Skupka-prestizh.ru

Документы и юриспруденция
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налогообложение в Литве для физических и юридических лиц в 2020-2021 году

«Платите за выхлопы и солярку». Какие новые налоги ждут литовцев в 2020 году

Государственный бюджет Литвы и бюджеты местных самоуправлений на 2020 год в основном сверстаны. Пока открытым остается вопрос новых налогов. Но они обязательно появятся.

Правительство Саулюса Сквернялиса одобрило инициативы Министерства финансов и Министерства природы о введении с 1 января 2020 года четырех налогов. Еще два предложения лежат на столах депутатов парламента и тоже могут быть приняты. Критики премьера открыто утверждают, что кабинету министров для латания всех существующих государственных дыр денег не хватает катастрофически. Поэтому правительство готово выжать из налогоплательщиков все соки.

Подседлать железного коня

Минприроды предлагает ввести единовременный налог на автомобильные выхлопы и связать его с количеством выбрасываемой двуокиси углерода. Размер – от нескольких десятков до 1400 евро. Чиновники хотят взимать дань при каждой новой регистрации автомобиля. В результате в бюджет поступит 29 млн евро в год.

Оппоненты Минприроды с полным основанием утверждают: абсолютно не учтен опыт соседних стран, все решения принимаются в спешке, без какого бы то ни было широкого обсуждения заинтересованных сторон. Фактически новые поборы навязываются.

Это плохо, поскольку правительство может подорвать такую прибыльную и чувствительную отрасль экономики, как вторичный авторынок. Если при ввозе машины в Литву из-за границы предстоит платить налог, а при продаже такой же налог заплатит покупатель, и каждый последующий владелец в момент регистрации тоже будет платить налог, первичная стоимость авто существенно подпрыгнет. В отдельных случаях – от 1500 до 10 тыс. евро.

Для своих нужд станет выгоднее приобретать транспортное средство не в Литве, а, например, в Польше или Латвии и там же регистрировать. Если подобное случится, это станет концом литовского рынка подержанных авто. По неточным данным, его в той или иной степени обслуживают до 300 тысяч человек. Следовательно, минимум ½ из этого количество может пополнить армию безработных.

Нынешние владельцы неэкологичных автомобилей вовсе не должны платить новый налог. Но его будут платить те, кто станет владельцем неэкологичного автомобиля с 2020 года.

Где социальная и экологическая справедливость, если помнить, что средний возраст парка личных машин в Литве составляет 11-15 лет. Мало какая из этих машин соответствует повышенным требованиям к выхлопу. Но и не выполнить очередную директиву Брюсселя тоже невозможно, хотя в нашем случае налог никак не простимулирует приобретение автомобилей без пробега. Как это происходит, например, в Германии или Нидерландах.

Неслучайно президент Литвы Гитанас Науседа призывает увязать налог на автомобили не только с выхлопами, но и с мощностью или стоимостью – роскошь тоже можно было бы обложить поборами:

«Увязка налога только с выхлопами не является социально чуткой и повышает налогообложение тех групп общества, у которых не хватает средств. Одной рукой мы намерены предложить меры в социальной политике, которые позволят увеличить доходы нуждающихся людей, а другой рукой будем отнимать у них то, что дали», – предполагает Науседа. Но, кажется, в правительстве его не услышали.

Мой дом не крепость, а источник денег для казны

Приличная квартира в Литве стоит приличных денег. Советская «двушка» в провинции – примерно 40 тыс. евро, в столице – до 70. Новая двухкомнатная в престижном месте Вильнюса – до 400 тысяч. Дом в Вильнюсе – от 300 тыс. до 1,5 млн евро. Однако сегодня налог на недвижимость платит лишь около 3,5 тыс. владельцев. Минфин готов увеличить цифру до 37 тыс. (из них около 26 тыс. жителей Вильнюса), предложил расширить базу налогообложения недвижимого имущества, отказываясь от селективного подхода в пользу всеобщего и снизить с 220 тыс. евро до 100 тыс. евро не облагающийся налогами уровень для одного жителя.

Финансисты рассчитывают, что дополнительные поступления в госбюджет составят около 8 млн евро, а поступления в бюджеты самоуправлений – около 1,2 млн евро в год.

Критики этого налога утверждают: он затронет лишь малую часть владельцев недвижимости.

Они предлагают другой вариант: небольшой налог для всех и дополнительный налог с роскоши, поскольку владелец развалюшки с удобствами на улице не должен вносить в бюджет государства одинаковую сумму с хозяином роскошной виллы.

Президентура тоже «за» снижение верхней планки не облагающейся налогами недвижимости, однако против запугивание общества. На пресс-конференции, специально посвященной новым налогам, глава государства, например, подчеркнул:

«Фискальное выражение этого налогового предложения всего 8 млн евро. Значит, налоговые счета получат те, кто владеет недвижимостью более высокой стоимости. То есть по своей социальной направленности этот налог действует не против социальной солидарности, а в направлении социальной солидарности».

Солярка для фермеров и подоходный для всех

Президентура не осталась в стороне от идеи закрутить финансовые гайки. Ведомство Науседы предлагает акциз на солярку для фермеров повысить с 56 евро до 146 евро за 1 тыс. литров. Это позволило бы дополнительно собрать в госбюджет в 2020 году 17 млн евро доходов.

Предусмотрено и повышение несвязанных с трудовыми доходами тарифов подоходного налога.
Все это советники президента предлагают, даже несмотря на протесты тружеников сельского хозяйства, ежегодно страдающих то от засухи, то от обильных дождей. Фермеры, к слову, стоят на обочине социальной политики руководителей Литвы, не считая отдельных политиков.

Банки трогать – ну-ну-ну!

Депутат парламента Збигнев Единский предложил месячным тарифом в 0,03% обложить имущество банков, уний и прочих кредитных учреждений, превышающее 300 млн евро.

По расчетам, это позволит госбюджету получать в год около 60 млн евро доходов. Правящие «аграрии» пошли дальше и пожелали с 2020 года ввести налог для торговых сетей в размере 1% с месячного оборота, превышающего 2 млн евро (без НДС). Это должно увеличить доходы бюджета примерно на 31,9 млн евро в год.

И вот здесь литовская президентура показала, о благополучии кого печется сильнее всего. Глава государства, которому подписывать бюджет, завилял хвостом и предложил «подумать в контексте других налоговых инициатив»:

«Не вполне приемлемо и явно даже вредоносно, если бы мы дополнительно обложили налогами два сектора, которые сегодня никакими особыми привилегиями и льготами не пользуются».

Снова солидарно затянем пояса

Что касается «своевременных» налогов, их актуальность национальный лидер объяснил доходчиво:

«Они вносятся не потому, что есть мазохистское желание увеличить налогообложение, а потому, чтобы больше внутреннего валового продукта перераспределялось через национальный бюджет. И чтобы у нас были определенные финансовые предпосылки для претворения в жизнь государства благосостояния», – добавил он.

Как оно станет выглядеть в 2020 году? Минсоцзащиты и труда уже объявило: социальная денежная помощь людям, доходы которых ниже установленного минимального уровня в 122 евро (с 2020 – 125 евро), увеличится на 2 евро – с 81,2 до 83,2 евро.

Процветание всей Литвы гарантировать сложно, но 312 000 прозябающих в нищете литовцев, то есть 12% населения, наконец-то «заживут по-человечески».

Мнение автора может не совпадать с позицией редакции.

Подписывайтесь на Baltnews в Яндекс.Дзен и присоединяйтесь к нам в Facebook

Налоги в Литве

Литовская республика вступила в ряды полноправных стран-участниц European Union в 2015 году и в составе ЕС представляет собой экономически перспективное государство. На сегодняшний день в Литве существует развитый, сложившийся механизм фискальных отношений, в котором предусмотрено около 25 различных налогов, действуют все традиционные их виды, от перечислений с прибыли до акцизов на алкоголь и табачную продукцию. Практически все они входят в область контроля Государственной налоговой инспекции, за исключением некоторых вопросов, находящихся в ведении таможенных органов и министерств сельского хозяйства и охраны окружающей среды.
Общий объем поступлений в бюджет в стране считают одним из самых низких в Европе. Налоги в Литве выплачивают все субъекты предпринимательства, зарегистрированные на ее территории, — место управления и расположения контролирующих структур не имеет значения. В стране нет законодательно определенного понятия фискального резидентства, и на практике перечислять средства в бюджет должны все, у кого внутри государства открыта компания или представительство.
В Литве есть свободные экономические зоны, режим в которых действует до 2019 года: Клайпеда и Каунас. Чтобы работать в них, необходимо вложить в экономику от миллиона евро (по величине капитализации бизнеса, активам/обороту). Инвестор, удовлетворяющий требованиям, освобождается от налогов на шесть лет (кроме земельного — нужно платить половину от установленной ставки). Также Литва:

  • поощряет развитие строительства, торговли, гостинично-ресторанного бизнеса, просвещение, логистику, издательскую и кинодеятельность (продюсеры местных фильмов платят с них налог на прибыль в Литве в размере 25% от ставки);
  • предлагает программу стимуляции научных исследований: инвестиции в них вычитаются при подсчете налоговой базы;
  • освобождает от уплаты налогов компании, деятельность которых заморожена, — восстановить ее можно буквально за пару дней, оповестив налоговые органы.

Как облагается прибыль компаний

Налог на прибыль в Литве формируется по классической схеме — основу составляет операционный доход резидентов, а если у компании есть представительства в другом месте ЕЭЗ, то их в расчет не включают. В базу также входят доходы от источников, расположенных внутри страны, даже если они контролируются извне (за исключением сделок по продаже акций местных или ЕС-субъектов при соблюдении ряда условий). Вычитают из налогооблагаемой основы расходы, связанные с деятельностью компании.
Стандартная ставка составляет 15%, но в республике действуют правила, по которым ее можно уменьшить до 5%. Льготная ставка малого бизнеса касается предприятий, где:

  • официально трудоустроены не более десяти человек;
  • доходы периода меньше 300 тысяч евро;
  • на последний день периода один акционер владеет единственной компанией в полном объеме или одновременно имеет не больше половины акций в какой-либо другой (единолично или в составе группы собственников).

Также налоговые льготы предоставляются при получении резидентами доходов от источников в других странах. Убытки допустимо переносить на будущие периоды, за исключением тех, что получены от передачи ценных бумаг и деривативов. Сроки по ним не превышают пяти лет от начала периода появления. Также можно переносить убыток на другие компании, с которыми субъект находится в группе (при соблюдении некоторых условий).
Предприятие, кроме перечислений с доходов, платит и другие налоги в Литве — социальный (4%), на загрязнение окружающей среды, за трудовые отношения (нужно вычесть его из зарплаты работника) и так далее. Акцизами облагаются алкоголь, табак, энергетические продукты (включая электричество) — импортные или произведенные и реализованные в республике.

Выплаты с дивидендов и процентов, НДС

Литва — государство, в котором действуют принципы избежания двойного налогообложения. Если одно местное юрлицо более года владеет не менее чем 10% акций другого, учрежденного в ЕЭЗ, то дивиденды от дочернего субъекта налогами не облагаются. Льготный холдинговый режим «освобождения от участия» действует, если головная компания полностью оплатила подоходный налог в Литве. Стандартная ставка по дивидендам составляет 15%, суммы вычитают у компаний-получателей при расчете перечислений в бюджет с прибыли, правило работает и в отношении нерезидентов. Если средства получены от фирм из стран «черного списка», режим не действует. По такой же 15-ти процентной ставке облагают проценты и прирост капиталов.
НДС стандартно взимается в размере 21%, и законодательство по нему формируется в соответствии с директивами ЕС. Однако для ряда товаров сделано исключение, они облагаются по ставке:

  • до 9% — книги и периодика, пассажирские перевозки;
  • 5% — помощь инвалидам, некоторые медицинские и фармацевтические товары,
  • нулевой — международные перевозки и экспорт, страховая деятельность, освобождаются от налога некоторые финансовые услуги и так далее.

Порядок взимания прочих налогов — с физических лиц, недвижимости и других объектов

Подоходный налог в Литве взимают со средств от бизнес-деятельности (самостоятельная занятость, инвестиции, прирост капиталов) и заработной платы, размер которой превышает минимальный порог — 380 евро в месяц или 2,32 за час. Его вносят резиденты, получающие доходы в независимости от точки формирования средств — по общемировому принципу. Стандартная ставка установлена на уровне все тех же 15%. Она касается и нерезидентов республики, получающих средства от деятельности внутри ее границ — в нее входят и получаемые проценты, доходы от операций с недвижимостью, иным имуществом. Из дохода физических лиц также исключают:

  • 9% за страхование здоровья (6% платит работник и 3 — его наниматель);
  • 30,98% в социальный фонд: до 4% работник, остальное — работодатель;
  • 0,2% в гарантийный фонд.

Недвижимость, которая находится внутри страны, принадлежит частным лицам и используется с коммерческими целями, облагается налогом по ставкам от 0,3 (по умолчанию) до 3%, это определяет местное самоуправление. Также в бюджет нужно вносить другие налоги — на землю (0,1-4% в зависимости от общей стоимости), наследство, регистрацию промышленной собственности, и так далее.
Больше информации о налогообложении в Литве и способах оптимизации выплат можно узнать у консультантов «Прифинанс».

Налоги в Литве

Наиболее экономически перспективным государством прибалтийского региона является Литовская Республика. Сегодня страна обладает удачным механизмом фискальных взаимоотношений. Налоги в Литве выплачиваются абсолютно всеми субъектами предпринимательской деятельности, прошедшими регистрацию в пределах ее границ.

Абсолютно все субъекты предпринимательской деятельности в Литовской республике облагаются налогами

Общие сведения

Всего на территории государства существует 25 разнообразных налогов. Из них 90 % контролируется государственными налоговыми органами. Часть находится в ведомстве двух министерств, окружающей среды и сельского хозяйства.

Общие объемы поступлений в государственную казну считаются одними из самых низких на территории ЕС.

Определение фискального резидентства в стране отсутствует. Платить налоги обязан каждый, имеющий на ее территории фирму либо представительство.

Бонусы для налогоплательщиков

В налоговом законодательстве Литвы учтены следующие моменты:

  1. Поощрение строительного бизнеса.
  2. Наличие программы, стимулирующей научные исследования.
  3. Освобождение от выплат «замороженных» фирм.

А также власти страны поощряют издательскую деятельность и киноискусство. Ставка налога на прибыль для лиц, продюсирующих авторское кино, снятое внутри страны, составляет 25 %.

Сколько денег остается у людей после уплаты налоговых взносов в Литве, в сравнении с другими странами

Налоги для хозяйствующих субъектов

Налоги, которыми облагаются все хозяйствующие субъекты, независимо от происхождения их капитала, представлены в таблице.

Вид налогаСтавка (%)
Выплаты в фонд соцстрахования33,99 от месячного оклада
Подоходный налог24 от месячного оклада
Выплаты в гарантийный фонд0,2 от месячного оклада
НДС18
На недвижимость1
На прибыль13–15
Социальный4

Если компания арендует офис у физических лиц, ставка подоходного налога составляет 15 %.

Основные налоги

Основными в стране считаются налоги на следующее:

  • бизнес;
  • дивиденды;
  • недвижимость;
  • авто;
  • а также НДФЛ.

Вернуться к оглавлению

Особенности налога на бизнес

Взнос на бизнес формируется по следующей формуле: общемировой доход минус доход постпредства. Важнейшим критерием является учреждение компании в ЕЭЗ либо в стране, заключившей Конвенцию об избежании двойного налогообложения. Прибыль от деятельности таковых облагается налогом в стране учреждения.

Читать еще:  Что чемодан грядущий нам готовит: сколько иммигрантов приедет в Литву в 2020 году

Рекомендуем посмотреть видео про законы и налоги страны:

Налогом на прибыль облагаются следующие виды доходов:

  • Получаемые от деятельности фирмы.
  • От прироста капитала.
  • Пассивная прибыль.
  • Активная прибыль.

Предусматривается особый режим для маленьких предприятий, налоговая ставка составляет 5 %. Это касается тех фирм, где официально трудится не больше 10 сотрудников, а доходы периода составляют менее 300 000 евро.

Выплаты по дивидендам

Налоговая ставка для всех типов фирм составляет 15 %. Холдинговым компаниям положены льготы.

Если в течение 12 месяцев принимающая сторона имеет более 10 % акций передающей фирмы, то во время передачи финансов местной организацией другому юрлицу возможно 100 % освобождение от налоговых выплат.

Если налог на прибыль в размере 15 % не выплачивается получателем, льгота может быть упрощена.

Не подвержены налогообложению дивиденды, получаемые от иностранного учреждения, прошедшего регистрацию на территории Евросоюза.

Капитальный прирост облагается квотой в размере 15 %. Эта выплата актуальна для литовских и нерезидентных фирм.

Не выплачиваются пошлины иностранными фирмами, находящимися на территории страны и защищенными правилами соглашения о предотвращении двойного налогообложения. Льгота актуальна для владельцев 26 % акций всего холдинга в течение 24 месяцев.

Убытки разрешается переносить на любой срок. В соответствии с договором двух компаний, потери могут быть отнесены на счет партнера. Максимальный срок переноса убытков — пять лет.

Рекомендуем посмотреть видео:

Этот сбор актуален для всех частных лиц, включая граждан других стран, которые находятся на территории литовского государства в течение полугода.

Местные жители осуществляют выплаты в государственную казну из всего дохода, который был получен из любой точки планеты. Лица, не являющиеся резидентами, делают отчисления только на доход, полученный ими внутри страны.

База плательщика включает в себя:

  • Месячный оклад.
  • Доход от сдачи в аренду недвижимого имущества.
  • Распределенную прибыль.

Для многих иностранных лиц применяется договор об устранении двойного налогообложения. Это помогает оптимизировать уровень отчислений в государственную казну.

В таблице представлены основные ставки НДФЛ.

Налог в Литве на прибыль для частников16 %
Квота для части дохода от вкладов и инвестиций6 %
Взносы на счет фонда медицинского страхования9 %

Для контрагентов, имеющих незначительный уровень ежемесячного дохода, предусмотрены тарифы по льготным ставкам.

Начиная с 2002 года власти Литвы планировали ввести прогрессивную ставку для более приемлемого налогообложения граждан, имеющих различный уровень дохода. Окончательное решение относительно этого проекта до сих пор не принято.

Выплаты при покупке недвижимости

Налог на недвижимость в Литве был принят в 2011 году. Это касается физических лиц, имеющих недвижимое имущество, стоимость которого больше 1 000 000 литов. Налоговая ставка для них составляет 1 % от рыночной стоимости.

По мнению главы государства, подписавшей соответствующий закон, это поможет сделать налог на недвижимость более прозрачным. Исчезнет основание для формирования ценовых «пузырей» — продавцы не смогут искусственно завышать стоимость жилья.

Стоимость жилья в Литве в сравнении с другими странами

Расходы и налоги при приобретении недвижимого имущества складываются из следующего:

  1. Составление договора.
  2. Услуги юристов.
  3. Услуги риелторов.
  4. Услуги нотариусов.
  5. Подача ходатайства в земельную службу.
  6. Госпошлина.
  7. Сборы в Земельной книге.

Инвестиции в недвижимое имущество облагаются НДС по ставке 22 % от цены квартиры или дома.

В зависимости от условий контракта, сбор вносится продавцом либо покупателем.

Земельный налог выплачивается каждые 12 месяцев. Размер ставки составляет 0,02–5 % от цены участка.

Информация для автовладельцев

Налог на авто зависит от мощности двигателя. Данный показатель великолепно отражает уровень загрязнения окружающей среды и роскошь автомобиля.

Чем «солиднее» машина, тем она мощнее, и тем сильнее ее двигатель загрязняет окружающую среду.

Налоговые ставки, актуальные на 2020 год, представлены в таблице.

Объем двигателя (л)Цена в литахЦена в $
1,59137
217269
2,524296
3311124
3,5381151
4452179
5521207
От 5591236

Платить в казну государства будут и те граждане, которые ездят на мотоциклах. Размеры выплат для мотоциклетной техники представлены в таблице.

Объем движкаЦена в литахЦена в $
0,57229
113152
1,519276
От 1,525298

Отчисления будут делать как обычные граждане, относящиеся к юридическим или физлицам, так и крупные чиновники. Исключение касается:

  • Полицейских машин.
  • Скорой помощи.
  • «Инвалидных» машин.
  • Электрокаров.

Выплаты будут осуществляться не за 12 месяцев, а по состоянию на 1 октября.

При помощи этого налога планируется собрать 200 000 000 литов. В будущем ставка может быть изменена. Она будет зависеть не только от объема двигателя, но и от возраста машины.

Собранные средства планируется перенаправить на помощь пенсионерам, а также на ремонт и строительство новых дорог.

Иные налоги

Система налогообложения в Литве нередко доходит до абсурда. Не так давно в Клайпеде была введена пошлина на воздух и иные природные ресурсы.

После пересмотра соответствующего законопроекта был отменен налог на дождь.

Сейчас в стране существует налог на безработных, который выплачивается с пособия неработающего гражданина.

Количество безработных в Литве в сравнении с другими странами

Лица, ушедшие с предыдущего места работы, но еще не успевшие встать на биржу трудоустройства, обязаны отчислять 73 лита в месяц в фонд здравоохранения.

Граждане, не имеющие работы в Литве и не состоящие на бирже труда, облагаются налогом на тунеядство. Это же касается лиц, занимающихся фрилансом, и людей, занятых другими видами труда, предполагающего получение теневого дохода.

В соответствии с законодательством страны, в течение 12 месяцев литовцы должны работать не менее 183 дней. Остальных граждан власти страны официально относят к «бездельникам». Размер налоговой ставки для них составляет 10 % от минимального оклада. Размер минимальной з/п в стране — 4,3 тыс. евро.

Зоны СЭЗ

Налоги в Литве более демократичны в свободных экономических зонах. В течение первых шести лет работы предприятие, занимающееся инвестициями, освобождается от уплаты пошлин. Земельный налог составляет 50 %.

Рекомендуем посмотреть виде про туристический налог:

Лицам, желающим работать в СЭЗ, необходимо инвестировать в литовскую экономику 100 тыс. евро.

Налоги в Литве

Какие налоги платят в Литве?

Тонкости налогообложения

Фискальная система страны устроена таким образом, что каждый, проживающий на ее территории и получающий здесь доход, должен делать с него отчисления. В срок до 1 мая плательщик подает декларацию, в противном случае он рискует попасть под особый контроль властей.

С денег, заработанных лицом за рубежом, выплаты тоже предусмотрены, но в следующих случаях – в Литве находятся:

  • постоянное место жительства человека или регистрации компании;
  • средоточие всех видов интересов.

Для физических лиц актуальны не только перечисленные правила, но и наступление налоговых обязательств после нахождения в республике в течение полугода и дольше.

Платежи ФЛ

Подоходный налог в Литве начисляется на все виды доходов по прогрессивной шкале. Она находится в зависимости от размера годового заработка (в евро):

  • до 136 344 – 20%;
  • свыше 136 344 – 27%.

Базу для начислений формируют:

  • заработок;
  • прибыль от сдачи объектов недвижимого имущества в аренду;
  • распределенные доходы.

Также все граждане и нерезиденты должны делать и другие отчисления в бюджет:

  • на соцстрахование – 34-40%;
  • в Гарантийный фонд – 0,2%;
  • социальные – 4%;
  • за езду на авто – от 37 до 200 евро в год;
  • за передвижения на мотоциклах – от 30 до 100 евро;
  • с безработных, не стоящих на учете – 73 лита в месяц;
  • за тунеядство – 10% от минимального оклада (начисляется, если лицо работает менее 6 месяцев из 12).

Налоги на недвижимость выплачиваются в следующем порядке:

  • 1% — от цены дома или квартиры (взимается при стоимости жилья выше миллиона литов);
  • 0,02-5% — за земельный надел.

Выплаты по последним 2 пунктам осуществляются один раз в календарный год.

Обязанности организаций

Налог на прибыль – основной платеж, вмененный компаниям. Его ставка зависит от размера ЮЛ:

  • 15% — крупные фирмы;
  • 5-13% начисляются на прибыль малых предприятий с количеством сотрудников менее десяти человек и оборотом не более миллиона литов.

Для юридических лиц властипредусмотрели следующие взносы в казну государства:

  • НДС – 18-21% (предусмотрены ставки 0%, 5%, 9%);
  • акцизы – различаются группам товаров;
  • на дивиденды – 15% (существуют исключения и послабления);
  • на капитальный прирост – 15%;
  • на загрязнение окружающей среды – обсчитывается в индивидуальном порядке.

В СЭЗ разработаны особые льготные программы по фискальным обязательствам.

Если у Вас остались вопросы по налогам в Литве, то обратитесь к нашим специалистам. Они оперативно и профессионально окажут бесплатную консультацию по интересующей Вас теме.

Также мы поможем открыть компанию в Литве, в том числе в удаленном режиме.

С нами финансовые вопросы – это понятно и просто!

Правила налогообложения облигаций для физических лиц

Уплата налогов на прибыль с облигации, если её не брать в расчет заранее, может не только снизить общую доходность ценной бумаги, но даже, в некоторых случаях, и принести убытки. Ведь чистый доход от бондов с одинаковой купонной ставкой иногда из-за разницы в налогообложении сильно отличается. Поэтому рекомендуется заранее просчитать размер отчислений в фискальную службу.

Общие правила налогообложения облигаций для физических лиц

Купонные выплаты, разница между ценой покупки и продажи и курсовая разница, согласно Налоговому кодексу, считаются доходами физлица по облигациям, а значит, требует уплаты НДФЛ.

Не подлежат налогообложению средства, полученные в результате погашения номинальной стоимости бонда эмитентом, если бумага покупалась по номинальной стоимости или выше.

Не вычитается налог с купонной ставки по государственным и муниципальным бумагам и той части корпоративных, которые поступили в обращение в 2017 году и позже, если купон по ним превышает ключевую ставку Центробанка не более чем на 5 %. Но тут следует отметить, что с 1 апреля 2020 года вступил в силу закон № 102-ФЗ, согласно которому, начиная с 2021 года, весь купонный доход по облигациям (в том числе и государственным) будет облагаться НДФЛ 13 %.

Все остальные доходы по облигациям облагаются налогом 13 %, который может высчитываться сразу же при поступлении денег на счёт, при выведении средств или в конце года (отчётного периода).

Если налогообложение выпуска, в который планируется инвестировать, всё-таки предусмотрено законом, можно купить облигации, оформив индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) и вернуть полностью или частично потраченные на выплату НДФЛ средства.

Повышение котировки, в результате которого рыночная стоимость ценной бумаги становится выше номинальной, не требует уплаты налога, если владелец не продаёт бонд и, таким образом, не получает прибыль с разницы между ценой покупки и ценой продажи, облагаемую НДФЛ 13 %.

Налог придётся платить и при продаже еврооблигации, если её стоимость в рублях за то время, пока она находилась на руках у инвестора, увеличилась при сохранившейся цене в валюте.

Накопленный купонный доход считается частью прибыли при продаже облигации и дополнительным расходом при её покупке.

А теперь обо всем подробнее.

Налог на купонный доход

Вкладывая деньги в облигации с купонным доходом, инвестор рассчитывает получать с них проценты. С этого дохода, если бумага не государственная, частично придётся заплатить НДФЛ.

С корпоративной облигации, выпущенной до 2017 года в России, с купона придётся платить НДФЛ 13 %.

Налог не начисляется с дохода, полученного по купонной ставке государственных облигаций и с тех бондов, что вошли в обращение после 2017 года, если их доходность за год не превышает ключевой ставки Центрального банка, увеличенной на 5 %. С части дохода, превышающей увеличенную на 5 % ключевую ставку, высчитывается 35 % годовых. То есть если ставка рефинансирования составляет 4 %, то налогом не будут облагаться облигации с доходностью до 9 % годовых. А если купонный доход находится на уровне 15 %, то на 6 из них будет действовать ставка налога в размере 35 %.

Следует обратить внимание на следующий нюанс: если бонд был куплен накануне (за день) очередной купонной выплаты, то накопленный купонный доход (проценты, выплачиваемые при покупке бывшему владельцу облигации за то время, пока она была у него на руках с момента последнего получения прибыли) посчитают доходом нового держателя бонда и вычтут с него НДФЛ.

В случае продажи такой облигации в ближайший к описываемому моменту день по номинальной стоимости, сделка окажется убыточной, поскольку цена бонда при покупке за счёт НКД и НДФЛ на него была выше, чем при продаже. Понесённый убыток учтётся при расчёте налога, но только в конце расчётного периода.

Налог на курсовую разницу

Налог при продаже выпущенных за рубежом облигаций платится в том случае, когда цена продажи превышает цену покупки, даже если причиной изменения стоимости бонда является не изменение котировки, а падение курса рубля. При этом дохода в валюте у инвестора может и не быть. К примеру: инвестор приобрел облигацию за 2 000 долл. США в тот момент, когда курс был равен 65 рублям за доллар. А продал по той же цене 2 000 дол. США, но при возросшем до 75 рублей курсе.

Рассчитываем налог (75 × 2000 − 65 × 2000) x 13% = 2 600 руб.

За исключением суверенных евробондов, сейчас по всем еврооблигациям платится 13 % с купонного дохода. А с 2021 года эта ставка распространится и на суверенные бумаги.

При покупке евробондов на ИИС, купонный доход, разница между ценой продажи и покупки и курсовая разница налогообложению не подлежат, если еврооблигация будет находиться в собственности инвестора не менее 3 лет. Еще один способ увеличить доходность за счет налогов — продержать евробонды у себя в собственности более трех лет. Это приведет к возможности получить инвестиционный вычет согласно нормам ст. 219.1 НК РФ. Размер такого вычета будет зависеть от длительности срока владения облигациями.

Налоги с ОФЗ

Купонный доход по облигациям федерального займа, муниципальным и региональным облигациям не облагается налогом до 2021 года. Но разница между номинальной стоимостью и рыночной при котировке выше 100 % в случае продажи бонда будет считаться доходом. И с него придётся заплатить НДФЛ 13 %. Кроме случаев, когда ОФЗ приобретены с помощью ИИС с типом счета Б.

Налоги с корпоративных облигаций

До 31 декабря 2020 года не нужно платить НДФЛ с корпоративных облигаций, выпущенных, начиная с 2017 года, если их доходность не превышает ключевую ставку Центрального банка, к которой прибавили 5 %. Предположим, ключевая ставка ЦБ равна 5 %, налог не будет высчитываться с годового дохода по купонной ставке до 10 % включительно. С суммы сверх обозначенной придётся заплатить 35 % НДФЛ.

Если, например, облигация номинальной стоимостью 10 000 руб. с доходностью по номиналу 15 % превышает описанный порог при ключевой ставке 6 % на 4 % (6 + 5 = 11 %, 15 − 11 = 4 %), то 35 % от этих 4% будут равны 4 ÷ 100 × 35 = 1,4 %. 4 % мы высчитываем от купонного дохода за год, значит, полученные 1,4 % – это та часть дохода, которую мы должны в данном случае вернуть в виде налогов. 1 500 ÷ 100 × 1,4 = 21 руб.

Читать еще:  Как найти подходящую работу в Литве

Начиная с 1 января 2021 года НДФЛ в размере 13 % будет взиматься с купона независимо от даты выпуска ценной бумаги.

Еще одна статья расхода — это налог на разницу между ценой продажи и покупки облигаций по ставке 13 %. Если облигации были проданы по цене ниже, чем приобретались, то налог платить не придется. В дальнейшем убыток можно будет возместить за счет получения налогового вычета согласно порядку переноса убытков от операций с ценными бумагами на последующие периоды.

Налоги с зарубежных облигаций

Налоги с бондов, выпущенных за границей, платятся так же, как и с российских долговых бумаг — 13 %. С той разницей, что рублёвый доход не зависит от наличия валютного и может появиться и учитываться при налогообложении за счёт курсовой разницы валюты облигации и её рублёвого эквивалента на момент покупки и продажи облигации.

Если налог с купона по зарубежному бонду удержан государством, где зарегистрирована компания, выпустившая данную облигацию, избежать повторного налогообложения в России можно только в том случае, если заключён договор между РФ и этим государством во избежание двойного налогообложения. В такой ситуации в России выплачивается только разница по НДФЛ, если местный налог выше заграничного и имеется документ-доказательство уплаты налога за границей.

Налоги с облигаций с амортизацией долга

Купон по амортизационным облигациям выплачивается от их номинальной стоимости на момент выплаты. Ввиду того, что погашение номинала таких бондов осуществляется по частям, убыток или прибыль по погашению также рассчитывается за текущий год. Предположим, инвестор приобрёл облигацию номиналом 10 000 руб. по сниженной котировке за 9 000 руб.

1 000 руб. разницы считается его доходом, с которого он должен заплатить налог, учитывая, что эмитент выплачивает инвестору полную номинальную стоимость бонда, независимо от котировки на момент выплаты. Допустим, ежегодная амортизация составляет 20 % от номинальной стоимости, то есть 2 000 руб. 20 % от прибыли в 1 000 руб. — это 50 руб. Это и есть налоговая база, с которой будет высчитан НДФЛ 13 %.

Налогообложение по операциям с бондами через ИИС

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), являющийся, по сути, разновидностью брокерского, даёт возможность инвестору получить льготы по налогообложению дохода, полученного с долговых бумаг. ИИС типа А предполагает возможный ежегодный возврат уплаченных 13 % от суммы, не превышающей 400 000 руб. Можно положить на счёт за год до миллиона, но получить вычет реально в соответствии с законодательством не более чем на 52 000 руб. в год.

Компенсация за следующий расчётный период будет выплачена только после нового поступления средств на счёт.

ИИС типа Б позволяет вообще не платить налог на прибыль. Сумма, по которой была получена льгота, должна независимо от разновидности счёта пролежать на нём не менее 3 лет. Вложения, перечисленные на инвестиционный счёт в течение 3 лет, должны оставаться на нём независимо от даты их поступления и разновидности ИИС до его закрытия. Средства счета можно инвестировать и реинвестировать. Главное — не закрывать счет, не менять брокера и не выводить деньги.

Тип счёта выбирается тогда, когда в этом появляется необходимость. Поскольку налоги с внесённых на ИИС средств считываются перед закрытием счёта, то есть практически по истечении 3 лет, их можно вложить в ценные бумаги и получить за период ожидания дополнительную прибыль.

Кто выступает налоговым агентом?

При инвестировании в российские облигации через брокера ответственность за своевременное удержание налогов ложится на брокерскую контору, которая продаёт и покупает бонды. Она же передаёт сведения в налоговую.

То есть ваш брокер является налоговым агентом. Он удерживает налог со средств от погашения облигаций и купонного дохода еще до того, как переводит их на брокерский счет инвестора. Отдельные брокеры удерживают налог с купона при расчете НДФЛ по финансовому результату (в конце года, перед закрытием ИИС, при выводе денег с брокерского счета). Предварительно брокер извещает держателя облигации, какую сумму он должен подготовить к уплате.

В том случае, когда доход по купонам от облигаций выводится напрямую на банковский счет инвестора, налоговым агентом будет выступать депозитарий, который и удержит налог. А вот если на банковский счет будут выплачены средства от погашения номинала облигации, то ни депозитарий, ни брокер налоговыми агентами выступать не будут. И инвестору придется самостоятельно перечислять налог от полученного дохода в бюджет.

По каким облигациям есть освобождение от уплаты налогов?

Налогом не облагаются купоны государственных и муниципальных бондов. Не нужно платить НДФЛ и иностранным гражданам, если они инвестировали свои средства в российские государственные или муниципальные облигации. Не высчитывается НДФЛ с купонного дохода бондов, эмиссия которых произошла после 1 января 2017 года, если купонная ставка не превышает ключевую Центрального банка более чем на 5 %. Это льгота перестает действовать с 2021 года.

Разница между ценой покупки и погашения облигаций не облагается НДФЛ, если бумаги не меняли владельца более 3 лет (правило относится к случаям, когда облигации приобретены на брокерский счет, а не на ИИС). Но для получения налогового вычета при долгосрочном владении облигациями нужно обратиться в налоговую с заявлением, автоматически он не предоставляется.

Отчётность для налоговой

Отчитываться и уплачивать налог самостоятельно инвестору нужно только в том случае, если этого не сделал налоговый агент.

Чтобы подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, нужно подтвердить данные по доходам, указанным в ней, платёжным поручением или выпиской по счёту в банке. Подтверждением расходов могут служить отчёт брокерской конторы за временной отрезок с момента покупки облигации до момента её списания при погашении, выписка по счёту депо из депозитария, уведомление о том, что доход был выплачен, или банковская выписка. Иногда в брокерской конторе можно получить справку о расходах, понесённых в связи с приобретением тех бумаг, что были погашены.

Прибыль в декларацию вписывается за вычетом документально подтверждённых расходов. Налоговая декларация заполняется для отчётности или оформления вычета в «Личном кабинете» на сайте налоговой инспекции через интернет или на своём компьютере, при помощи программы «Декларация» для заполнения формы 3-НДФЛ. Файл с заполненной формой можно отправить через «Личный кабинет» или отнести в налоговую самостоятельно, предварительно распечатав декларацию на бумаге.

Порядок уплаты налогов

Эмитент перечисляет купоны и номинал в центральный депозитарий. Оттуда деньги переводятся на депозитарий брокерской фирмы, а с него, в зависимости от договора на обслуживание с брокерской конторой, — на банковский счёт, брокерский счёт или ИИС. Налоговый агент владельца счёта в банке — депозитарий. Он сразу удерживает НДФЛ с купонного дохода. Если доход приходит на брокерский счёт, налог с него может высчитываться как сразу, так и в конце года или в случае, когда со счёта снимаются деньги.

При погашении эмитентом номинальной стоимости облигации или её части, если бонд с амортизацией, владелец банковского счёта сдаёт в налоговую декларацию и платит НДФЛ самостоятельно. Если доход с облигаций поступает на ИИС, брокерский счёт или, прежде чем поступить на счёт в банке, деньги проходят через брокерский счёт, налог вычтет брокер. С ИИС деньги на оплату НДФЛ выводятся налоговым агентом только по истечении 3 лет, когда закрывают счёт.

НДФЛ рассчитывается брокерской конторой перед выведением средств со счёта по всем финансовым операциям инвестора, которые проводились с начала года. Если деньги снимают несколько раз, расчёт повторяется, но удержанная ранее сумма уже не снимается. Убытки, понесённые инвестором, переносятся на следующий налоговый период и компенсируются налоговым вычетом. НКД, в большинстве случаев, при покупке или продаже федеральных облигаций налогом не облагается.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

В Литве решили освободить от налога на прибыль крупных инвесторов

В литовском кабмине считают, что такая инициатива поможет создать тысячи рабочих мест и конкурировать с другими странами

ВИЛЬНЮС, 9 фев — Sputnik. Правительство Литвы одобрило предложение Министерства экономики и инноваций освободить от налога на прибыль исполнителей литовских и иностранных инвестиционных проектов инвестирующих не менее 30 миллионов евро, сообщает пресс-служба ведомства.

Еще одним условием является создание не менее 200 новых рабочих мест.

Планируется, что эта поправка к закону о подоходном налоге будет способствовать развитию крупных отечественных и иностранных инвестиционных проектов по всей стране, включая свободные экономические зоны.

Вице-министр экономики и инноваций Марюс Скуодис отметил, что внесенные изменения помогут создать около двух тысяч новых рабочих мест в ближайшие пять лет.

«Наша цель – привлечь проекты прямых иностранных инвестиций, которые создают много рабочих мест и осуществляют крупные инвестиции, а также создают дополнительные стимулы для литовских бизнесменов, которые хотят расширяться», – пояснил он.

Скуодис отметил, что одним из главных ограничений для Литвы в успешной конкуренции с другими странами за привлечение и удержание инвестиций является отсутствие налоговых льгот для инвесторов, реализующих крупные проекты.

«Устраняя этот недостаток, мы получим дополнительное преимущество, применив не только корпоративное налоговое стимулирование, но также и возможности пакета «Зеленый коридор», чтобы предоставить инвесторам более быстрые процедуры в пространственном планировании, строительстве, управлении земельными ресурсами, миграции и многом другом», – рассказал Скуодис.

Отмечается, что крупные проекты оказывают значительное влияние на экономическое развитие за счет уплаты налогов, приобретения услуг местных поставщиков, товаров и работ, а также создания рабочих мест, повышают уровень производительности и создают продукты с более высокой добавленной стоимостью, тем самым стимулируя экономический рост.

Лидер литовской Социал-демократической партии Гинтаутас Палуцкас написал в Facebook, что представители министерства поясняют, что сделали «анализ пользы издержек» и все для них складывается хорошо — они больше получат налогов на доходы физических лиц и за выплаты в Фонд социального страхования (Sodra), чем потеряют от налогов на прибыль.

По его словам, НДФЛ является налогом, уплачиваемым работником, а налог на прибыль платит владелец капитала. Получается, что сотрудники будут платить налоги, а акционеры — нет. Также Палуцкас отметил, что «налоги» для Sodra — это личное социальное страхование от несчастных случаев, болезни и наступления старости, а выплачиваемая прибыль является общественным благом.

Налогообложение

В 2019 году произошли определенные изменения в налоговой системе. С 1 января 2019 года основными налогами, уплачиваемыми работником, являются:

  • Взносы государственного социального страхования (VSD): 19,5 проц.;
  • Подоходный налог с населения: 20 проц. (если заработная плата не превышает 84 СЗП (средняя заработная плата), то есть 104 277 евро в год), 32 проц. (если зарплата превышает 84 СЗП);
  • Дополнительные пенсионные накопления: 2 проц. (необязательно).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, лит. gyventojų pajamų mokestis). Он удерживается из заработной платы и прочих нетрудовых доходов (т.е. доходов, полученных не от трудовых отношений, например, при продаже имущества и т. п.). Для тех, кто работает по трудовым договорам, налог на доходы физических лиц удерживается работодателем из заработной платы, между тем как индивидуальные предприниматели должны оплачивать его сами. Доходы, связанные с трудовыми отношениями облагаются 20% налоговой ставкой (32% если доход превышает 84 средних заработных плат). Доходы от индивидуальной деятельности облагаются налогом в размере 15 %. Пособия по болезни (в том числе, спонсируемые работодателем), материнству, отцовству, уходу за детьми и долгосрочной занятости облагаются 15% налогом. Налогом на доходы физических лиц облагаются резиденты (постоянные жители) и не резиденты (временные жители) Литвы, которые оплачивают НДФЛ с доходов, чей источник находится в Литве. Подробная информация.

С 1 января 2019 года изменилась процедура налогообложения доходов физических лиц (за исключением доходов, полученных от частной предпринимательской деятельности и дивидендов). С информацией о новой процедуре налогообложения доходов физических лиц, которая вступила в силу с 1 января 2019 года можно ознакомиться на сайте Государственной налоговой инспекции (ГНИ). Подробная информация.

Налог на прибыль (лит. pelno mokestis). Его оплачивают юридические лица. Налогом на прибыль облагается чистая налогооблагаемая прибыль. Основная ставка по налогу на прибыль достигает 15 %. Льготные тарифы применяются к малым предприятиям. Подробная информация.

Налог на добавленную стоимость (НДС, лит. pridėtinės vertės mokestis). НДС – это косвенный налог, исчисление которого производится продавцом при реализации товаров и услуг. В результате применения НДС покупатель уплачивает продавцу налог от полной стоимости товара или услуги. Стандартная ставка по НДС достигает 21%. Подробная информация.

Взносы в Государственный фонд социального страхования (лит. valstybinis socialinis draudimas). Основной целью системы государственного социального страхования является обеспечение застрахованных лиц доходом, в случае утраты ими трудоспособности по болезни, материнству, старости, инвалидности или в других случаях. Эти платежи вносятся как работодателем, так и работником. В общей сложности, сумма взносов социального страхования составляет 40 % от заработной платы до налогообложения («на бумаге»). Взносы социального страхования должны платить и индивидуальные предприниматели, и лица, работающие по патенту (лит. verslo liudijimas), авторскому договору, спортсмены, исполнители, участники детских домов семейного типа (лит. šeimyna) и др. Подробная информация об уплате взносов социального страхования в фонд «Sodra».

Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС, лит. privalomasis sveikatos draudimas). ОМС дает людям право на бесплатное получение услуг (большей части услуг) медицинского страхования. Если человек не застрахован по этому виду страхования, медицинские услуги он должен оплачивать самостоятельно. Автоматически обязательное медицинское страхование получают:

  • Лица, работающие по трудовому договору
  • Несовершеннолетние
  • Пенсионеры
  • Безработные, состоящие на учете на бирже труда
  • Лица, находящиеся в отпуске по беременности и уходу за ребенком
  • Студенты
  • Социально поддерживаемые лица
  • Прочие лица, отнесенные к другим специальным группам и получающие финансовую поддержку от государства
  • Опекуны, соответствующие установленным условиям

Акциз (лит. akcizas). Налог на определенные группы товаров, обычно те, чье употребление наносит вред потребителю (например, табак или алкоголь) или окружающей среде (например, топливо). Подробная информация.

Декларирование доходов

Лица, проживающие в Литве, ежегодно до 1 мая обязаны декларировать полученные доходы и уплаченные налоги за предыдущий год (например, до 2 мая 2019 года необходимо задекларировать доходы за 2018 год). Декларированию подлежат доходы, полученные не только в Литве, но и за рубежом, однако лишь в тех случаях, когда в период, за который декларируется доход, лицо являлось резидентом (постоянным жителем) Литвы, т. е. если:

  • постоянное (задекларированное) место жительства физического лица в течение этого налогового периода находилось в Литве, или
  • местонахождение личных, социальных или экономических интересов физического лица в течение этого налогового периода находилось скорее в Литве, чем за рубежом, или
  • физическое лицо пребывает в Литве непрерывно или с перерывами 183 или более дней в году, или
  • другие случаи, предусмотренные ст. 4 Закона Литовской Республики «О налоге на доходы физических лиц».
Читать еще:  Регистрация фирмы в Литве

Государственная налоговая инспекция Литовской Республики (ГНИ) ежегодно обменивается информацией с налоговыми инспекциями других государств-членов Европейского Союза (ЕС) и Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) по поводу уточнения деклараций.

Годовую налоговую декларацию о доходах можно подать через систему электронного декларирования ГНИ (вход в систему осуществляется через личный аккаунт интернет-банка). Однако декларирование доходов может оказаться достаточно запутанным процессом, поэтому задекларировать доходы можно и при личном визите в территориальное подразделение ГНИ, где можно попросить работников ГНИ о помощи.

Облагается ли налогом доход, полученный за рубежом?

Если в государстве-члене ЕС или в другом иностранном государстве, с которым заключено соглашение об избежании двойного налогообложения (Литва заключила 55 таких соглашений) и данное иностранное государство имело преимущественное право налогообложения такого дохода и облагало его налогом, то в Литве данный доход (за исключением, дивидендов, процентов и гонораров) не будет облагаться налогом. К дивидендам, процентам и гонорарам применяется кредитный метод (т.е. сумма подоходного налога, подлежащего уплате в Литве, вычитается из суммы подоходного налога, уплаченного в иностранном государстве, с которым заключено соглашение (но не превышающая сумму, указанную в договоре), а разница (если рассчитана) выплачивается в Литве.

Если доход, полученный постоянным резидентом Литвы за границей не облагался подоходным налогом и такой доход не классифицируется как необлагаемый налогом доход согласно Закону о подоходном налоге с физических лиц, резидент должен оплатить подоходный налог в Литве.

Если доход получен из иностранного государства, с которым не действует соглашение об избежании двойного налогообложения и которое не является государством-членом ЕС, а также не является государством, включенным в список целевых территорий, резидент должен предоставить ГНИ документ, выданный и утвержденный налоговой инспекцией иностранного государства, подтверждающий уплату налогов (в этом случае, резидент может быть освобожден от двойного налогообложения доходов в Литве, согласно статье 37 Закона о подоходном налоге с физических лиц).

«Здравствуйте, хотел бы поинтересоваться об уплате подоходного налога: в Соединенном Королевстве получаю арендную плату за сдачу жилья, однако постоянное место жительства находится в Литве. Как декларировать этот доход в Литве?»

При декларировании дохода, полученного за рубежом, наиболее важным моментом является то, облагается ли этот доход налогом за границей (в вашем случае, в Великобритании). Если да, то при заполнении налоговой декларации вы должны заполнить Приложение N и приложить документы, подтверждающие, что ваш доход облагался налогом. Если полученный доход не облагался налогом в Великобритании, он будет облагаться налогом в Литве. В этом случае, при заполнении декларации необходимо заполнить Приложение P (налогооблагаемый доход).

Информационное издание о налогообложении доходов непостоянных резидентов Литвы (на литовском языке).

Информационное издание о налогообложении доходов постоянных резидентов Литвы (на литовском языке).

Работал за границей, могу ли я получить возврат части уплаченных налогов?

Переплата налогов жителей Литвы, которые работали в других странах, может быть возвращена в том государстве, где они были уплачены или удержаны. Переплата налогов из государственного бюджета иностранного государства взыскивается путем заполнения декларации о доходах физических лиц. Этот запрос подается в налоговую инспекцию, в которой был уплачен налог. Переплата налогов происходит в разных странах по разным причинам — государство поощряет людей учиться, брать кредиты, покупать машины, учитывает социальный статус, размер необлагаемого налогом дохода и т. д.

  • Независимо от того, как долго и в какой зарубежной стране вы работали — даже если вы проработали всего несколько недель как в ЕС, так и в стране, не входящей в ЕС, но заплатили налоги за этот период, вы можете подать заявление на возврат налога из-за границы.
  • Подача заявления на возврат налога полностью законна и не влияет на ваш трудовой договор или условия.
  • Возврат ранее уплаченного налога не связан с вашим работодателем и никоим образом не повлияет на ваши трудовые отношения, так как деньги возвращаются не работодателем, а налоговой инспекцией.
  • Даже после взыскания части или всех уплаченных налогов, например, из Великобритании, гражданам Литвы не нужно платить налоги в Литве.

Информация подготовлена на основании сведений Государственной налоговой инспекции Литовской Республики (ГНИ), Министерства финансов Литовской Республики, Литовского института свободного рынка (ЛИСР) и Государственного фонда социального страхования «Sodra»

Налоги в Литве для физических и юридических лиц

Основные данные

  1. Физические лица обязаны отдавать государству 15% от дохода.
  2. Юридические лица облагаются пошлиной по ставке 15%.
  3. Размер НДС – 21%.
  4. Налог по социальному страхованию – от 9 до 31,7% в зависимости от категории плательщика.

Подоходный налог в Литве: физические лица

Подлежат обложению НДФЛ все частные лица страны, включая иностранцев, проводящих в республике более 183 дней в году. Местное население выплачивает пошлину со всего дохода, полученного из любой точки мира, нерезидентам нужно перечислить отчисления только на прибыль, полученную внутри государства. База плательщика состоит из заработных плат, распределенной прибыли, процентов, доходов от сдачи в аренду недвижимости. Для большей части иностранцев применим регламент договора о пресечении двойного налогообложения, что позволяет оптимизировать уровень выплат в казну.

  1. Стандартная ставка налога на прибыль для частных лиц в Литве составляет 15%.
  2. Часть заработка от инвестиций и вкладов облагается квотой 5%.
  3. При перечислении взносов в фонд медицинского страхования государству нужно отдать 9% (6 из них ложится на плечи работодателя контрагента).
  4. Для контрагентов с низким уровнем дохода применяются льготные тарифы.

Правительство страны с 2002 года планирует введение прогрессивной ставки для более адекватного налогообложения лиц с разными уровнями дохода, однако проект до сих пор находится в разработке.

Налоги на бизнес в Литве

Плательщиками пошлин становятся предприятия, зарегистрированные по всем правилам регламента государства и внутри пределов его границ. Место расположения главного офиса не имеет значения – если в юрисдикции находится филиал какой-либо компании, являющийся второстепенным, он перечисляет выплаты согласно нормативу договора об избежании двойного налогообложения.

При использовании параграфов указанного документа расчет облагаемой базы производится следующим образом: из общемирового дохода предприятия вычитается заработок управляющего представительства. При этом головной офис должен находиться на территории одной из стран ЕС или входить в список государств, с которыми заключен вышеупомянутый договор.

Стандартная ставка равна 15%, она применима к следующим видам доходов: прирост капитала, активные и пассивные виды прибыли от вложений инвестиций, коммерческая деятельность. При расчете базы предусматривается вычет всех расходов, имеющих отношение к деятельности предприятия. По льготной квоте проходят фирмы, относящиеся к сфере малого бизнеса. Такие компании выплачивают 5% сбора при выполнении следующих условий:

  1. Количество работников в штате не превышает 10 человек.
  2. Годовой товарооборот составляет не более 290000 евро.
  3. У компании есть только один акционер на конец отчетного периода.

Для всех типов предприятий применяется налог на дивиденды в размере 15%. Применение льгот допустимо для холдинговых компаний. При передаче финансов от местного учреждения иному юридическому лицу возможно полное освобождение от оплаты сбора в случае, если принимающая сторона является владельцем не менее 10% акций передающего предприятия на протяжении длительного срока (более 12 месяцев). Если получатель не оплатил налог на прибыль в размере 15%, льгота упрощается.

  1. Дивиденды, полученные от иностранной фирмы, зарегистрированной в пределах ЕС, не облагаются налогами. Аналогично и передача выплат такому предприятию освобождается от ставок.
  2. Прирост капитала облагается квотой 15%, сбор применим для местных и нерезидентных организаций. Освобождение от пошлины допускается для иностранных компаний, расположенных в Литве и защищенных правилами договора об избежании двойного налогообложения. Льгота применяется для держателей более 25% акций всего холдинга на протяжение 2 лет.
  3. Проценты относятся к налоговой базе и облагаются по стандартной ставке. Исключение составляют малые предприятия, для которых применим уровень 5%.
  4. Перенесение убытков возможно на любой срок. Допускается отнесение потерь на компанию-партнера. Если убытки получены при операциях с ценными бумагами, максимальный срок их переноса составляет 5 лет.

Законодательство государства имеет много нюансов и деталей, влияющих на ставку пошлины в каждом конкретном случае. Для получения подробностей и информации, актуальной именно для вас, обратитесь за консультацией к нашим юристам.

Ставка НДС в Литве

Налог на добавочную стоимость составляет 21%. Стандартный уровень квоты актуален для большинства видов товаров и услуг. Некоторые группы могут пользоваться льготным обложением.

  1. 9% — пошлина на самые важные продукты питания, а также на импорт продовольствия из страны.
  2. 5% — распространяется на фармацевтические товары и оборудование, поставку в здания теплокоммуникаций, электроэнергии и газа. Актуальна для продажи горючих материалов, типографских изданий и пассажирских перевозок.
  3. 0% — НДС при экспорте из Литвы, для социальных товаров и услуг.

Особые условия действуют для продюсерских центров, занимающихся созданием местных кинолент. Для них сбор вычитается только с 25% прибыли. Для компаний, занятых в сфере исследований и научных разработок предусмотрены крупные вычеты из прибыли, что дает им возможность сократить налогооблагаемый заработок на 50%. Полное освобождение возможно только в том случае, если фирма временно приостановила деятельность. Решение о замораживании активности принимается на совете директоров компании, после чего уполномоченное лицо уведомляет о нем налоговую службу.

Возврат НДС в Литве происходит по схеме, аналогичной остальным странам ЕС. Для отдачи финансовых средств иностранному туристу или лицу, проводящему в стране не более 182 суток в году, нужно сделать покупку на сумму не менее 70 евро в одном из магазинов с табличкой «Tax Free». Максимальный уровень возврата – 13%, получить деньги можно при выезде из государства в аэропорту или на таможенных пунктах.

Система налогообложения в юрисдикции часто доходит до абсурда – ранее в Клайпеде вводили пошлины на дождь, воздух и прочие природные ресурсы. Сегодня в Литве существует налог на безработных: он оплачивается с пособия нетрудоустроенного гражданина. Те, кто уволился с прежнего места службы, но еще не встал на биржу, перечисляют 72 лата в месяц в фонд здравоохранения. Безработные лица, не состоящие на бирже, а также фрилансеры и прочие категории резидентов, получающие теневой доход будут облагаться налогами на тунеядство. Согласно законодательству, каждый гражданин страны должен отработать не менее 183 дней в году. Все остальные причисляются к «бездельникам» и облагаются по ставке 10% в год от минимального уровня заработной платы. В Литве минимальный годовой доход составляет 4320 евро.

Налоги в Литве для физических и юридических лиц

Л итва — красивое прибалтийское государство, которое является отличным местом для бизнеса и жизни. Многие, кто задумывался о ведении бизнеса в Литве или о переезде в эту страну, задавался вопросом, какие есть налоги в Литве при осуществлении деятельности или проживании в стране в качестве резидента. Сразу отметим, что с точки зрения налоговой нагрузки Литва является выгодной юрисдикцией, предлагающей целую систему пониженных налоговых ставок.

Ниже приведена основная информация о том, кому, как и какие нужно уплачивать налоги в Литве для физических и юридических лиц.

Быстрый переход:

БЫСТРЫЙ ПЕРЕХОД:

КРАТКАЯ СВОДКА

Выгодность юрисдикции с точки зрения налогов
Налоговые льготы, скидки, вычеты
Принцип налогообложения прибыли
Стандартная ставка налога на прибыль компании
Стандартная ставка подоходного налога
Ставка НДС

21%, есть также пониженные ставки

Кто является субъектами налогообложения в Литве?

Налоги в Литве необходимо платить всем лицам, которые признаются резидентами Литвы, или лицам, которые хоть и не являются резидентами Литвы, но получают прибыль от источников в Литве.

  • Кто признается резидентом?

Резидентами-физическими лицами признаются граждане Литвы и лица, пребывающие на территории Литвы в течение более чем 183 дней в году, а также лица, имеющие в Литве центр жизненных или деловых интересов.

Резидентом-компанией в Литве признается компания, которая зарегистрирована в Реестре компаний Литвы, а также имеет центр эффективного управления в Литве.

Какие налоги нужно платить в Литве?

Основные налоги в Литве, которые стоит знать — это:

Подоходный налог (налог на доходы физических лиц)

Подоходный налог уплачивается резидентами и нерезидентами страны. Резиденты уплачивают налог с доходов, полученных во всем мире, а нерезиденты — с доходов, полученных от источников на территории Литвы.

Стандартная ставка подоходного налога составляет 15%, однако также допускается сниженная ставка размером 5% для некоторых видов дохода.

Корпоративный налог на прибыль

Важное значение при определении принципа налогообложения прибыли играет резидентность субъекта налогообложения. Резидентные компании облагаются налогом на общемировую прибыль, то есть прибыль, полученную как на территории Литвы, так и за ее пределами. Нерезидентные компании облагаются налогом только на прибыль, полученную от источников на территории Литвы.

Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль в Литве составляет 15%, однако для микро-предприятий, годовой оборот которых не превышает 300.000 евро, а количество сотрудников не превышает 10, установлена сниженная ставка размером 5%.

Налог на дивиденды

Ставка налога на дивиденды в Литве составляет 15% (если налоговым соглашением между странами не установлено иное).

Исключение составляют случаи, если одна компания является материнской компанией другой и владеет как минимум 10% акций компании в течение не менее 12 месяцев. В таком случае дивиденды налогом не облагаются.

Более того, дивиденды, полученные иностранным лицом, зарегистрированным в государстве ЕЭЗ, прибыль которого уже облагается корпоративным подоходным налогом или его эквивалентом, также не облагаются налогом.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость в Литве имеет несколько ставок, которые применяются к разным категориям товаров и услуг.

Стандартная ставка НДС в Литве — 21% применима к большинству товаров и услуг.

Есть также сниженные ставки: 9%, 5% и 0%.

    • Ставка 9% — применяется для пассажирских перевозок, книг;
    • Ставка 5% — для медицинских и фармацевтических товаров;
    • Ставка 0% — для страховой деятельности и некоторых финансовых услуг.

Взносы в Фонд социального страхования

В Литве очень тщательно следят за тем, чтобы обеспечить застрахованных лиц доходом, а потому ежемесячно работник и работодатель уплачивают взносы в Фонд социального страхования.

В общей сложности сумма страховых взносов может составлять около 30-40% от суммы заработной платы до вычета налогов.

Как и во многих странах, на некоторые категории товаров в Литве установлен акцизный сбор.

Налоги в Литве имеют привлекательные невысокие ставки, которые в совокупности с быстрой и простой процедурой регистрации компании, а также несложным получением ВНЖ делают Литву отличным местом для бизнеса и жизни.

Если у Вас остались вопросы или необходима персональная консультация по налоговым вопросам в Литве, напишите специалистам GFLO Consultancy, наша команда будет рада Вам помочь.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector