Skupka-prestizh.ru

Документы и юриспруденция
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоги в Швейцарии в 2020-2021 году: подоходный, транспортный и другие виды

Налоговая система Швейцарии

Швейцария — конфедеративное государство, состоящее из конфедерации (центрального штата), 26 кантонов и входящих в них 3 тыс. муниципалитетов. Кантоны являются суверенными административно-территориальными единицами, а степень муниципальной автономии определяется законодательством кантона. В соответствии с принципом швейцарского федерализма в стране существует трехуровневая система налогообложения Определение налоговой юрисдикции регулируется конституцией, согласно положениям, которой ни один из трех органов власти не мешает другим, а бремя, которое несут налогоплательщики, не переходит за экономическую границу обложения. Кантонам, в принципе, разрешено взимать любые виды налогов, кроме тех, сбор которых является эксклюзивной юрисдикцией конфедерации. Они имеют право создавать свое собственное налоговое законодательство. Муниципалитетам, в свою очередь, право собирать свои налоги определяют конституции кантонов.

Структура налоговых доходов конфедерации во второй половине 1990х гг. выглядела следующим образом: НДС — 29,1%; прямые налоги — 23,6; таможенные пошлины — 14,9; расчетный налог — 10,1; гербовые сборы — 4,5; прочие — 5,5; неналоговые сборы — 12,3%.

Налог на добавленную стоимость введен в Швейцарии только 1 января 1995 г. (вместо налога с оборота) для унификации с налоговыми системами ЕС. НДС в Швейцарии — это налог на всеобщее пользование и потребление, взимается на всех стадиях производства и распределения с импорта товаров, отечественной сферы услуг и приобретения услуг за границей. По этому налогу существуют три вида ставок: стандартная — 6,5%, специальная — 3% — на услуги в гостиничном секторе и пониженная — 2% — для продуктов и безалкогольных напитков, птицы, рыбы, зерна, медицинских товаров, полиграфической продукции. Таможенные пошлины взимаются как по импортным, так и по экспортным операциям по твердым ставкам.

Из прямых налогов наибольшее значение имеют подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль и капитал юридических лиц. Подоходный налог с физических лиц платят все лица, осуществляющие прибыльную деятельность в Швейцарии. Максимальная ставка составляет 11,5%. Что касается федерального налога на прибыль, то он является прогрессивным налогом и взимается по трехуровневой шкале. Базовый налог взимается по ставке 3,63%. Максимальная ставка не может превышать 9,8% суммарной прибыли. Налог на капитал является пропорциональным. Он взимается с полученного капитала, а также с запасов, отраженных и не отраженных в балансе. Ставка налога — 0,08% суммы налогооблагаемого капитала.

Как уже указывалось, кантоны сами формируют свои законодательства, но к началу 2001 г. они должны были привести их в соответствие с Законом о гармонизации налогообложения. Налоги на доходы и чистые активы — периодические налоги, поэтому они должны собираться к определенному моменту времени (фискальному периоду). В кантонах платят также подоходный налог с физических лиц по сумме налогов, исчисленных по базовой федеральной ставке и дополнительным ставкам кантонов и муниципалитетов. Все кантоны взимают налоги с доходов иностранцев, временно работающих в Швейцарии — у «источника». Как физические, так и юридические лица должны платить налог на прирост недвижимой собственности. Физические лица платят налог с лотерей. Все кантоны взимают также налоги с наследств и дарений, а также налог на транспортные средства.

Таким образом, формированию налоговых систем в рассмотренных федеративных государствах можно дать следующую общую характеристику:

  1. Во всех трех государствах субъекты федерации (штаты, провинции, кантоны) имеют высокий уровень самостоятельности в налоговых инициативах.
  2. Властные полномочия, обязательства по расходам и права на налоговые доходы имеют хорошее правовое обеспечение и четкое разграничение.
  3. Налоги, несущие основную фискальную нагрузку, обычно «повторяются» на всех трех уровнях.
  4. Достаточно сложная система налогообложения с часто высоким суммарным уровнем ставок всегда предполагает стимулирующую роль основных налогов, однозначно фискально-конфискационная направленность отсутствует, а реальная величина оценки налогооблагаемого объекта всегда ниже уровня первоначальной.
  5. Отсутствие реальных источников налогообложения, необходимых для обеспечения достаточного финансирования расходов, всегда дополняется различными методами финансового выравнивания со стороны федерального органа, что обеспечивает тесную взаимосвязь и взаимообусловленность составных частей государства как единого целого.
  6. Во всех государствах ведется постоянная работа в сферах совершенствования теории и практики федерализма, гармонизации налоговых систем.

При общих закономерностях в каждой стране, безусловно, имеются свои особенности, специфика, которые учитываются при принятии решений по налогообложению.

Налоги в Швейцарии

Швейцария — одно из самых высокоразвитых в экономическом плане и преуспевающих западноевропейских государств, которое славится также своей лояльной фискальной политикой и благоприятными условиями для развития бизнеса. Налоги в Швейцарии на первый взгляд могут показаться достаточно сложными и запутанными, однако, если их систематизировать, все становится простым и понятным. Первое, на что следует обратить внимание — это принятые в данном государстве уровни налогообложения. В настоящее время их три:

  • федеральный;
  • уровень кантонов;
  • местный (муниципальные налоги и сборы).

Федеральные платежи едины на всей территории государства, обязанность по их уплате возлагается на всех субъектов, независимо от их конкретного места проживания (если это физические лица) или места нахождения (для юридических лиц).

Налоги в Швейцарии на федеральном уровне касаются, в первую очередь, платежей с дохода физических и юридических лиц, налога на добавленную стоимость и так далее. К ведению местных властей на уровне кантонов и отдельных муниципалитетов отнесены многие другие виды взносов, в том числе, земельные платежи, сбор с объектов внешней рекламы и многие другие. Ставки и условия по всем этим направлениям могут варьироваться в зависимости от конкретного региона. Нередки ситуации, когда одни местные власти устанавливают достаточно высокую ставку по тому или иному налоговому платежу, другие — более низкую, а третьи — вовсе предусматривают обширный перечень налоговых льгот, позволяющих избежать уплаты соответствующего взноса при соблюдении определенных условий. Поэтому определить конкретный перечень и размер перечислений, которые должен производить соответствующий субъект предпринимательской деятельности или отдельно взятый гражданин, можно только с учетом места его регистрации или проживания.

Отчисления с добавленной стоимости

НДС – один из общеобязательных федеральных налогов в Швейцарии, который относится к числу потребительских, поскольку его уплачивает не продавец, а конечный потребитель товара или услуги.

В отличие от многих других европейских государств, налог на добавленную стоимость появился в Швейцарии относительно недавно — только в 1995 году. Текущие ставки НДС составляют 7,6% и 2,4% в зависимости от вида товара/услуги.

Для того чтобы у субъекта предпринимательской деятельности возникла обязанность по регистрации в качестве плательщика этого фискального платежа, его годовой оборот должен превышать сто тысяч швейцарских франков. Действующее законодательство предусматривает, что в случае экспорта товара в ЕС, для него будет действовать нулевая ставка НДС.

Кроме того, если физическое лицо-нерезидент приобретает в Швейцарии определенные потребительские товары, ему может быть возвращен начисленный на эти товары НДС в том случае, если они вывозятся из страны в течение 30-ти дневного срока с момента покупки (при условии сохранения чека).

Что уплачивают юрлица?

Налог на прибыль в Швейцарии – один из самых низких в Европе. Поэтому данное государство на протяжении многих десятилетий остается чрезвычайно привлекательным для представителей бизнеса, в том числе и из других государств. Немалую роль в создании благоприятного инвестиционного климата играет также знаменитая швейцарская банковская система, которая считается одной из наиболее надежных в мире и обеспечивает при этом высокий уровень конфиденциальности для своих клиентов.
Налог на прибыль в Швейцарии состоит из нескольких частей, поскольку взимается не только на федеральном уровне, но и на местном. При этом общеобязательная ставка федерального платежа составляет всего 8,5% от суммы чистой прибыли компании, а дополнительные проценты кантона различаются в зависимости от местного законодательства того или иного субъекта. Для компаний смешанного типа (с участием иностранного капитала) предусмотрены определенные льготы, позволяющие значительно снизить и так невысокую ставку корпоративного налога.

Еще одна положительная особенность уплаты налога на прибыль в Швейцарии — предусмотренная местным законодательством возможность для предприятия взять настоящие «налоговые каникулы», продолжительность которых может достигать десяти лет. Разумеется, данная льгота предоставляется не всем компаниям, а только тем, которые могут обеспечить соблюдение определенных условий: создание достаточного количества рабочих мест, высокая социальная значимость избранного предприятием вида деятельности и так далее.

Отчисления с доходов физлиц: порядок и особенности

Подоходный налог в Швейцарии обязаны платить все физические лица — как резиденты, так и трудоустроенные нерезиденты. При этом для вторых действует дополнительная оговорка: если иностранное лицо постоянно проживает на территории данного государства сроком более трех месяцев, на него автоматически возлагается обязанность по уплате налогов, независимо от того, есть у него официальное место работы или нет. В случае если нерезидент не является наемным работником, а осуществляет предпринимательскую деятельность, вышеупомянутый трехмесячный срок для него сокращается до 30 дней.

Подоходный налог в Швейцарии в соответствии с распространенным в западных странах принципом обложения, взимается по прогрессивной шкале: чем больше сумма дохода у плательщика, тем более высокая ставка для него применяется. Прогрессивная шкала считается наиболее социально справедливой методикой расчета отчислений, поскольку благодаря ей богатые платят больше, а бедные — меньше.

Каждый швейцарский кантон устанавливает свою ставку по данному виду общеобязательного платежа, поэтому размеры взносов могут значительно отличаться в зависимости от места проживания гражданина.

Подоходный налог в Швейцарии взимается не только на местном, но и на федеральном уровне.

  • Минимальный размер коэффициента составляет всего 1%.
  • При этом максимальная ставка по данному виду налога в любом случае не может превышать 11,5% от объемов годовых поступлений плательщика.

Необходимо помнить, что из общей суммы облагаемого дохода физических лиц вычитаются различные расходы, в том числе алиментные платежи, ипотечные выплаты и так далее. Кроме того, швейцарское законодательство предусматривает определенные различия по уплате взноса в зависимости от семейного статуса плательщика (холост или женат, есть ли дети и так далее).

Помимо подоходного налога физлица также уплачивают налог на недвижимое имущество, находящееся в их собственности. Он вносится ежегодно, процент варьируется в зависимости от кантона/муниципалитета и обычно составляет от 1 до 3% от стоимости недвижимости.

Налог на мусор

Еще одна особенность швейцарской налоговой системы — так называемый налог на мусор, который достаточно высок и уплачивается всеми в обязательном порядке в зависимости от веса переданных на утилизацию отходов. Конкретная стоимость килограмма мусора в разных кантонах отличается, но в целом суммы получаются достаточно внушительные (по 2-3 швейцарских франка за 5 килограммов). Уменьшить сумму плательщики могут посредством передачи определенных видов отходов на переработку. Это касается бумаги, стеклянной тары, жестяных банок и так далее. Фискальный платеж зачастую вызывает удивление у иностранцев, однако результаты его введения только положительные — забота о состоянии экологии и оптимизация потребления.

Развернутые консультации по налогообложению в Швейцарии предоставят сотрудники «Прифинас», а также помогут оптимизировать выплаты компаний и частных лиц.

Бюджет Швейцарии на 2020г: Основные статьи доходов и расходов


Откуда деньги берутся?
Две трети бюджета Швейцарии в 2020 году будут формироваться за счет доходов от взимания НДС, а также прямых федеральных налогов. Эти налоги обеспечивают перечисление в доход казны 24 млрд франков, причем более половины от этой суммы поступает от компаний и только 45% — от частных лиц, при этом из них большую часть всех налогов платят люди, относящиеся к богатым слоям общества и к высокооплачиваемым работникам частного сектора экономики.

Дополнительные доходы поступают в бюджет федерального центра за счет налогов на топливо (4,5 млрд. швейцарских франков), табак (2 млрд. швейцарских франков) и за счет налогообложения финансовых операций (так называемый гербовый сбор) в размере 2,2 млрд.

Оставшиеся налоговые поступления (7 млрд. франков) состоят из поступлений за счет транспортного налога и так называемых «стимулирующих» или «мотивирующих» сборов и налогов, таких, например, как налог на выброс CO2.

В разделе неналоговых доходов госбюджет федерального центра предусматривает получение прибыли от деятельности Швейцарского национального (центрального) банка. Сюда же относится, например, финансовый сбор с тех, кто хочет откупиться от воинской обязанности (Wehrpflichtersatzabgabe).


На что деньги тратятся?

На социальное обеспечение в 2020 году уйдет треть всех расходов, половина из которых придётся на пенсионное страхование по старости и нетрудоспособности (AHV или AVS). Именно так и должен выглядеть социально ориентированный бюджет.

Интересно, что вторую по величине сумму, а это более 11 млрд. швейцарских франков, Швейцария потратит тоже на финансы и налоги. О чем идет речь? Данные средства, которые составляют почти 15% от общих расходов госбюджета, включают в себя разного рода возмещения и компенсации кантонам (субъектам федерации), а также оплату процентов по кредитам.

Из общей суммы транспортных расходов (10,4 млрд. швейцарских франков) две трети пойдут на развитие общественного транспорта и одна треть — на инфраструктурные проекты в области автодорожной мобильности.

По статье «Безопасность» (6,4 млрд. швейцарских франков) проходят ассигнования на вооруженные силы, правоохранительные органы (полицию, прокуратуру), на организацию пограничного контроля и на финансирование спецслужб.

Ровно 5 процентов федерального бюджета выделяется на сельское хозяйство. Большая часть этих средств будет перечислена крестьянам и фермерам в виде прямых федеральных дотаций.

Расходы на «Внешние связи» (3,7 млрд. швейцарских франков) на три четверти состоят из средств, которые направляются бедным странам в качестве помощи в целях развития, остальное пойдет на дипломатию и организацию консульской службы.

Важные налоговые изменения в Швейцарии в 2020 г.

Швейцария – самая престижная юрисдикция в мире. Многие бизнесмены, и не только из СНГ хотят здесь зарегистрировать компанию и открыть банковский счет. Швейцария привлекает бизнесменов со всего мира благодаря высокому качеству услуг, обеспечению высокого уровня конфиденциальности информации, а еще за счет своей фискальной политикой, которая очень разнообразна и совсем недавно претерпела изменения — правительство страны провело налоговую реформу. Давайте же рассмотрим, какие важные налоговые изменения в Швейцарии в 2020 г. были внедрены в жизнь.

Читать еще:  Входит ли Швейцария в Евросоюз, Еврозона и Шенген в 2020-2021 году: различия и нюансы

Налоговые изменения в Швейцарии: предпосылки

19 мая 2019 года в ходе референдума был одобрен Федеральный закон о налоговой реформе и страховании, который Федеральный парламент принял осенью 2018 года (66,4% голосов «за»). Главными целями нового закона являются:

  • обеспечение налоговой привлекательности Швейцарии для бизнеса в долгосрочном периоде;
  • восстановление международного доверия к швейцарской налоговой системе;
  • достаточного уровня налоговых поступлений.

В ходе налоговой реформы старые льготные фискальные режимы должны быть заменены на новые более лояльные для бизнеса, чтобы избежать массового ухода из страны компаний с особым налоговым статусом. Задача же реформы – существенное снижение кантональных ставок на корпоративную прибыль и гармонизация местного налогового законодательства с международными стандартами, чтобы обеспечить конкурентоспособность Швейцарии в мире. Именно конфликт с ЕС и послужил «толчком» для старта налоговой реформы. Так как Европейский Союз считал, что Швейцария нарушает соглашение о свободной торговле.

По своей глобальности и уровню влияния считается третьей крупной реформой швейцарской системы налогообложения.

Налогообложение в Швейцарии: что изменилось?

Часть нововведений связанных с налоговой реформой в Швейцарии для кантонов являются необязательными, чтобы их руководство могло адаптировать новые нормы к своим потребностям и возможностям, то есть они могут их использовать в неполной мере. Но при этом следует учесть наличие ограничения – налоговая льгота в кантонах не может превышать 70% от внедренного мероприятия.

Важные налоговые изменения в Швейцарии в 2020 г.

Новые налоговые требования начали действовать в Швейцарии с 1 января 2020 года. При этом кантонам предоставлено право самостоятельно устанавливать дисконт. Главное, чтобы он не превышал 70%. Благодаря чему они могут более гибко реагировать на запросы и принимать решения в соответствии с особенностями своей налоговой системы.

Основные налоговые изменения в Швейцарии же следующие:

Отменены налоговые режимы

на кантональном уровне уже нет налоговых льгот для холдинговых компаний, управленческих, смешанных и других статусных компаний. На федеральном уровне правила распределения прибыли для главных офисов и швейцарских финансовых отделений больше не применяются.

Режим «Patent box»

новый режим разработан в соответствии со стандартами ОЭСР. «Patent box» предусматривает максимальные налоговые льготы в Швейцарии – освобождение от налогообложения до 90% (на рассмотрение кантонов) чистой прибыли местных и иностранных компаний от сделок с патентами, лицензионные сборы и другие подобные права.

Супер вычет для компаний, ведущих деятельность в сфере исследований и разработок (Research & Development)

предусматривает дополнительный вычет на административные расходы в размере 50%, который ограничивается расходами на персонал. А еще есть надбавка в размере 35% на прочие расходы и 80% от расходов на услуги, выполняемых третьими лицами для R&D компаний. Введен с целью укрепления позиции Швейцарии в сфере R&D, повышения уровня сотрудничества между университетами, лабораториями, исследовательскими центрами.

Вычет условных процентов

кантоны с комбинированной ставкой налога (вместе: кантональные, муниципальные и другие государственные ставки) не менее 13,5% могут ввести вычет условных процентов на обеспеченный капитал. Этому требованию соответствует только кантон Цюрих.

Раскрытие скрытых резервов

внедрение переходного режима, который действует в течение 5 лет после перехода со льготной системы налогообложения на стандартную или после иммиграции в Швейцарию. В частности он используется во время добровольного раскрытия информации и амортизации скрытых резервов, которые переводятся из льготного режима налогообложения на стандартный.

Освобождение от налога на капитал

касается финансовых интересов, патентов и аналогичных прав, внутригрупповых займов.

Снижение ставки корпоративного налога на прибыль

комбинированные эффективные налоговые ставки на прибыль компаний в Швейцарии снижены в большинстве кантонов до уровня 12-15%.

Внимание. Налоговые изменения в Швейцарии предусматривают ограничение максимальной скидки 70%. Так как минимальный объем выручки, подлежащий налогообложению не должен быть ниже 30%.

Дополнительные меры

  • уменьшение налогообложения дивидендов физических лиц с 70% до 50% на кантональном уровне;
  • введение льгот на капитал – кантоны могут устанавливать льготы на капитал от сделок с патентами и авторскими правами;
  • коррекция принципа взноса в капитал – компании зарегистрированные в Швейцарии, могут осуществлять резервные взносы в капитал, необлагаемые налогом, только в том случае когда выплачиваются налогооблагаемые дивиденды в аналогичных размерах. Такие же правила применяются при выпуске бонусных акций и во время увеличения номинальной стоимости капитала за счет резервных взносов;
  • продление льгот по фиксированной налоговой скидке для постоянных представительств иностранных компаний в Швейцарии.

Все вышеуказанные налоговые изменения в Швейцарии в 2020 г. дали возможность юрисдикции восстановить свою налоговую привлекательность в международных масштабах, особенно для сфер связанных с исследовательской работой и патентами.

Ставки налогов на корпоративную прибыль в Швейцарии в 2020 году

Швейцария разделена на 26 кантонов и каждый из них проводит самостоятельную налоговую политику, что способствует росту конкуренции в борьбе за бизнес, а значит для последнего улучшаются условия. Учитывая налоговые изменения в Швейцарии в 2020 году, в кантонах страны установлены следующие ставки налога на корпоративную прибыль:

КантонСтавка налога на прибыль
1Аргау15,1% — до 250 000 CHF, 18,6% — от 250 000 CHF
2Иннерроден12,66%
3Аусерроден13,00%
4Берн21,05%
5Базель (земли)2020/2022 — 18%, 2023/2024 — 15,9%, 2025 г. — 13,45%
6город Базель13,04%
7Фрибург13,72%
8Женева13,99%
9Гларус12,43%
10Граубюнден14,73%
11Юра2020/2021 — 17%, 2022/2023 — 16%, с 2024 г. – 15%
12Люцерн12,30%
13Невшатель13,60%
14Нидвальденс 2021 г. — 11,97%
15Обвальден12,74%
16Санкт Галлен14,50%
17Шаффхаузен12,09%
18Золотурн16,32%, в 2021 г. — 15,85%, с 2022 г. — 15,38%
19Швиц14,13%
20Тургау13,40%
21Тичинодо 2024 г. — 17,4%, с 2025 г. — 14,6%
22Ури12,60%
23Во13,79%
24Вале11,89% — до 250 000 CHF, 16,98% — от 250 000 CHF
25Цуг11,91%
26Цюрих18,19%

Внедрение налоговых инструментов в кантонах Швейцарии в 2020 г. — максимальные дисконты

КантонPatent BoxДополнительные вычеты для R&DВычет условных процентовОграничение налогообложенияНалогообложение дивидендов
1Аргау90%50%70%50%
2Иннерроден10%50%50%
3Аусерроден50%50%50%40%
4Берн90%50%70%50%
5Базель (земли)90%20%50%40%
6город Базель90%40%20%
7Фрибург90%50%20%30%
8Женева10%50%9%30%
9Гларус10%10%30%
10Граубюнден90%50%55%30%
11Юра90%50%70%50%
12Люцерн10%70%40%
13Невшатель20%50%40%40%
14Нидвальден90%70%50%
15Обвальден90%50%70%50%
16Санкт Галлен50%40%40%30%
17Шаффхаузен90%25% (с 6 года)70%40%
18Золотурн90%50%70%30%
19Швиц90%50%70%50%
20Тургау40%30%50%40%
21Тичино90%50%70%30%
22Ури30%50%50%
23Во60%50%50%30%
24Вале90%50%34%40%
25Цуг90%50%70%50%
26Цюрих90%50%применяется70%50%

В целом важные налоговые изменения в Швейцарии в 2020 году характеризуются предоставлением большей свободы кантонам в формировании налоговой политики. Благодаря чему они могли снизить размеры корпоративного налога на прибыль и тем самым сохранить привлекательность юрисдикции для международного бизнеса после ликвидации льготных налоговых режимов.

Новые положения налоговой реформы хоть и вступили в силу с 1 января 2020 года, но фактически будут применяться уже с 2021 года. Для тех юридических лиц, которые заканчивают финансовых год раньше – с момента даты завершения.

Если вас интересует регистрация компании в Швейцарии, открытие счета в швейцарском банке обращайтесь к нам на почту info@offshore-pro.info или в онлайн-чат. Наши эксперты свяжутся с вами в кратчайшие сроки и ответят на все вопросы.

Где самый высокий размер корпоративного налога в Швейцарии?

Самый высокий размер корпоративного налога в Швейцарии действует в кантоне Берн – 21,05%. А самый низкий в кантоне Цуг – 11,91%.

Почему Швейцария является налоговым раем?

Швейцария – юрисдикция, которая является налоговым убежищем из-за низкого уровня налогов и законов о конфиденциальности.

Какие лучшие места для жизни в Швейцарии?

Цюрих, Женева и Базель – стабильно возглавляют рейтинг лучших городов для жизни.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Планируя длительное проживание в США нерезидентам обязательно необходимо изучить вопрос: что такое ITIN и для чего он используется. По сути, это аббревиатура значения Individual Tax…

Налоги платит либо каждый гражданин самостоятельно, либо за него платит его работодатель. В странах с ответственной гражданской позицией, подоходный налог граждане платят самостоятельно. Как связана…

Налоги в 2020 году: страны с максимальной фискальной нагрузкойШвеция, до 57%Дания, до 56%Япония, до 50% + префектурный и местный подоходные налогиАвстрия, до 55%Финляндия,…

Налоговое резидентство позволяет существенно оптимизировать расходы и тем самым увеличить доход. Именно поэтому многие бизнесмены из стран с большой фискальной нагрузкой ищут «налоговые гавани», которые…

Сразу хочется сказать, что под анонимностью бизнеса в настоящей статье признается конфиденциальность владельцев компаний и счетов не в целях уклонения от налогов, а в целях…

Швейцария – это престижная юрисдикция, которая предлагает низкую налоговую нагрузку как для компаний, так и для физических лиц. Благодаря налоговой реформе в 2020 году Швейцария…

Почему вообще возникает такой вопрос? Гонконг – это юрисдикция с территориальной системой начисления налога. Гонконгские компании, которые ведут бизнес только за его пределами, могут не…

В конце августа Гонконг подписал всестороннее соглашение об избежании двойного налогообложения (CDTA) с Сербией, что говорит о непрекращающихся усилиях гонконгского правительства по расширению сети налоговых…

Какие налоги в Швейцарии в 2020 году — подоходный, транспортный и другие

Швейцария привлекает многих иностранцев достойным уровнем жизни, географическим расположением, высокими доходами, живописными пейзажами и конечно же своей системой налогообложения. Благодаря последней, здесь созданы благоприятные условия для открытия и ведения прибыльного бизнеса. Если сравнивать, например с Украиной (55% от доходов), то все налоги суммарно в Швейцарии будут гораздо меньше, приблизительно процентов на 30.

Швейцарская налоговая система

Система налогообложения в стране является довольно сложной. Это обусловлено тем, что она подразделяется на несколько уровней. Чтобы понять как устроена налоговая система Швейцарии необходимо понять — они делятся на 3 вида:

  • муниципальные;
  • кантональные;
  • федеральные.

Налоговая система Швейцарии

Федеральные вычеты едины для всех граждан державы. Кантональные также оплачивают все, но их ставка напрямую зависит от местонахождения где зарегистрировано физическое или юридическое лицо. Это объясняется тем, что в соответствии с Конституцией Швейцарии, каждый кантон самостоятельно разрабатывает внутреннюю налоговую политику и назначает размер ставок.

Вычеты, предназначенные для бюджета конкретного населенного пункта называют муниципальными. В общем, вся их сумма составляет примерно 25% от общих доходов.

Тезисные данные

  1. Прибыль частных лиц облагается пошлиной 11,5%.
  2. Доходы компаний, созданных в любой организационно-правовой форме, подлежат налогообложению по ставке от 11,5 до 24,2%. Подробности ниже.
  3. Прирост капитала включается в основную налоговую базу.
  4. Уровень НДС стандартный – 8%. Особые – 3,8%, 2,5%, 0%.
  5. Размер государственной пошлины равен нулю, гербовый сбор взыскивается в размере 1%.

В стране принято разделение на кантоны, ввиду чего существует два уровня налогообложения: федеральный и общинный. Федеральные ставки регулируются государственными законодательными нормативами, кантональные – местным самоуправлением на основании отдельно разработанного кодекса.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Швейцарии

Налоговые вычеты федерального уровня

К этой категории относятся:

  • НДС;
  • расчетный;
  • с доходов корпораций;
  • таможенная и госпошлина;
  • подоходный.

Паспорт гражданина Швейцарии

Сравнивая ставки в развитых странах Европы и мира, невооруженным глазом видна конкурентоспособность местной системы.

Например, ставки по таким их видам равны:

  • налог на прибыль швейцарских корпораций составляет 3,63 — 9,8%;
  • на акционерный капитал — 0,825%;
  • пошлины — 0,3% (при операциях с ценными бумагами) и 1-3% от стоимости ( по имущественным сделкам);
  • с оборота — 6,2 — 9,3%.

Ставка по НДС здесь находится на том же уровне и соответствует стандартам принятым в Евросоюзе. Ее размер в 2019 году составляет 7,6%. Но при этом следует обязательно учитывать, что этот показатель не является окончательным и распространяется не на все услуги и товары. По некоторым из них предусмотрен расчет по сниженной процентной ставке.

К ним относятся:

  • продажа печатной продукции — 2,4%;
  • отельный бизнес — 3,6%;
  • медуслуги — 2,4%;
  • продажа продуктов питания и напитков, за исключением алкогольных — 2,4%.

Плательщиками НДС в стране считаются физлица и организации, ведущие предпринимательскую деятельность, с внутренним оборотом свыше 100 тыс. местных франков.

Ставка налога с продаж в Швейцарии составляет 7.7 процентов. Источник данных — Швейцарская Федеральная налоговая администрация

Если местная компания реализует продукцией за границей, то ее прибыль не учитывается. Не подлежат налогообложению услуги в сфере страхования, социального обеспечения, здравоохранения, культуры, финансовые операции с ценными бумагами, банковские сделки и прочие.

А вот лица оплачивающие таможенные пошлины должны при ввозе продукции также платить НДС, если общая сумма больше 10 тыс. CHF.

Сегодня в державе насчитывают 26 кантонов, где основными источниками бюджета являются такие виды налогов, которым облагается:

Корпоративная налоговая ставка в Швейцарии составляет 17,77 процента сообщает швейцарская Федеральная налоговая администрация.

  • наследство или дарение;
  • земельный доход;
  • собаки;
  • домашнее хозяйство;
  • выигрыш в лотерею;
  • увеселительные заведения;
  • наружная ;
  • станции водопроводные;
  • подоходный.
  • Читать еще:  Работа в Швейцарии для русских: зарплата

    Личная ставка налога на прибыль в Швейцарии составляет 40%

    Особенностью швейцарской системы является то, что при расчете чистой прибыли, здесь допускается вычитать убытки, понесенные за семь последних лет. При этом следует учитывать, что каждый вид может по процентным ставкам отличаться, в зависимости от кантона. Если взять налог на прибыль, то в целом по стране он взимается в диапазоне 4-25%.

    В Женеве с корпорации, получающей доход до 100 тыс.франков процентная ставка будет составлять 4%, а если более 100 тыс., то может доходить до 17%. В Цуге она колеблется в пределах 4-7%.

    Несмотря на некоторую путаницу по отличиям в процентных ставкам по каждому отдельному кантону, разобраться все-таки можно. Упрощает ситуацию тот факт, что суммарно швейцарские налоги не превышают четверти годового дохода. Именно это и позволяет экономике страны активно развиваться и находиться на несколько уровней выше чем у конкурентов.

    На сегодняшний день в державе насчитывается 2551 муниципалитет. Общими для них являются такие налоги:

    • потребительский;
    • подоходный и другие.

    Выбирая район, где планируется ведение бизнеса важно учитывать и рассматривать индивидуально каждый муниципалитет и район.

    Подоходный налог в Швейцарии на физ. лиц

    Физические лица из числа резидентов оплачивают налог на прибыль в Швейцарии с общемирового дохода. В основную базу не включаются доходы от иностранного бизнеса или недвижимого имущества. К резидентам относятся как граждане государства, так и лица, проводящие в стране от 183 дней в году. Все остальные не являются налоговыми резидентами, однако оплачивают пошлины от следующих видов заработка: заработная плата, коммерческий доход от бизнеса или сдача в аренду недвижимости любого типа.

    Для расчета налога на доходы в Швейцарии применяется прогрессивная ставка. Максимальный уровень сбора составляет 11,5% и зависит величины годового заработка контрагента. Каждый кантон имеет право устанавливать свои размеры пошлин. Ниже приведены данные о максимальном размере налога на зарплату и прочие прибыли в разных кантонах Швейцарии.

    Налоги в Швейцарии

    Швейцария интересна россиянам не только своими захватывающими пейзажами и уникальными архитектурными строениями. Многих привлекли перспективы открытия доходного бизнеса и то, что налоги в Швейцарии при всей своей сложности и запутанности, являются одними из самых низких в Европе. В деле налогообложения Швейцария обошла даже Украину, где налогоплательщикам приходиться отдавать до 55 %.

    Часовая башня и улица в Берне

    Особенности налоговой системы в Швейцарии

    На самом деле швейцарская система налогообложения кажется сложной только на первый взгляд. Если вы уясните себе, что она имеет несколько уровней, вам станет проще разобраться, что к чему. Граждане развитого европейского государства в 2020 году платят налоги следующих видов:

    Схема налоговой системы в Швейцарии

    • федеральные;
    • кантональные;
    • муниципальные.

    Федеральные налоги платят все граждане государства. Кантональные налоги тоже платят все, только тут у каждого они свои. Конституция свободолюбивой либеральной страны дала кантонам право самостоятельно разрабатывать свою внутреннюю налоговую систему. То есть, сумма, которую вам придётся отчислять, зависит от того, в каком кантоне страны вы обосновались.

    Муниципальные налоги – это выплаты, которые идут в казну конкретного населённого пункта. Суммарно выходит около 25% от доходов. Что весьма привлекательно и для физических, и для юридических лиц.

    Налоги федерального уровня

    Федеральных налогов в Швейцарии не так много. Это:

    • проценты с доходов корпораций;
    • расчётный налог;
    • НДС, который популярен во всех странах;
    • подоходный с физических лиц и т. д.

    Карта показывающая размер денег остающихся у швейцарской семьи после выплаты всех налогов

    Если сравнивать ставки налогообложения, то видна их явная конкурентоспособность со всеми известными налоговыми системами развитых стран мира.

    Так, налог на прибыль, взимаемый со швейцарских корпораций, варьирует в рамках от 3,63% до 9,8%. На федеральном уровне облагается налогами акционерный капитал. Всего 0,825 %. Общий для всех кантонов налог с оборота колеблется в рамках от 6,2% до 9,3%.

    Что касается НДС, в данном случае налогообложение приведено к общим стандартам, действующим в Евросоюзе. Ставка в 2020 году составляла 7,6 %. Она не окончательна и имеет отношение не ко всем товарам и услугам. В отношении некоторых товаров и услуг действует несколько сниженный процент.

    Если компания Швейцарии занимается торговлей за пределами страны, её прибыли могут не регистрироваться и не облагаться НДС. Из доходов, действующих в государстве учреждений, юридических и физических лиц, ассоциаций, не обладающих статусом юридических лиц, товариществ и т. д.

    НДС взимается только в том случае, если годовой оборот налогооблагаемой деятельности превышает 100000 CHF. Если оборот не достиг указанной суммы, плательщик освобождается от уплаты НДС.

    Кантональные налоги

    На территории Швейцарии по состоянию на 2020 год действовало 26 свободных кантонов. Главными источниками налогов в кантонах являются:

    • налоговый сбор за дарение и наследование;
    • на корпоративную прибыль (в расчёт берётся сумма чистой прибыли, включающая и ту, что получена за рубежом);
    • земельный доход;
    • на домашнее хозяйство;
    • на собак;
    • выигрыш в лотерею;
    • заведения увеселительного плана;
    • водопроводные станции;
    • внешнюю рекламу;
    • подоходный с физических лиц и т. д.


    Важным моментом является то, что чистая прибыль в законном порядке может учитывать, то есть вычитать полученные в течение прошедших 7 лет убытки. Сюда также включаются расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, резервы и провизия. Всё это учитывает не только кантональное, но и федеральное налогообложение.

    Каждый отдельный налог в кантонах может иметь различные процентные ставки. К примеру, налог на прибыль компаний в кантонах имеет двадцать шесть уровней. Он может быть равен и 4%, и 25%.

    Если рассмотреть Шаффхаузен, то по местным законам, если компания отдала под швейцарское налогообложение минимум 15 % своей прибыли, взимаемые на федеральном и кантональном уровнях проценты будут в совокупности будут равняться 10,4%.

    В Цуге, если корпорация имеет доходы до 100 000 франков, с неё вычтут всего 4%, если больше – 7%. В Женеве налог колеблется в рамках от 4 до 16%.

    Карта Швейцарии с указанием кантонов

    Сложнее всего разобраться в кантональных налогах. Задача усложнится, если вникать в каждый кантон. Но как бы сложно ни было понять хитросплетения налоговых обязательств, в Швейцарии, как говорилось выше, в совокупности они не превышают 25%. И это даёт возможность экономической системе Швейцарии быть на уровень выше всех своих конкурентов.

    Муниципальное налогообложение

    Размеры муниципальных, или, как ещё принято говорить, коммунальных налогов, в различных кантонах и городах составляют от кантональных от 90% до 140%. Если учесть, что по состоянию на 2020 год в Швейцарии числилось 2 551 муниципальных единиц, то тут есть над чем поразмыслить.

    Общими для всех муниципальных образований являются следующие виды налогов:

    • подоходный;
    • потребительские.

    Муниципальные налоги во многом дублируют федеральные и кантональные.

    Процентное соотношение муниципальных налогов в Швейцарии

    Чтобы разобраться в том, где выгоднее всего открывать бизнес, нужно рассматривать каждый отдельный кантон, каждое отдельное муниципальное образование.

    Преимущества налогоплательщиков Швейцарии

    Швейцарская система налогообложения такова, что некоторым налогоплательщикам приходится платить всего один невысокий налог. Не предусмотрены жёсткие меры наказания для тех, кто уклоняется от уплаты.
    Причина такого подхода в том, что в Швейцарии традиционно интересы каждого конкретного гражданина ставятся выше интересов всего государства. Если вы что-то не уплатили, вас не станут привлекать к суду, а сочтут, что вы просто забыли.

    Так выглядит паспорт гражданина Швейцарии

    Никаких санкций, только простое напоминание об обязательствах перед государством, кантоном и коммуной. Даже если имел место суд, касательно неуплаты налогов (что случается крайне редко), совсем необязательно, что выигрыш будет на стороне государства.

    Если речь идёт не об уголовных преступлениях, легендарные швейцарские банки не обязаны разглашать информацию о налогоплательщиках. Многие иностранные граждане, являющиеся клиентами банков Швейцарии, умело пользуются этим обстоятельством. Что касается откровенных мошенников, то к ним меры строги, как и в любом другом государстве.

    Налоговые каникулы в Швейцарии

    Налогоплательщики многих стран признают, что Швейцария фантастически выгодная для жизни и бизнеса страна. Одним из приятных моментов является возможность взять, так называемые налоговые каникулы, то есть, перестать платить некоторые виды налогов или снизить их размер на срок 10 лет.

    Всё, что для этого нужно, это заняться бизнесом, который, по мнению властей, является необходимым. Также нужно создать на предприятии от десяти до двадцати рабочих мест.

    Что не облагается налогом

    Подоходный налог обязаны платить как резиденты страны, так и нерезиденты, проживающие на её территории. Даже если нерезидент не устроился на работу в Швейцарии, через три месяца нахождения в государстве, с него взимается налог.

    Не подлежат налогообложению следующие виды доходов:

    • выгоды от беспроцентных или низкопроцентных кредитных соглашений;
    • отчисления работодателей в пенсионные программы, санкционированные государством;

    Сравнение пенсионных выплат в Швейцарии с другими странами

    Что касается таких видов доходов, как алименты, компенсации и пенсии, то их налогообложение осуществляется в особом порядке.

    Выгодные и невыгодные кантоны

    Если вас интересует открытие бизнеса в Швейцарии или вы вознамерились переселиться в экономически благоприятную страну, нелишним будет узнать, какие кантоны являются самыми выгодными для налогоплательщиков, а в каких условия для физических и юридических лиц, в сравнении с другими независимыми территориальными образованиями, более жёсткие.

    Сравнение налоговых сборов в Швейцарии с другими странами

    На 2020 год самыми приятными в налоговом плане являются районы центральной Швейцарии. Куда как меньше повезло тем, кто обосновался в Романди. Некоторые кантоны особенно благоприятны для определённых условий. Так, если у вас нет зарегистрированной второй половинки, а годовой доход равен пятидесяти тысячам франков, в Цуге вам придётся платить всего 1 551 франк всех причитающихся государству, кантону и муниципалитету налогов. Для лиц с такими же условиями, но проживающих в Нойенбург/Невшатель налоговая ставка будет равняться 5 969, превышая налоги Цуга почти в четыре раза.

    В то время как жители кантонов Базель-Штадт, Юра и Золотурн несут налоговое бремя в размере, превышающем 10%, прописавшиеся в Тичино, Цюрихе и Швице платят от 5,3% до 7%. Если рассматривать ситуации семейных граждан, к примеру, отца двоих детей, годовой доход которого равен ста тысячам франков, то и тут самым перспективным из всех кантонов окажется Цуг.

    Счастливому отцу семейства придётся отчислять всего 1 676 франков. Чуть больше придётся отдавать аналогичным гражданам Тичино, Швица и Женевы. А вот папашам, уже упомянутого выше, Нойенбурга опять не повезло. Они должны будут отдавать аж 10 006 франков. Чуть меньше отберёт кантон у отцов Юра, Во, Золотурна и Берна.

    Если вы являетесь преуспевающим, но бездетным гражданином с семейным доходом двести тысяч франков, в кантоне Цуг для лиц с подобным доходом отчисляемой суммой будет 10 599. Что касается ваших оппонентов в Нойенбурге, им придётся распрощаться с суммой в три раза превышающей вашу. В данном случае в число перспективных кантонов можно отнести также Нидвальден, Швиц, Обвальден и Ури. К невыгодным – Во, Юра, Базель-Штадт и Золотурн.


    Не упоминаемые кантоны находятся на среднем уровне между выгодными и невыгодными. Самым перспективным во всех отношениях является Цуг. В 2020 году Швейцария не утратит своей привлекательности для тех, кто ищет удобное место для жизни и процветания. Страна являет собой пример того, что даже при незначительных налогах, взимаемых с физических и юридических лиц, государство может процветать и множить свои богатства.

    Налоговая реформа в Швейцарии 2020: изменения и особенности

    Швейцария в 2020 году стала еще более привлекательной страной для развития бизнеса. Ее налоговая политика всегда была одной из самых лояльных в Европе, а после январской реформы стала еще комфортнее, средняя ставка налогообложения снизилась на несколько пунктов.

    Сейчас она колеблется в диапазоне 13 — 15% и в большей мере зависит от региона страны (кантона), в котором зарегистрирована компания. В Швейцарии существуют три уровня налогообложения: федеральный, кантональный и коммунальный. Федеральные налоги обязаны платить абсолютно все, кантональные, конечно тоже, но размеры их могут существенно отличаться друг от друга.

    На первый взгляд, швейцарская налоговая система кажется сложной, и разобраться с ней самостоятельно не каждому под силу. Специалисты компании IT-OFFSHORE с радостью окажут необходимую помощь и разложат «по полочкам» весь массив информации, касающийся особенностей местного налогообложения.

    Виды федеральных налогов в Швейцарии

    • Налог на прибыль (расчетный) для юридических лиц;
    • Налог на доходы физических лиц;
    • Компенсация воинской службы;
    • Налог на добавленную стоимость;
    • Акцизы (табак, пиво, алкоголь, нефтепродукты);
    • Автомобильный налог;
    • Таможенные сборы.

    Налогообложение в Швейцарии 2020. Что изменилось после реформы?

    • Снизилась ставка налога на прибыль для юридических лиц;
    • Снизилась ставка налога на собственный капитал;
    • У юридических лиц появилась возможность вычета из налогооблагаемой базы расходов на исследования, амортизацию оборотных средств группы компаний и условных процентов;
    • Прибыль от патентов стала облагаться налогами по сниженной ставке.

    Швейцария является комфортной страной для всех налогоплательщиков, организаций и обычных людей. Так, социально ответственные бизнесмены могут, например, получить налоговые каникулы на срок до 10 лет, а для физических лиц – неплательщиков в стране не предусмотрена строгая система наказания, им чаще всего мягко напоминают о неисполненных обязательствах перед государством.

    Налоги для юридических лиц

    Если компания зарегистрирована в Швейцарии, то к ней, в первую очередь, применяется федеральный корпоративный налог (8,5%). Налогооблагаемой базой считается прибыль, полученная по всему миру, а к федеральной ставке прибавляется еще и кантональная. Самая высокая в Базель-Штадте (BS) – 20%, самая низкая в Люцерне (LU) – 1,5%. Примечательно, что убытки, возникшие в налоговом периоде можно переносить на срок до 7 лет и вычитать из прибыли, чтобы снизить налоговую базу.

    Налог на добавленную стоимость (НДС) составляет 7,7%, взимается только на федеральном уровне и может быть ниже для определенных групп товаров и услуг.

    Отчисления на социальное страхование сотрудников составляют 10,3% от общего заработка работника, а обязательства по их уплате делятся поровну между работником и работодателем.

    Налоги для физических лиц

    Налог с доходов, полученных по всему миру (НДФЛ) должны платить резиденты и нерезиденты. Федеральная фиксированная ставка составляет 11,5 %. Кантональные надбавки разнятся, самая высокая 26% в Базель-Штадте (BS) и самая низкая 1,8% в Обвальдене (OW). Примечательно, что размер платежей для семейных и холостых граждан существенно различается.

    Налог на имущество существует только на кантональном и коммунальном уровнях, размеры его существенно различаются в разных регионах Швейцарии.

    Корпоративные налоги в Швейцарии 2020

    Предлагаемая швейцарская налоговая реформа в настоящее время одобрена общественным голосованием и вступит в силу с 1 января 2020 года.
    Ключевым моментом налоговой реформы будет отмена кантонами льготных налоговых режимов для холдингов, домилициарных и смешанных компаний к концу 2019 года.

    Кроме того, на федеральном уровне статус «основой компании» и привилегированное налогообложение иностранных филиалов не будет отменено. Это обеспечит соответствие швейцарской налоговой системы международным минимальным стандартам и то, что Швейцария останется привлекательным местом для многонациональных предприятий (МНП).

    Утвержденная налоговая реформа примет новые налоговые положения в Федеральном законе о прямом налогообложении (DBG) и в Законе о гармонизации налогов в кантонах (StHG), а также в других федеральных налоговых законах (например, подоходный налог) с 1 января 2020 года. На основании и в соответствии с новыми налоговыми положениями в Законе о гармонизации налогов кантоны должны применять новые положения в своем налоговом законодательстве. Несмотря на это, кантональная имплементация остается предметом референдума и, в случае ее вынесения, подлежит публичному голосованию в соответствующем кантоне.

    Отмена льготных налоговых режимов кантонами с 1 января 2020 года

    В результате отмены льготных налоговых режимов МНП подлежат налогообложению по обычным ставкам корпоративного налога для целей кантонального и коммунального налогообложения (в настоящее время эффективные налоговые ставки варьируются от 12% до 24%).

    Учитывая, что это приведет к существенно более высокому налоговому бремени, кантоны объявили о снижении ставок корпоративного налога для всех компаний (предлагаемые эффективные налоговые ставки между составят от 11,27% (кантон Люцерн) до 14%, и соответственно в трех больших кантонах: Цюрих ( 16,16–18,19%), Берн (20,03%) и Ааргау (18,61%).

    Снижение ставок корпоративного налога в кантонах станет важной частью налогового пакета, предложенного и предусмотренного кантонами.

    Налоговые меры, подлежащие реализации на кантональном уровне

    Следующие обязательные налоговые положения (в дополнение к отмене льготных налоговых режимов) должны быть введены в действие кантонами с 1 января 2020 года:

    • введение пониженной специальной налоговой ставки для повышения налоговой базы в качестве переходной меры для компаний, утрачивающих свой льготный налоговый статус (обратите внимание, что некоторые кантоны уже допускают повышение налоговой нейтральности в соответствии с действующим кантональным налоговым законодательством);
    • введение патентной коробки;
    • нейтральное с точки зрения налогообложения увеличение скрытых резервов после миграции в Швейцарию.

    Кантоны могут также ввести следующие добровольные налоговые меры:

    • супервычет расходов на исследования и разработки (НИОКР);
    • условный процентный вычет для кантонов, имеющих эффективную ставку налога выше 18%, например, в случае кантона Цюрих;
    • уменьшенный ежегодный налог на капитал на чистый капитал, относящийся к инвестициям, патентам и сравнимым правам, а также к внутригрупповым кредитам.

    Кроме того, кантоны должны ввести ограничение налоговых льгот в размере 70% от налогооблагаемой базы (в качестве обязательной налоговой меры). Подлежит этому ограничению налоговые меры в отношении патентной коробки, супер-НИОКР и вычетов условных процентов и любых амортизационных отчислений, являющихся результатом нейтрального в отношении налогов увеличения скрытых резервов после отмены льготных налоговых режимов в соответствии с действующим налоговым законодательством (не для повышение в соответствии с новыми правилами, тогда как скрытые резервы будут облагаться налогом по специальным более низким налоговым ставкам.

    Для МНП также может представлять интерес то, что постоянное представительство в Швейцарии, не являющееся швейцарской компанией, теперь может подать заявку на налоговый кредит в отношении остаточных не-швейцарских удерживаемых налогов.

    Наконец, существуют дополнительные изменения в налоговом законодательстве, которые окажут влияние на физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Швейцарии (более высокий уровень налогообложения соответствующих дивидендов, квота на владение акциями отсутствует в случае вклада частных портфельных акций в контролируемую компанию) или для компаний, зарегистрированных в Швейцарии ( ограничение в отношении погашения резервов взносов в капитал — 50/50 правил).

    Статус реализации в кантонах

    В настоящее время только семь кантонов уже завершили процесс внедрения новых налоговых положений (например, Женева). В этом году большинство кантонов будут иметь публичное голосование (например,Цуг) и несколько в следующем году, если будет проведен референдум. В любом случае новые обязательные налоговые положения будут применяться на уровне кантонов с 1 января 2020 года.

    Меры добровольного налогообложения и снижение ставок корпоративного налога в кантонах подлежат публичному голосованию или должны быть одобрены соответствующим кантональным советом.

    Ключевые выводы

    Исходя из официальных заявлений кантональных правительств, ожидается, что большинство швейцарских кантонов будут предусматривать привлекательные налоговые ставки в размере 12–14%, применимые к доходу до налогообложения (включая федеральный подоходный налог) для всех компаний.
    Компании, пользующиеся льготными налоговыми режимами и более низкой годовой ставкой налога на капитал для чистого капитала, могут по-прежнему получать выгоду от более низкого налогообложения чистого капитала путем предоставления исключений для определения налогооблагаемой базы. Кроме того, такие компании могут извлечь выгоду из снижения налогооблагаемой базы (амортизация скрытых резервов) в течение пяти (новые правила повышения) или 10 лет (текущие правила повышения в соответствии с существующими правилами).
    Компании, переводящие свою коммерческую деятельность в Швейцарию, могут получить выгоду от нейтрального налогового увеличения скрытых резервов, созданных за границей. Взносы в резервы взносов в капитал все еще могут быть погашены без удержания налога (специальные правила применяются только для компаний, зарегистрированных на бирже в Швейцарии)
    Швейцария будет привлекательным местом для деятельности в области НИОКР, учитывая введение режимов патентных боксов в соответствии с международными стандартами, а также супер-вычет затрат на НИОКР.
    Кантоны планируют ввести новые налоговые положения с 1 января 2020 года. Однако процесс внедрения новых налоговых положений в кантонах отличается, например, только семь кантонов уже утвердили налоговую реформу, и в кантоне Цуг все еще не принято решение, будет ли проведен референдум и будет ли необходимо открытое голосование

    Налогообложение в Швейцарии в 2020 году

    Экономика Швейцарии – одна из самых либеральных и конкурентоспособных экономик мира. Успех Швейцарии непосредственно связан с либеральной экономической системой, политической стабильностью и тесным экономическим сотрудничеством с другими странами.

    Налоговая система Швейцарии

    Федеральные налоги: прямой федеральный налог на доход физических лиц и на чистую прибыль юридических лиц (для корпораций и кооперативов — 8,5% от суммы прибыли, для ассоциаций, фондов и других юридических структур — 4,25%); федеральный налог с источника дохода; некоторые налоговые обязательства; НДС (средняя ставка 8%).

    Кантональные налоги: кантональный налог на доход и чистый доход физических лиц, на прибыль юридических лиц; годовой налог на капитал для юридических лиц (от 0,0010 до 0,5288% для компаний, облагаемых налогами в общем порядке, и от 0,0010% до 0,4028 % для компаний, имеющих право на специальный режим налогообложения); налоги на наследство и на дарение.

    Муниципальные налоги: муниципальный налог в добавление к основному кантональному налогу (в Цюрихе, например); налог на приобретение и передачу прав собственности на недвижимость.

    В большинстве случаев Швейцарию выбирают в качестве места для регистрации компании или проживания из-за низких налогов. Однако в стране 26 кантонов, наделенных законодательной властью, поэтому ставки налогов очень сильно различаются. Так, ставки налога на прибыль могут варьировать от 11 до 29%.

    Подоходный налог в Швейцарии

    Его уплачивает каждый временный или постоянный резидент Швейцарии. Налоговой базой является глобальный налог физлица.

    У этого налога прогрессивная ставка, на которую влияет не только размер дохода, но также:

    • количество иждивенцев у налогоплательщика;
    • наличие или отсутствие льготных вычетов.

    Налог на недвижимость

    Налог на недвижимость в Швейцарии для иностранцев не взимается на федеральном уровне, присутствует в ряде кантонов. При получении прибыли от имущества заработок облагается по стандартной ставке.

    Налог на имущество

    В Швейцарии за столько лет без войн и революций рачительные швейцарцы накопили немало.

    Налог на имущество является прогрессивным в большинстве кантонов, при этом они могут устанавливать собственные налоговые ставки от 0,0011 до 1%.

    Налог высчитывают из чистой стоимости имущества, включая недвижимое и движимое имущество, например, ценные бумаги и банковские депозиты, выкупную стоимость страхования жизни, автомобили и другое. Имущество за рубежом не облагается этим налогом, однако учитывается для определения прогрессивной ставки. Например, если наша знакомая Таня вкладывает деньги в портфель ценных бумаг и имеет автомобиль в Швейцарии, ей нужно будет заплатить этот налог.

    Физические лица также могут вычитать из общего имущества долги в зависимости от семейного положения и количества детей.

    Ставка НДС в Швейцарии

    Государство не относится к Европейскому Союзу, однако законодательный норматив налога на добавленную стоимость разрабатывался согласно директиве ЕС. Пошлина оплачивается при импорте и реализации товаров или услуг на территории страны только на федеральном уровне. С экспорта перечисления не взимаются.

    1. Полностью освобождены от сборов банковские и некоторые финансовые услуги.
    2. 2,5% – применяется для необходимого продовольствия и поставок воды.
    3. 3,8% – особая ставка, характерная для гостиничной деятельности.
    4. 8% – стандартный уровень, применимый для всех остальных категорий товаров и услуг.

    Все остальные организации подлежат обязательной регистрации и налогообложению. Вне зависимости от уровня дохода декларация подается раз в три месяца.

    Налог на мусор

    Еще одна особенность швейцарской налоговой системы — так называемый налог на мусор, который достаточно высок и уплачивается всеми в обязательном порядке в зависимости от веса переданных на утилизацию отходов.

    Уменьшить сумму плательщики могут посредством передачи определенных видов отходов на переработку. Это касается бумаги, стеклянной тары, жестяных банок и так далее. Фискальный платеж зачастую вызывает удивление у иностранцев, однако результаты его введения только положительные — забота о состоянии экологии и оптимизация потребления.

    Развернутые консультации по налогообложению в Швейцарии предоставят сотрудники «Прифинас», а также помогут оптимизировать выплаты компаний и частных лиц.

    Налоговые каникулы в Швейцарии

    Налогоплательщики многих стран признают, что Швейцария фантастически выгодная для жизни и бизнеса страна. Одним из приятных моментов является возможность взять, так называемые налоговые каникулы, то есть, перестать платить некоторые виды налогов или снизить их размер на срок 10 лет.

    Всё, что для этого нужно, это заняться бизнесом, который, по мнению властей, является необходимым. Также нужно создать на предприятии от десяти до двадцати рабочих мест.

    С каких доходов не взимается плата

    Подоходный налог в Швейцарии обязателен для резидентов державы и для иностранцев, которые проживают здесь. При этом не играет роль успел нерезидент трудоустроиться по прошествии 3-х месяцев или нет.

    Не взимается плата с таких видов доходов:

    • полученные по низкопроцентным или беспроцентным кредитам;
    • пенсионные отчисления в государственные программы от работодателей;
    • выходные пособия;
    • государственная пенсия;
    • подарки, полученные в честь профессиональных юбилеев;
    • расходы на профессиональную деятельность (специальная литература, орудия труда, командировочные расходы, получение дальнейшего образования и прочие);
    • представительские расходы.

    Сравнение налоговых сборов в Швейцарии с другими странами

    Налоговые льготы в Швейцарии

    • Безопасность планирования: компании и граждане имеют право на обязательное предварительное разъяснение налогообложения (“Ruling”) для планируемых проектов.
    • Освобождение акционера от уплаты налогов на дивиденды или другие источники дохода, полученные от дочерней компании: это подробно разъясняется в проспекте (“Kreisschreiben”) №. 9 от 9 июля 1998 года.
    • Преимущества холдинга: корпорации, которые в первую очередь управляют своими холдингами, платят только федеральный налог (с 2009 г. 8,5% = 7,83), ни кантональный, ни муниципальный налог не взимается.
    • Управляющие компании: прибыль корпораций (или постоянные представительства иностранных корпораций), которые выполняют административную работу в Швейцарии, но не занимаются предпринимательской деятельностью, подлежат полному обложению федеральным налогом (8,5 / 108,5 = 7,83%), но более низким кантональным и муниципальным налогам.
    • Смешанные компании: компании (или постоянные представительства иностранных корпораций) с преобладанием иностранного бизнеса, которые отвечают определенным требованиям, могут подать заявку на льготное налогообложение на доходы от иностранных операций.
    • Продажа всего предприятия или его части частными лицами: доходы от таких сделок подлежат налогообложению в стране проживания.
    • Налог на наследство: в большинстве кантонов, нет налога на наследство для прямых потомков.

    Преимущества налогоплательщиков Швейцарии

    Швейцарская система налогообложения такова, что некоторым налогоплательщикам приходится платить всего один невысокий налог. Не предусмотрены жёсткие меры наказания для тех, кто уклоняется от уплаты. Причина такого подхода в том, что в Швейцарии традиционно интересы каждого конкретного гражданина ставятся выше интересов всего государства. Если вы что-то не уплатили, вас не станут привлекать к суду, а сочтут, что вы просто забыли.

    Никаких санкций, только простое напоминание об обязательствах перед государством, кантоном и коммуной. Даже если имел место суд, касательно неуплаты налогов (что случается крайне редко), совсем необязательно, что выигрыш будет на стороне государства.

    Многие иностранные граждане, являющиеся клиентами банков Швейцарии, умело пользуются этим обстоятельством. Что касается откровенных мошенников, то к ним меры строги, как и в любом другом государстве.

    Подводя итоги

    Несмотря на то, что налогообложение Швейцарии сильно отличаются по кантонам и муниципалитетам, в целом система считается одной из наиболее выгодных и благоприятных для жизни и бизнеса. Это играет немаловажную роль в выборе страны проживания для эмигрантов из разных государств.

    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector