Skupka-prestizh.ru

Документы и юриспруденция
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Торговая площадь для енвд в 2020-2021 году схема

Базовая доходность по ЕНВД на 2020 год

Какая базовая доходность по ЕНВД на 2020 год? Что изменилось при расчетах? Поясним.

При при­ме­не­нии ЕНВД на­ло­го­вой базой (НБ) при­зна­ет­ся вме­нен­ный доход, ко­то­рый для опре­де­лен­но­го вида де­я­тель­но­сти рас­счи­ты­ва­ет­ся за месяц так:

НБ = БД х ФП, где:

  • БД – ба­зо­вая до­ход­ность по опре­де­лен­но­му виду пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти за месяц;
  • ФП – ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля, ко­то­рый ха­рак­те­ри­зу­ет этот вид де­я­тель­но­сти (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Отметим, что на­ло­го­вым пе­ри­о­дом по ЕНВД при­зна­ет­ся квар­тал. Поэтому на­ло­го­вая база за квар­тал опре­де­ля­ет­ся путем сум­ми­ро­ва­ния на­ло­го­вых баз за 3 ме­ся­ца (ст. 346.30 НК РФ).

Какая новая базовая доходность по ЕНВД в 2020 году

Ба­зо­вая до­ход­ность – это услов­ная ме­сяч­ная до­ход­ность в сто­и­мост­ном вы­ра­же­нии на ту или иную еди­ни­цу фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля, ко­то­рый ха­рак­те­ри­зу­ет опре­де­лен­ный вид пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти в раз­лич­ных со­по­ста­ви­мых усло­ви­ях (ст. 346.27 НК РФ). Иными сло­ва­ми, этопред­по­ла­га­е­мый доход, ко­то­рый, как счи­та­ет­ся, по­лу­ча­ет в месяц вме­нен­щик-ИП при ве­де­нии опре­де­лен­но­го вида де­я­тель­но­сти в рас­че­те на каж­до­го ра­бот­ни­ка (на­при­мер, при ока­за­нии бы­то­вых услуг), на каж­дое по­са­доч­ное место (при ока­за­нии услуг по пе­ре­воз­ке пас­са­жи­ров), на 1 кв.м. пло­ща­ди тор­го­во­го зала (при роз­нич­ной тор­гов­ле через объ­ек­ты ста­ци­о­нар­ной тор­го­вой сети, име­ю­щие тор­го­вые залы) и т.д.

ЕНВД: базовая доходность 2020

Раз­мер ба­зо­вой до­ход­но­сти ЕНВД в 2020 году не из­ме­нил­ся по срав­не­нию с про­шлым годом и при­ве­ден в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года

В таблице ниже на 2020 года приводится доходность для всех видов пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, по ко­то­рым можно при­ме­нять ЕНВД, фи­зи­че­ские по­ка­за­те­ли и ба­зо­вую до­ход­ность в месяц:

Виды предпринимательской деятельностиФизический показатель ЕНВД (2020) по видам деятельностиБазовая доходность-2020 в месяц (рублей)
123
Оказание бытовых услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянкахОбщая площадь стоянки (в квадратных метрах)50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метровКоличество торговых мест9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места (в квадратных метрах)1 800
Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных таблоПлощадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствКоличество транспортных средств, используемых для размещения рекламы10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)1 000

Стоит сказать, что некоторые виды деятельности приведены в таблице обобщенно. Поэтому, например, может возникнуть вопрос, «на ЕНВД по парикмахерским услугам базовая доходность 2020 какая?» Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты относится к бытовым услугам с кодом 96.02 по ОКВЭД 2, которые также могут быть переведены на ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, Распоряжение Правительства от 24.11.2016 № 2496-р). А для бытовых услуг базовая доходность на ЕНВД установлена в размере 7 500 рублей в месяц на каждого работника, включая ИП.

Нужно также иметь в виду, что по схожим видам деятельности базовая доходность может быть различная. Так, при применении ЕНВД по розничной торговле базовая доходность в месяц может быть:

  • 1 800 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м.;
  • 9 000 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м.;
  • 4 500 рублей – для развозной и разносной розничной торговли.

Физические показатели по ЕНВД на 2020 год

Заметим, что размер вмененного дохода, исходя из которого считают ЕНВД, зависит от вида деятельности, переведенной на данный спецрежим. А точнее от специального физического показателя, которым характеризуется такая вмененная деятельность. Это может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т. д.

Таблица физического показателя по ЕНВД на 2020 год

Виды предпринимательской деятельностиФизические показатели
Оказание бытовых услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянкахОбщая площадь стоянки (в квадратных метрах)
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метровКоличество торговых мест
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места (в квадратных метрах)
Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Реализация товаров с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)
Распространение наружной рекламы с использованием электронных таблоПлощадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствКоличество транспортных средств, используемых для размещения рекламы
Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

Обзор изменений по ЕНВД в 2020 году

ФНС высказалась, будет ли продление ЕНВД с 2021 года

Как определить торговую площадь при ЕНВД

Единый налог на вмененный доход предполагает работу организации или ИП по определенным направлениям деятельности. Среди них – торговля (ст. 346.26 НК РФ). Торговая площадь — это один из показателей, по которому исчисляется налог. В силу общих формулировок законодательства вопрос определения торговой площади и, соответственно, суммы налога вызывает немалые споры между налогоплательщиками и ФНС.

Торговая площадь, торговая точка и ЕНВД

Казалось бы, всё достаточно просто: бизнесмен, убедившись, что в регионе применяется ЕНВД и его фирма соответствует требованиям НК РФ (ст. 346.26 — 2.1, 2.2), переходит на ЕНВД. Далее он умножает величину базовой доходности по соответствующему виду деятельности на величину физического показателя (ст. 346.29 НК РФ).

Однако при определении этого показателя в торговле как раз и возникают сложности. Разберемся, почему так происходит. Для осуществления торговли могут быть использованы (ст. 346.27 НК РФ):

  • стационарная торговая сеть, оснащенная торговыми залами;
  • стационарная торговая сеть, без торговых залов;
  • торговое место.

Торговля должна вестись в зданиях, строениях, оснащенных специальным оборудованием и имеющих специальные помещения, площадки для ведения торговли – торговые залы. К таковым относятся магазины и павильоны. И магазин, и павильон предназначены для продажи товаров (услуг), имеют отдельные помещения для торговли, складирования товара, подсобные помещения. Павильон отличается лишь малым количеством торговых мест.

Существует вариант, когда в помещении не выделено специальное место для торговли, торгового зала нет: рынок, ярмарка, торговый комплекс и др.

Наконец, можно говорить о торговом месте. Это здание, сооружение, часть сооружения, как правило, малой площади, предназначенные для торговли: палатка, ларек, киоск, контейнер. Таким местом может быть и земельный участок.

Если торговый объект имеет торговый зал, налог рассчитывается по физическому показателю «площадь торгового зала», причем площадь не должна быть выше 150 м. кв., иначе ЕНВД применять нельзя.

Если торгового зала нет, смотрят на площадь объекта (ст. 346.29 НК РФ):

  • менее 5 кв. м. – используют показатель «торговое место»;
  • более 5 кв. м. – берут за основу показатель «площадь торгового места».

Как видим, верное определение торговой площади выходит для налогоплательщика на первый план.

Какие документы берутся в качестве подтверждающих указанные данные – об этом не раз высказывались чиновники Минфина и ФНС (например, письмо Минфина №03-11-11/93627 от 21/12/18, ФНС №3-2-12/83 от 27/07/09).

Это инвентаризационные и устанавливающие права коммерсанта документы: техпаспорта помещений, планы, схемы, экспликации; арендные договоры нежилых помещений, их частей.

Как рассчитывают налог по площади торговли

Применение указанных норм, подтвержденное в том числе судебной практикой, разберем далее.

Если магазин либо иной объект торговли представляет собой комплекс складов, подсобных помещений, а также помещений, специально выделенных, оборудованных для торговли, считается, что он имеет торговый зал. Ошибочно здесь применять показатель «площадь торгового места», правомерно использовать «площадь торгового зала».

Площадь торгового места считается полностью: как та, на которой происходит непосредственная торговля, так и площадь хранения, подготовки товара к выкладке. Чиновники считают, что в данном случае нельзя говорить об отдельном складе или «подсобке», а значит, и исключение части площади, где нет покупателей, противоречит НК РФ.

Если розничная торговля идет непосредственно со склада, к его площади необходимо отнестись внимательно.

В данном случае ФНС считает, что имеет место торговый объект, не имеющий торгового зала. Применяется расчет по торговой площади либо по торговой точке.

Однако если площадь торгового места выше 150 кв. м., компания автоматически утрачивает право на применение ЕНВД.

Обычно споры вызывает площадь перед торговой точкой. Включать ли ее в расчет? Фискальные органы зачастую стремятся «упростить» процесс, добавляя к площади, где непосредственно происходит торговля, и площадь перед ней. Соответственно, налогоплательщик вынужден либо оплачивать площадь торгового места, а не площадь точки торговли, либо вообще может утратить право на применение вмененного режима, если общие подсчеты дают площадь более 150 кв. м.

Однако здесь их позиция не бесспорна. К примеру, если бизнесмен использует магазин стройматериалов для торговли, а прилегающий к нему участок фактически как склад, без указания цен на товары, без расчетов с покупателями на территории участка, то считать общую площадь неправомерно, считают судьи (пост. АС ВВО №А79- 9851/2015 от 19/01/17).

В то же время если по договору аренды коммерсанту передается часть площади перед торговой точкой либо в площадь торгового зала по арендным документам включен вход в павильон, магазин, налоговая будет брать в расчет всю площадь. Об этом сказано в ряде писем Минфина за разные периоды (например, письма Минфина №03-11-09/185 от 26/05/09, №03-11-04/3/159 от 15/05/07 г. и ряд других).

Если налогоплательщик считает, что имеет право уменьшить расчетную площадь, нужно быть готовым к спорам с ФНС.

Важный вывод! При определении величины торговой площади ФНС руководствуется прежде всего документацией на объект торговли. Назначение помещений и их площадь должны быть обозначены в договорах, планах, схемах как можно более четко.

Пример

Озвученную мысль можно проиллюстрировать следующим типичным примером. Налогоплательщик арендует площадь в торговом центре. Из них часть составляет подсобное и складское помещение, а часть непосредственно используется для торговли.

ФНС настаивает, что у фирмы торгового зала нет, но имеется торговое место. Аргументируют чиновники свою позицию тем, что перегородка между складским и торговым помещением не капитальная. Такая позиция предполагает охват ЕНВД всей арендуемой площади, включая коридор и склад.

В этом случае недостаточно сослаться на ст. 346.27 НК РФ, где указаны признаки торгового зала: (часть магазина, павильона, оснащенная специальным торговым оборудованием, где ведется розничная торговля, и обслуживаются покупатели). Необходимо предоставить документы, например, договор аренды, где указано назначение помещения именно как торгового зала. Кроме того, необходимо подтвердить соответствующими документами наличие стены (перегородки) между складом и торговым залом.

С 2021 года отменяют ЕНВД. На какие режимы переходить: советует ФНС в своей методичке

С 2021 года перестанет применяться ЕНВД и это создаст большие проблемы малому бизнесу. Но несмотря ни на что, Минфин и ФНС настаивают на своем — продления действия вмененки не будет.

Налоговики решили заранее оповестить налогоплательщиков ЕНВД об отмене и дать советы по выбору новой системы для работы. И выпустили методичку. Она приложена к письму ФНС от 11 марта 2020 г. № АБ-4-19/4243@.

Как будут предупреждать

В письме ФНС есть план информационной кампании. Предупреждения будут слать через ТКС и Личные кабинеты. Запланированы публикации в СМИ, выступления на радио и телевидении. И даже собираются привлечь к оповещению фирмы, оказывающим бухгалтерские услуги.

Судя по плану, денег потрачено будет немало. Поскольку в списке есть размещение информации на билбордах и других средствах наружной рекламы.

О проделанной работе региональным управлениям надо будет отчитаться в ФНС, форма отчета приложена к письму.

На каком основании и с какого числа отменяется ЕНВД

Вмененку планировали отменить еще с 2018 года, но все-таки продлили её действие до конца 2020. После введения онлайн-ККТ власти окончательно решили избавиться от вмененного налога, поскольку уверены, что и так могут контролировать выручку малого бизнеса.

Обратите внимание, что часть налогоплательщиков ЕНВД уже потеряла право применять эту систему из-за введения обязательной маркировки. Но продавцы лекарств и обуви не смогут применять ЕНВД с 1 июля вместо 1 апреля, потому что введение обязательной маркировки этих товаров отодвинули. И в сложившейся сейчас экономической ситуации могут отодвинуть еще раз, так что стоит мониторить изменения в этой части.

Если вы не напишете уведомления/заявления о переходе на какой-то из спецрежимов, вы автоматически окажетесь на ОСНО.

На выбор предлагается четыре спецрежима. Но два из них не подходят организациям. А ЕСХН налог специфический, только для сельхозпроизводителей. Т.е. надо соблюдать жесткие условия по доле в выручке. Так что на самом деле у организаций выбор маленький — из двух видов УСН.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения подходит почти всем бывшим ЕНВДшникам. Исключая тех, у кого большая выручка (более 150 млн) и много основных средств (остаточная стоимость более 150 млн), поскольку остальные ограничения совпадают с теми, что есть у вмененки. Есть список ограничений по видам деятельности, по которым нельзя применять УСН, но по ним и так ЕНВД не применялась.

Прежде чем выбирать один из двух видов УСН, стоит поискать информацию о региональной ставке налога. Так, например, в Санкт-Петербурге ставка по объекту «доходы минус расходы» не 15%, а 7%. А в Ленинградской области вообще 5%. И это для всех видов деятельности. Но стоит помнить, что при этом объекте УСН существует минимальный налог. И если у организации и ИП получится убыток, придется заплатить 1% от выручки.

Организациям стоит иметь ввиду, что от ведения бухгалтерского учета и от сдачи бухотчетности упрощенка не освобождает.

Единый сельскохозяйственный налог

Выше уже указывалось, что ЕСХН это налог для сельхозпроизводителей. Условия по соблюдению выручки весьма жесткие. Например, потерять право на применение этого налога можно только из-за продажи дорогого основного средства. Кроме того, с 2019 года ЕСХН не освобождает автоматом от уплаты НДС. Чтобы не платить НДС надо писать заявление об освобождении в соответствии со ст.145 НК. А право освободиться есть только у тех организаций и ИП, у кого выручка в 2021 году будет менее 70 млн рублей (в 2022 и далее 60 млн). Сравните с условиями упрощенки и увидите, что выгоднее.

На самом деле ЕСХН вообще не для тех, кто переходит с ЕНВД. Потому что под вмененку не попадает продажа собственно произведенной продукции. А сельское хозяйство подразумевает выращивание и продажу продукции, а не перепродажу купленных товаров.

Патентная система налогообложения

Применяется только индивидуальными предпринимателями. Основные условия указаны на странице методички. Но надо заметить, что это единственная страница, содержащая некорректную информацию. Тут указано, что патент заменяет «НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход». На самом деле НДФЛ не уплачивается с доходов, от видов деятельности, по которым применяется ПСН. А неверная информация попала с другой страницы методички, которая про НПД.

Кроме того, не соответствует действительности указание на то, что налог уплачивается два раза в год. Да, если брать патент на срок более полугода, то платить надо два раза. Но патент можно брать каждый месяц и тогда будет 12 оплат налога в год. А брать патенты помесячно иногда имеет смысл. Потому что если есть риск потерять право применять ПСН (например, превысить лимит выручки в 60 млн рублей в год), то не стоит покупать патент на год.Так как если право на ПСН теряется, то теряется оно начиная с начала применения патента.

Например, вы купили патент на год (с 1 января до 31 декабря). В сентябе вы превысили лимит по выручке. Вы обязаны пересчитать налог по другой системе налогообложения с 1 января! А это НДФЛ и НДС, если у вас нет в запасе УСН. Если же вы купите один патент на 1 полугодие, а потом приобретете его на июль, август и сентябрь помесячно, то пересчитывать налог вам придется только за сентябрь, а не с 1 января.

Кроме того, при оценке выгодности ПСН следует учитывать будущие изменения, которые уже прошли первое чтение в Госдуме.

Перейти на ПСН не удастся предпринимателям, реализующим некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке: обувные и меховые товары, лекарства.

Налог на профессиональный доход (налог самозанятых)

Краткая исчерпывающая информация приведена на странице методички. Но к 2021 году список регионов могут расширить, это надо иметь ввиду. Кроме того, на странице не совсем корректно приведена информация насчет реализации личного имущества. Перепродажа любых товаров и имущественных прав не попадает под НПД. Для каких бы целей эта перепродажа не производилась. Применять этот налог можно только при продаже товаров собственного изготовления. Но если ваш произведенный товар подлежит обязательной маркировке (например, вы шьете шубы из натурального меха), то НПД применять нельзя.

Совмещение спецрежимов

ЕНВД — такая система налогообложения, которая совместима со всеми другими (кроме НПД). А вот с остальными спецрежимами сложнее. Это показано на вот этой странице методички:

Помните, налог на профессиональный доход не совместим ни с одной другой системой налогообложения! Даже с ОСНО. Т.е. нельзя по сдаче в аренду квартиры применять НПД, а по розничной торговле ОСНО/ПСН/УСН.

Как перейти с ЕНВД на другой спецрежим

Если не предпринимать никаких действий, то с 1 января 2021 года вы окажетесь на обычной системе налогообложения (ОСНО). А это значит надо будет платить налог на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП), а также НДС. И это не только повышение налоговой нагрузки, но увеличение количества отчетности. Поэтому внимательно изучите вот эту страницу, чтобы не опоздать с переходом на новый спецрежим. Бланки заявлений и уведомлений можно найти на «Клерке» в разделе Бланки.

Заявление на патент подается за 10 рабочих дней до начала его применения. Почему-то эта важная информация на странице методички не отражена.

Отмена ЕНВД с 2021 года: как работать дальше

П — поддержка

Поправки в Налоговый кодекс обещают оказаться губительными для представителей микробизнеса. Но полная отмена ЕНВД произойдёт только в 2021 году, запрет ЕНВД в 2020 коснётся исключительно нерозничной торговли. Тогда же следует ожидать первых изменений для предпринимателей.

Некоторые из них, сами того не зная, рискуют быть заочно переведёнными на общую систему налогообложения (ОСНО). Какие правила нужно соблюдать тем, кто решил держаться за ЕНВД до последнего и на какой режим лучше перейти — читайте далее.

Когда ожидать отмены «вменёнки»

Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2019 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2020 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков. В 2020 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.

Почему отменяют ЕНВД

Правительство настаивает, что отмена «вменёнки» является противодействием бизнесу, стремящимся выплачивать минимум налогов, скрывая реальные доходы. С одной стороны, формула ЕНВД действительно даёт возможность отчислять государству сумму, не привязанную к прибыли отдельного юридического лица или ИП. С другой стороны, отмена ЕНВД с 2021 года станет разорительна для большинства представителей малого бизнеса.

Напомним, как вычисляется этот налог:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

А теперь разберём составляющие схемы:

  • БД — базовая доходность. Определяется в зависимости от вида деятельности ИП или юридического лица.
  • ФП — физический показатель. Также зависит от деятельности, к примеру, для оказания бытовых и ветеринарных услуг ФП означает количество работников, а для торговой точки — её площадь.
  • К1 — коэффициент-дефлятор. Устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2019 году равен 1,915.
  • К2 — корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.
  • 15% — стандартная налоговая ставка в ЕНВД.

Как видно, такая система не опирается на прибыльность того или иного бизнеса, позволяя уплачивать фиксированную сумму налоговых выплат. Таким образом, для одних предпринимателей «вменёнка» на самом деле являлась способом скрыть свои реальные доходы и одновременно, была единственным вариантом для ИП или юридических лиц с малой прибылью.

К чему приведет отмена ЕНВД

Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.

Особенно болезненно поправки в кодекс ударили по аптекам — большинство были вынуждены перейти на другие варианты налогообложения уже в 2019 году, что негативно сказалось на доходах владельцев.

Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».

Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».

Кого коснутся поправки в НК в начале 2020 года

Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей. При этом сам список таких товаров расширяется. С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.

Отмена ЕНВД в 2020 году распространяется только на нерозничную торговлю. Предприниматель, нарушивший условия этой системы налогообложения, считается по умолчанию перешедшим на ОСНО с первого дня того квартала, в котором произошло нарушение.

Ожидаем разъяснений от Минфина

Неоднозначной получилась ситуация для предпринимателей, ранее успешно совмещающих УСН и ЕНВД (к примеру, для оптовой и розничной торговли в рамках одного юридического лица или ИП). Теперь, когда критерии розничной торговли стали жёстче, владельцам малого бизнеса пришлось всерьёз пересмотреть используемые схемы налогообложения. Министерство финансов РФ, объясняя ситуацию, ссылается на пункт 7 статьи 346.26 НК РФ:

«Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.»

Номинально это означает, что совмещение двух налоговых спецрежимов всё ещё возможно при строгом разделении сфер деятельности и соблюдении бухгалтерской отчётности. На практике же появляются новые вопросы. К примеру, как рассчитывать физический показатель для магазина, половина площади которого будет отведена под торговлю меховыми изделиями, в то время как на второй половине будет продаваться трикотаж? Будет ли переведена на ОСНО «упрощённая» половина бухгалтерии, если предприниматель совершит розничную продажу через ЕНВД?

Вряд ли стоит ожидать поправок в кодексе для налогового спецрежима, который будет полностью отменён через год. В итоге получается, что заранее перейти с «вменёнки» значительно проще, чем разбираться в недомолвках НК РФ.

Какую систему налогообложения выбрать для перехода

Скорее всего, большинство предпринимателей выберут переход на упрощённую систему налогообложения (УСН). Она может в некоторых случаях заменить одновременно НДФЛ, НДС, налоги на имущество и на прибыль. Однако, выбирать оптимальный вариант следует исходя из особенностей бизнеса. Есть две разновидности УСН:

  • «Доходы» или «Д». В этом режиме предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса.
  • «Доходы минус расходы» или «Д — Р». Выплачивается 15% от разности доходов и расходов.

Для выбора варианта необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Арифметика показывает, что режим «Д — Р» выгоден в случае, если расходы превышаютт 60%. Также следует учитывать, что в такой системе учитываются только расходы на поддержку либо развитие бизнеса. К примеру, выплата зарплат сотрудникам и закупка офисного оборудования считаются обоснованными расходами, а премии «в конверте» и заправка личного автомобиля — нет. В иных случаях лучше выбрать вариант «Д». Имейте в виду, что при работе с УСН «Д — Р» необходим полный электронный документооборот в компании, а все закупки должны совершаться с расчётного счёта.

Заявление о переходе на УСН можно было бесплатно подать до конца 2019 года.

Только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Требования к ней строже, чем при других режимах, в частности:

    Количество сотрудников (включая самого предпринимателя)

Патент на розничную торговлю: требования к плательщикам и расчет стоимости в 2021 году

Оптимизация налоговой нагрузки – одна из задач каждого бизнесмена, претендующего на успех. Разумеется, за счёт средств, собранных с ИП и предприятий, работают социальные институты государства: медицина, образование, пенсионное обеспечение. Но любому предпринимателю хочется сэкономить, и это нормально. Государство сделало несколько шагов в этом направлении, предложив удобные системы налогообложения.

ПСН – одна из них: на первый взгляд, идеальная форма для малого бизнеса. Расчёт ставки зависит от потенциального, а не фактического дохода, отчётность сведена к минимуму. Говорят, что при разработке этой системы налогообложения законотворцы вдохновлялись лучшими западными образцами. Как бы то ни было, ПСН выглядит привлекательно, и мы постараемся понять, насколько это соответствует реальности.

Это интересно! За январь-август 2019 г. в консолидированный бюджет РФ поступило 15037,3 млрд.руб., в то время как за такой же период 2020 г. – всего 13198,4 млрд.руб. Падение составило около 15 процентов. Бурный рост продемонстрировали лишь акцизы: если за 8 месяцев 2019 г. от них поступило 797,5 млрд.руб., то за такой же период 2020 г. 1192,4 млрд.руб. Рост составил примерно 150 процентов.

Кто может перейти на патентную систему налогообложения в торговле?

Патент доступен только индивидуальным предпринимателям, к юридическим лицам система неприменима. Допускается использование нескольких систем налогообложения для различных видов деятельности. Цена патента зависит от суммы вероятного дохода для конкретного региона. Ст.346.43 НК предусмотрен закрытый перечень видов деятельности, на которые распространяется модель.

Одним из них является розничная торговля, к которой относится продажа различных товаров, за исключением подакцизных, указанных в пп.6-10 п.1 ст.181 НК РФ. Таким образом, оплачивать ПСН не могут бизнесмены, реализующие мотоциклы и автомобили, бензин и дизтопливо, моторные масла. Форма доступна как обычным магазинам, так и виртуальным торговым площадкам.

Требования к плательщику ПСН:

  1. Организационно-правовая форма – ИП;
  2. Штат работников – не более 15 человек;
  3. Годовой доход – не свыше 60 млн.руб.;
  4. Площадь помещения (торгового зала) – до 50 кв.м.

Внимание! Срок действия патента – не менее 1 и не более 12 месяцев. Дата начала действий выбирается самим предпринимателем.

Как рассчитать примерную стоимость патента?

Важный момент для каждого предпринимателя – выгодность выбранной системы налогообложения. ФНС решила наглядно убедить в экономичности ПСН и сделала платформу Patent, где можно рассчитать примерную стоимость патента. Решил произвести вычисления по следующим параметрам: Москва, 2 месяца 2020 года, торговля, 1 объект.

    Заходим на сайт

Вводим нужные данные (все они отмечены звёздочками)

Получаем примерную стоимость

Выгодно? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно сравнить цифры с другими системами налогообложения. В отдельных регионах условия могут оказаться выгоднее, хотя законом не запрещено и ужесточать их (к примеру, ограничивать максимальное количество объектов, входящих в торговую сеть).

Только цифры. За 2019 г. в РФ выдано 465484 патентов, потенциальная сумма дохода по которым составила 261191,482 млн.руб. Одно из ключевых направлений – розничная торговля (свыше 146 тысяч ИП воспользовались такой системой для исчисления и уплаты налогов).

Как оформить документы для получения патента?

Для перехода на данную систему налогообложения требуется заполнить заявление. Сделать это можно и в рукописной форме, но лучше воспользоваться электронной версией. Применительно к розничной торговле, на стр.2 указывается один из двух видов деятельности, которым планирует заниматься ИП. Потребуется скопировать (или переписать) текст, указанный в п.п.45 или 46 ст.346.43 НК РФ.

При наличии у ИП наёмных работников указывается их средняя численность, при отсутствии – 0. При использовании пониженной налоговой ставки следует сделать отметку на странице 2. Заполнение остальных граф зависит от деятельности конкретного бизнесмена. Важный нюанс: вести бухгалтерию и подавать отчётность не требуется. Хотя и трудно представить себе торговлю без внутреннего аудита доходов и расходов.

Подача документов на получение патента в ИФНС

Заполненное заявление подаётся минимум за 10 дней до предполагаемого начала деятельности на основе патента. Если ИП работает в городе (регионе) по месту регистрации, необходимо обратиться в отделение ФНС, к которому относится адрес прописки. Если в другом – то в отделение, где предприниматель фактически осуществляет деятельность.

Способы подачи:

  1. Лично в отделении или по почте;
  2. Через представителя (уполномоченного доверенностью на совершение действия);
  3. Через операторов электронного документооборота (потребуется электронная подпись).

В течение 5 рабочих дней сотрудники налоговой службы либо выдают патент, либо выносят мотивированный отказ. Последний, к слову, можно обжаловать. Дата постановки на учёт – первый день периода, указанного предпринимателем в заявлении.

Почему могут отказать?

Есть 4 основания для неудовлетворения заявления:

  1. Налоговые недоимки;
  2. Указание срока выдачи меньше месяца или больше года;
  3. Невозможность перехода ПСН по выбранному виду деятельности;
  4. ИП ранее получал патент и нарушил условия перехода на данную систему, что предусмотрено п.8 ст.345.45 НК РФ.

Удивляет, что наше передовое ведомство до сих пор не разработало такую электронную форму для подачи заявления, которая бы исключила отказы по второму и третьему пункту.

Особенности применения патента

Если ИП утратил право на применение ПСН, либо прекращал деятельность, вернуться к данной системе он вправе не ранее первого дня года, следующего за тем, когда наступило событие. Конкретная сумма, подлежащая уплате, зависит от региона и определяется по следующей формуле:

(максимально возможный доход) × 6% × (количество оплачиваемых месяцев/12)

Отдельные территории вправе устанавливать более низкие значения с целью стимулирования деловой активности.

Оплата варьируется от длительности использования:

  • Если меньше 6 месяцев – то сумма вносится не позднее последнего дня действия патента;
  • При выборе на срок 6-12 месяцев – то одна треть вносится не позднее 90 суток со дня начала периода, остальное – до окончания срока действия.

Предприниматель обязан вести учёт доходов в специальной книге, утверждённой Приказом Минфина.

ИП может утратить право на использование ПСН в ряде случаев:

  • Средняя численность работников за налоговый период превысила 15 человек;
  • Сумма доходов превысила 60 млн. руб.;
  • Осуществлена реализация подакцизных товаров, для продажи которых не подходит данная система.

В этом случае необходимо выбрать другую систему, уведомив об этом ФНС.

Какие изменения будут в 2021 году?

Как и другие сферы законодательства, Налоговый кодекс подвержен постоянному реформированию. В Госдуму внесены предложения о поправках НК, включая положения о применении ПСН. То, что проект прошёл первое чтение, говорит о его высокой жизнеспособности.

Виды деятельности, при которых можно приобретать патент, существенно расширят. Но для розничной торговли существенен другой момент: максимально возможная площадь торгового зала будет увеличена до 150 кв.м.

Однако позитивные изменения на этом заканчиваются. Как следует из анализа поправок, которые собираются внести законодатели, может быть расширен перечень товаров, при продаже которых переход на ПСН не допускается.

Разработка «семейного патента» до настоящего времени не завершена. Однако именно такой вариант позволил бы легализовать небольшие магазины, где фактически трудятся муж, жена и дети (другие родственники). Сейчас для правильного оформления документов ИП должен заключать с остальными членами семьи трудовые договоры, чем многие пренебрегают.

Резюме

Итак, ПСН – привлекательная система налогообложения с рядом достоинств. В их числе – минимум отчётности и фиксированная сумма взноса. Но последнее может стать и недостатком, если бизнес не продемонстрирует желаемую рентабельность. Считаю, что переход на данную систему оправдан для ИП, ведущих успешную работу в течение значительного периода времени. Новичкам формула «деньги вперёд» может оказаться невыгодной.

ЕНВД при розничной торговле: площадь торгового зала

Обзоры КонсультантПлюс

Торговая площадь является основным физическим показателем, с помощью которого ведется расчет ЕНВД для организаций и ИП, которые занимаются розничной торговлей. В Налоговом кодексе РФ прямо указано, как именно площадь торгового объекта влияет на сумму единого налога, а прочие неторговые помещения — на величину физического показателя. ЕНВД розница-2017 регулируется пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. В нем, в частности, сказано, что торгующие организации и ИП могут выбрать в качестве системы налогообложения ЕНВД, если:

  • площадь помещения, в котором осуществляется торговля, менее 5 кв. м, в этом случае в качестве физического показателя будет фигурировать показатель «торговое место»;
  • площадь торгового зала не превышает 150 кв. м по каждому объекту торговли (стационарному или нестационарному), физический показатель при ЕНВД розничная торговля в этом случае — «площадь торгового зала».

Магазины, павильоны и площадки при ЕНВД

Прямой формулировки, что такое торговый зал, в налоговом законодательстве нет. Однако этот важный физический показатель магазины и другие розничные точки должны определять строго на основании документов. Это могут быть инвентаризационные ведомости и правоустанавливающие документы на недвижимость. В них должно быть указано:

  • назначение объекта недвижимости;
  • планировка и конструктивные особенности;
  • сведения о праве пользования объектом.

Статья 346.27 НК РФ дает четкое определение понятию магазин. В соответствии с ее нормами, это специально оборудованное здание или его часть, которое:

  • имеет отдельные помещения для обслуживания покупателей, складирования товаров, а также подсобных нужд и размещения административного персонала;
  • предназначено для реализации товаров и оказания услуг населению.
  • технический паспорт на недвижимость;
  • договор купли-продажи или аренды;
  • схемы и экспликации;
  • разрешающие документы на право обслуживания граждан.

Определение торговой площади для ЕНВД

Когда определяется право на применение ЕНВД (розничная торговля), площадь торгового зала обычно подразумевает под собой часть объекта (павильона, открытой площадки или магазина), которая занята оборудованием для демонстрации и реализации товаров. На этой же территории происходит процесс обслуживания клиентов, включая кассовые расчеты. В эту же территорию подлежат включению рабочие места персонала заведения. При этом не играет роли собственное это помещение или арендованное. Административно-бытовые и подсобные помещения, а также территория склада, на которой не происходит обслуживание покупателей, в данный физический показатель не включаются (ст. 326.27 НК РФ).

Важно правильно дифференцировать внутренние проходы для покупателей, а именно подходы к витринам или расчетно-кассовым узлам. Если они указаны в документах, их также нужно брать в расчет при определении физического показателя. Если с учетом этих величин размер зала окажется больше допустимого лимита, применять налог ЕНВД для розничной торговли нельзя.

Когда склад становится торговым залом

Расчет ЕНВД в 2020 году для розничной торговли предусматривает включение площади всех помещений, в которых обслуживаются клиенты. Поэтому, если покупатели имеют доступ в складские и подсобные помещения, в которых также выставлен товар, физический показатель увеличивается. Это указал еще Президиум ВАС РФ в постановлении № 417/11. Однако в спорной ситуации обязанность доказывать использование такого склада для непосредственного обслуживания покупателей ложится на специалистов ФНС. Иногда это доказать не удается, и суды принимают сторону налогоплательщиков.

Патентная система налогообложения в 2021 году для ИП: виды деятельности и как получить

В следующем году всём предпринимателям, которые используют единый налог на вменённый доход, необходимо будет перейти на патентную или упрощённую систему налогообложения, поскольку ЕНВД будет отменён. О том, что данный налог будет отменён в 2021 году, говорил премьер-министр Российской Федерации Михаил Мишустин ещё этим летом.

ЕНВД считается наиболее простой и в то же время наиболее выгодной системой налогообложения, которая применяется к представителям малого, а также среднего бизнеса в России. Данный налог не связан с выручкой предпринимателя, рассчитывается он исходя из вменённых или предполагаемых доходов, учитывая ставку от семи до пятнадцати процентов в зависимости от субъекта РФ.

  1. Требования для предпринимателей при переходе на патент
  2. Как перейти на патент в 2021 году
  3. Стоимость патента и его расчет
  4. Изменения, касающиеся новой ПСН в 2021 году
  5. Кто не может работать на ЕНВД сейчас
  6. Что лучше: патент или упрощенка

Требования для предпринимателей при переходе на патент

В следующем году перейти на патентную систему налогообложения смогут исключительно индивидуальные предприниматели. Однако, данный переход будет предполагать выполнения определенных требований. В первую очередь будет учитываться среднесписочная численность. В штате руководителя должно быть в подчинении не более пятнадцати сотрудников за конкретный налоговый период, причем речь идёт о всех разновидностях предпринимательской деятельности, которая подлежит налогообложению. Требование касается нового условия использования патентной налоговой системы.

Раньше в среднесписочное число сотрудников входили все работники, которые были в подчинении у ИП, не имело значение то, какие системы налогообложения применялись в компаниях. Данное требование решили изменить в сентябре 2019 года.

Теперь учитываться будут только сотрудники, которые занимаются трудовой деятельностью, облагаемой патентной системой. Данное правило регламентируется статьей 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

Ещё одним требованием, предъявляемым к предпринимателям, стало то, каким видом бизнеса они занимаются. Исходя из этого, не каждый индивидуальный предприниматель сможет перейти на патент в следующем году, необходимо обращаться к регламенту из той же статьи НК РФ. К основным направлениям бизнеса, позволяющим перейти на патент, относятся:

  • Предприятия общественного питания.
  • Транспортные перевозки.
  • Розничная торговля.

Отмечается, что данный список может быть расширен по решению исполнительных органов того или иного субъекта страны. Ещё одним ограничением станет годовой доход за предпринимательскую деятельность на патентной системе налогообложения. Нужно, чтобы сумма годового дохода не превышала отметку в 60 миллионов рублей, о чем также сказано в вышеупомянутой статье Налогового кодекса Российской Федерации.

Как перейти на патент в 2021 году

Российские предприниматели смогут осуществить переход на патентную систему в любой день или сразу после процесса регистрации. Полученное разрешение будет действовать от одного месяца до одного года. Нужно будет подать необходимое заявление в ИФНС, уже через пять рабочих дней предприниматель сможет получить ответ об отказе или одобрении заявки.

В полученном патенте указывается сроки оплаты и его стоимость. Правильность рассчитанного налога при желании можно проверить на официальном сайте ФНС. В зависимости от срока действия патента будут зависеть сроки его оплаты. Если ПНС применяется меньше шести месяцев, то необходимо выплатить налог до истечения срока действия патента.

При оформлении заявки сроком действия до года необходимо произвести расчет двумя траншами. Треть суммы нужно выплатить в течение девяноста дней после перехода на патентную налоговую систему, а оставшуюся сумму нужно погасить до истечения срока действия патента.

Помимо вышеперечисленных выплат предпринимателю нужно выплатить все страховые взносы за себя и за работников. Нельзя уменьшить цену патента на сумму, равняющуюся стоимость всех оплаченных взносов.

Стоимость патента и его расчет

Чтобы рассчитать размер патента самостоятельно, необходимо знать продолжительность применения ПСН, налоговую ставку и потенциальный доход. При расчете на один год размер налога составляет размер потенциального дохода, который умножается на налоговую ставку.

В случае, если патент оформлялся на срок меньше года, то его цена составляет размер годовой стоимости, деленный на 12 и умноженный на число месяцев работы ПСН.

Изменения, касающиеся новой ПСН в 2021 году

Существует несколько изменений, которые по мнению властей смогут привлечь бизнесменов к новой патентной системе. Помимо возможности расширения перечня видов деятельности для ПСН предполагается увеличение площади торгового помещения или зала общепита до 150 квадратных метров.

На данный момент для розничной торговли, работающей на ПСН, существует ограничение в 50 квадратных метров, что повлечет магазины и кафе, не вписавшихся в лимиты, к переходу на ОСНО или УСН после того, как будет отменён ЕНВД. В связи с этим депутаты решили увеличить регламентированную площадь до 150 квадратных метров, что позволит предпринимателям выбирать наиболее предпочтительный налоговый режим в будущем.

Кто не может работать на ЕНВД сейчас

Сегодня работать по системе ЕНВД не могут предприниматели в Пермском крае в результате голосования муниципалитетов за его отмену с 2020 года. Причиной такого решения стали предлагаемые льготы региональных властей в обмен на отмену данного налога.

Использовать ЕНВД не могут продавцы меховой одежды и маркированной обуви. То же самое касается и продавцов некоторых подакцизных товаров, например, автомобилей или мотоциклов.

Что лучше: патент или упрощенка

Выбор системы налогообложения предпринимателем зависит от его вида бизнеса, возможностей и желаемого результата. Часто может возникнуть вопрос о том, какая система налогообложения является более подходящей. Например, у ПСН можно выделить следующие преимущества:

  • Нет необходимости в сдаче отчётности в налоговую.
  • Срок действия патента может быть от месяца до года.
  • Нет необходимости в уплате торгового сбора.

К минусам ПСН относится то, что она подходит только ИП, размер годового дохода которых должен быть меньше 60 миллионов, также в компании должно работать не больше 15 человек.

УСН также имеет свои плюсы, заключающиеся в:

  • Самостоятельном выборе ставки налога и налоговой базы.
  • Отсутствии необходимости в больших отчетностях.

Введение нового патента для предпринимателей в 2021 году

УСН также имеет свои минусы, которые связаны с ограничением дохода до 150 миллионов в год и числом сотрудников до 100 человек. Такие образом,каждая система имеет свои преимущества и недостатки, выбор одной из двух систем является в большинстве своем индивидуальным.

ЕНВД в 2020-2021 году

Система единого налога на вмененный доход будет полностью ликвидирована, начиная с 2021 года, а для некоторых видов бизнеса ограничения вступают в силу уже с 2020 г. Рассмотрим, какие изменения в налогообложении ждут индивидуальных предпринимателей и компании, работающие сейчас на ЕНВД, и как перейти на другой режим.

Отмена ЕНВД

Один из самых выгодных и при этом старейший из специальных режимов налогообложения – единый налог на вмененный доход – будет отменен на всей территории РФ. Принцип расчета фискальных выплат при использовании «вмененки» состоит в том, что единый налог платится не на сумму фактически полученного дохода, а на предполагаемую выручку от деятельности бизнеса. Ставка, в зависимости от региона, может меняться от 7,5 до 15%. Также преимуществами для предпринимателей на ЕНВД являются возможность не платить НДФЛ, почти все виды налогов на имущество и НДС.

Отмену ЕНВД планировали провести уже несколько раз, но откладывали по причине финансовой нестабильности в стране. Сейчас, в соответствии с Федеральным законом от 02.06.2016 под №178-ФЗ, действие данного режима налогообложения заканчивается в 2021 году. Правительство планирует таким образом бороться с нечестными предпринимателями, которые, прикрываясь спецрежимом, получают огромные прибыли от деятельности бизнеса и уклоняются от выплаты налогов. По подсчетам фискальных органов, после отмены ЕНВД налоговые отчисления в казну увеличатся минимум на 30%.

Как работать на ЕНВД в 2020 году?

В течение 2020 года будет применяться переходный период перед общей отменой «вмененки». Он затронет ИП и компании на ЕНВД, занятые в сфере изготовления обуви, изделий из натурального меха (в том числе одежды), а также лекарственных препаратов. Это ‒ все так называемые «маркированные товары». До начала года эти предприятия должны будут подать заявление на переход или будут переведены на общую систему.
В 2020 году ЧП и предприятия из регионов, где введен ЕНВД, еще смогут продолжать экономить на налогах путем применения данного вида налогообложения. Для использования нужно соответствовать следующим требованиям:

  • компания или предприниматель не должны быть в списке крупнейших налогоплательщиков;
  • количество работников, оформленных за прошлый календарный год, не должно превышать 100 человек;
  • если организация или ИП работают в сфере общественного питания или торговли, размер помещения под продажу или зала обязан не превышать 150 кв. м;
  • если физлицо или юрлицо занимается перевозками, то парк автомобилей не должен быть больше 20 машин;
  • нельзя применять спецрежим налогообложения для деятельности, осуществляемой не в качестве товарищества либо доверительного управления;
  • для юридических лиц доля их уставного капитала не должна быть в управлении другими компаниями более чем на 25%.

При соответствии всем перечисленным условиям, физические и юридические лица могут работать на ЕНВД до конца 2020 года и платить налоги по старой схеме.

Что будет вместо ЕНВД?

Рассмотрим возможные варианты налогообложения как альтернативы уходящему в прошлое единому налогу на вмененный доход. К началу 2021 года можно будет перейти на такие системы:

  • Общая система налогообложения. Все ИП и компании, не подавшие документы на какой-либо из упрощенных режимов, автоматически окажутся на этой. ИП должны будут оплачивать налог на доходы физических лиц, а для организаций становится обязательным налог на прибыль. Преимуществами ОСНО можно назвать отсутствие ограничений на доходы, число работников и сферу деятельности, а также возможность возврата НДС (юридические и физические лица на общей системе становятся плательщиками НДС).
  • Упрощенная система налогообложения. В зависимости от выбранной модели, ставка налога составит от 6 до 15% от дохода. Система доступна для физлиц и юрлиц, очень выгодна для малого бизнеса, но имеет ограничения по числу сотрудников (до 100 человек), уровню доходов (до 150 млн рублей за год) и направлению хозяйственной деятельности. Для юридических лиц обязательно рассчитывается выручка за предыдущие 9 месяцев до перехода, она должна быть меньше 112,5 млн рублей. Переход на УСН возможен только в начале года.
  • Патентная система. Может применяться только для физических лиц, ставка ‒ 6% от выручки, оплата осуществляется наперед в качестве покупки патента на деятельность. Условия для использования системы – не больше 15 сотрудников и годовой доход не более 60 млн рублей.
  • Налог на профессиональный доход. Доступен только для ИП, пока введен не в каждом регионе. Ставка налогообложения – 4-6%, зависит от вида дохода. Требования к предпринимателям на такой системе налогообложения – отсутствие сотрудников, небольшой доход (до 2,4 млн рублей за год) и деятельность в сферах бизнеса, разрешенных к применению налога (полный перечень в законе №422-ФЗ от 27.11.2018). К 2021 году планируется введение налога для самозанятых по всей территории РФ.

Если физическое лицо или организация не соответствуют всем требованиям одного из спецрежимов, они обязаны будут работать на общей системе.

Можно сказать, что для тех, кто сейчас работает на ЕНВД, еще есть год для выполнения всех требований к переходу на один из выгодных спецрежимов. Для предприятий-производителей товаров с обязательной маркировкой остается совсем мало времени до конца 2019 года для перехода на новую систему налогообложения.

ЕНВД в 2020-2021 году для ИП. Изменения и отмена

Какие изменения ЕНВД ожидают ИП и организации в 2020 году? На какую систему налогообложения перейти в 2021 году? Что известно об отмене ЕНВД для розничной торговли? Вот главные вопросы о вмененке, которыми задаются те, кто применяет спецрежим. Ответы на эти вопросы — в статье.

Кто не сможет применять ЕНВД в 2020 году?

Правительство отменяет единый налог на вмененный доход с 2020 года для компаний, которые реализуют лекарства, обувь и одежду из меха, так как эти товары сопровождаются обязательной маркировкой, согласно п. 58 ст. 2, п. 3 ст. 3 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
Даже если такая продажа будет проведена, организация признается утратившей право на ЕНВД и переводится на ОСНО. Перевод выполняется с начала того периода в котором такой товар реализован, согласно п. 2.3 ст. 346.26 и абз. 12 ст. 346.27 НК.

Кому разрешат работать на ЕНВД с учетом изменений?

ИП или организация может добровольно перейти на ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК, но с некоторыми ограничениями.
Перейти на режим можно, если ЕНВД действует на территории муниципального образования, в котором работает организация.
Деятельность ИП или организации должна соответствовать перечню видов деятельности (приведен в п. 2 ст. 346.26 НК), которые можно перевести на ЕНВД. К такой деятельности относятся:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств (включая услуги по проведению технического осмотра автомототранспортных средств);
  • перевозка пассажиров и грузов;
  • розничная торговля через объекты торговой сети;
  • развозная (разносная) торговля;
  • услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
  • услуги общественного питания (кроме услуг, которые оказывают образовательные, медицинские и социальные учреждения и которые являются неотъемлемой частью их деятельности);
  • распространение и размещение рекламы;
  • гостиничные услуги;
  • сдача в аренду стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей (кроме услуг по передаче в аренду автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК));
  • сдача в аренду земельных участков для организаций торговли (кроме услуг по передаче в аренду земельных участков для размещения автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК)).

Операции, выходящие за рамки такой деятельности, облагаются налогами по общей или упрощенной системе налогообложения (п. 1 ст. 346.26 НК).

Добавлю, что в регионах органы самоуправления позволяют применять ЕНВД в 2020 году как для всех видов деятельности из перечня, так и для некоторых из них.

На вмененку переносится деятельность, которую ведут только вне договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом. Также правом на спецрежим не могут воспользоваться плательщики ЕСХН и те, кто реализует через торговые объекты и объекты общепита собственную сельхозпродукцию.

Минфин лишил права на ЕНВД крупнейших налогоплательщиков. Пока налоговая инспекция не уведомила организацию об учёте как крупнейшего налогоплательщика, организация платит ЕНВД, даже если она соответствует критериям, прописанным в приказе ФНС от 16.05.2007 № ММ-3-06/308. После получения же такого уведомления организация обязана отказаться от использования спецрежима и перейти на ОСН со следующего квартала.

Средняя численность работников организации или предпринимателя не должна превышать 100 человек за прошлый календарный год. Также доля других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%.

Какой же режим выбрать в 2021 году?

После ЕНВД компания вправе перейти на любой режим налогообложения. Самые основные:

  • Общая система налогообложения
    Будет по умолчанию применена ко всем «вмененщикам» и заранее не выбрал другой режим. При этом компании обязаны будут выплатить налог на прибыль, а ИП НДФЛ, и они становятся плательщиками НДС.
  • Упрощенка
    Момент перехода также зависит от причин прекращения работы на ЕНВД. В случае добровольного отказа от ЕНВД организация перейдет на упрощенку только со следующего календарного года. При этом уведомить налоговую о переходе на УСН необходимо до 31 декабря текущего года. Заявление об отмене статуса плательщика ЕНВД организация обязана подать в течении пяти рабочих дней со дня перехода на упрощенку.
  • Патентная система налогообложения
    Если предприниматель применяет ЕНВД, не нарушая условия, перейти на ПСН он сможет только с начала календарного года.
  • В регионах, где проводится эксперимент по внедрению спецрежима «Налог на профессиональный доход» возможен переход ИП в категорию самозанятых. Подробная информация о режиме доступна по ссылке.

Таким образом, 2020 год будет переходным периодом, в котором список тех, кто может применять ЕНВД сократят, а с 2021 года спецрежим и вовсе прекратит своё существование.

Читать еще:  Выдаем деньги в подотчет из кассы
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector