

Впрочем, срок исковой давности – три года, поэтому многие «темные дела» могут остаться безнаказанными.

Приятный бонус: налоговые вычеты по НДФЛ

Граждане, которые честно платят налог на доход физических лиц, имеют право воспользоваться налоговым вычетом. Этим можно уменьшить сумму налогооблагаемого дохода или вернуть часть налога для использования в определенных расходах (например, добавить денег на покупку квартиры). Налоговые вычеты положены гражданам РФ, чьи доходы облагаются по ставке 13%.

Существует пять видов налоговых вычетов:

  1. Стандартные – назначаются определенным категориям населения (инвалидам, многодетным , ветеранам и т.д.).
  2. Социальные – применяются для учебы детей, лечения и подобных социальных расходов.
  3. Инвестиционные – назначаются при операциях с ценными бумагами, инвестициями и прочими подобными вещами.
  4. Имущественные – используются при продаже какого-либо значимого имущества (квартиры, машины, дачи).
  5. Профессиональные – применяются для доходов ИП, нотариусов, работников по ГПД и авторов, получающих вознаграждение по авторскому договору.

Все типы вычетов, если их не использовать, на следующий год не переносятся. Исключение – вычет на покупку квартиры. Поэтому важно успеть их использовать.

У каждого типа вычета есть собственный предел – то есть сумма, после которой он перестает действовать. Например, социальный вычет имеет предел до 120 тысяч рублей на лечение или образование, а имущественный – до двух миллионов рублей на покупку квартиры, плюс он покрывает проценты по ипотеке до трех миллионов рублей.

Чтобы получить налоговый вычет, необходимо предоставить в налоговый орган декларацию по НДФЛ и документы, которые подтверждают право на вычет. Стандартные вычеты можно получить через работодателя, предоставив заявление и подтверждающие документы (например, свидетельства о рождении детей).

Интересно, что если налоговых вычетов за прошедший год будет больше, чем по факту уплаченных налогов, то ФНС вернет переплаченную сумму. Кроме того, сумма налоговых вычетов может даже превысить доходы физического лица. В таком случае платить НДФЛ не нужно: налоговая база будет равняться нулю.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector