Skupka-prestizh.ru

Документы и юриспруденция
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что такое транзитный счт банка и где его взять

Что представляет транзитный счёт в банке

Организациям и физлицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, в рамках банковского обслуживания может открываться расчетный счет, валютный счет для операций, соответственно, в рублях и иностранной валюте. Что собой представляет транзитный счет и почему, в отличие от валютного, он не выделяется в плане счетов бухгалтерского учета? Расскажем об особенностях транзитных счетов и их назначении.

Особенности транзитного счета

Суть любого банковского счета одна и та же. Это учетная запись банка, на которой отражаются операции клиентов с денежными средствами. Отличие транзитного счета в том, что он всегда связан с другим – валютным и самостоятельно не используется. Он предназначен прежде всего для перечисления валютных сумм и имеет контрольное значение.

Одновременное открытие двух взаимосвязанных счетов прописано в законодательстве для резидентов – участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД):

  • ФЗ-173 от 10/12/03 «О валютном регулировании и валютном контроле» ст. 14;
  • Инструкция ЦБ РФ No 111-И от 30/03/04 гл. 2.

Кстати говоря! Понятие «резидент» в валютном законодательстве определяется статьей 1-1 пп. 6 ФЗ-173. К ним относятся, в частности, российские фирмы и компании, их филиалы, представительства за границей, индивидуальные предприниматели – физлица. Иные юридические и физические лица относятся к нерезидентам (п. 7).

Как открыть транзитный счет

Эта операция не зависит от желания владельца валютного счета. Открытие «в паре» с ним транзитного счета – обязанность банка. Об этом сказано в инструкции №111-И, п. 2.1. Каждому валютному счету, открываемому по видам валют, соответствует отдельный транзитный счет. Действия банка с транзитным счетом клиента — участника ВЭД — связаны с правом банка контролировать валютные операции.

Раньше транзитный счет использовался для контроля обязательного объема продаж валютной выручки на внутреннем рынке валюты РФ. Этот норматив с 30% год от года снижался и в настоящее время составляет 0% (Инструкция 111-И п. 1.2), т.е., по сути, об обязательной продаже выручки в валюте речи не идет.

Транзитный счет нужен только для контроля валютных операций как таковых. Законность сделки клиент подтверждает документами, информацией о коде вида операции. При этом, если в рублевом эквиваленте сумма не выше 200 тыс. руб., достаточно информации о коде вида операции. Если сумма выше, банк потребует и документы. Срок предоставления – 15 рабочих дней. Процедура контроля подробно описана в инструкции ЦБ РФ №181-И от 16/08/17.

После проверки банк может запросить дополнительную информацию по сделке, если возникли сомнения в ее законности, либо списать средства на текущий счет клиента на основе имеющейся информации. В исключительных случаях средства на транзитном счете могут быть заблокированы.

Перечисление на текущий счет (валютный или расчетный с обменом на рубли) происходит по письменному распоряжению клиента.

Что и как отражают на счете

На транзитном счете отражается вся валютная выручка в пользу российской компании или ИП, а списываются средства на текущие счета резидентов.

Операции по транзитному счету отражаются в бухучете на счете 52 «Валютные счета». Можно пользоваться счетом 52 с/счет 1 «Валютные счета внутри страны» с открытием аналитического счета «Транзитный валютный счет в банке» (план счетов для с/х предприятий, приказ Минсельхоза №654 от 13/06/01). Специалисты предлагают и другой вариант: открыть два субсчета – текущий валютный счет, транзитный валютный счет и использовать их в проводках. Проводки формируются с использованием счета 76 либо 57 «Переводы в пути».

Пример отражения стандартных операций:

  • Дт 52/транзит. счет Кт 62 – отражена оплата покупателя.
  • Дт 76 Кт 52/транзит. счет – отражена валюта в момент списания с транзитного счета.
  • Дт 51, 52/текущий вал. счет Кт 76 – перечислены деньги на текущий счет, рублевый или валютный.

Либо такой вариант:

  • Дт 52/транзит. счет Кт 62,76 – отражена оплата покупателя.
  • Дт 57 Кт 52/транзит. счет – отражена валюта в момент списания с транзитного счета.
  • Дт 51, 52/текущий вал. счет Кт 57 – перечислены деньги на текущий счет, рублевый или валютный.

Не все валютные средства проходят через транзитный счет, часть попадает сразу на действующий валютный счет:

  • при движении средств по нескольким валютным счетам клиента, открытым в банке;
  • при движении средств клиента с валютного счета, открытого в банке, на аналогичный счет, открытый в другом банке.

Отметим, что в инструкции №111-И (гл. 2 п. 2.3.1) говорится о списании средств с транзитного счета в целях обязательной продажи части валютной выручки. Как мы уже говорили, норма продажи на сегодняшний день составляет 0%. (гл. 1 п. 1.2 того же документа). Кроме того, упоминается об уменьшении суммы обязательной продажи на сумму расходов и платежей, связанных с исполнением сделок (п. 1.3), однако следует отсылка к ст. 21 ФЗ-173. Эта статья в настоящее время не действует.

Транзитный валютный счет. Что такое

Транзитный счет необходимо открывать всем субъектам предпринимательской деятельности, не зависимо от их формы организации, если они осуществляют внешнеэкономическую деятельность и получают оплату в валюте. Что такое транзитный счет и как его правильно открыть – далее.

Что такое транзитный счет в банке?

Это счет, на который поступают средства в иностранной валюте за товары или оказанные услуги. Транзитный валютный счет всегда открывается вместе с валютным счетом, так как по отдельности они существовать не могут. Его особенностью является то, что валюта на транзитном счете не может находиться более 15 дней и должна быть конвертирована в рубли на рублевый счет или переведена на валютный счет.

Как правильно открыть такой счет?

Транзитный счет открывается вместе с валютным. Основные этапы открытия транзитного счета следующие:

  1. В банк предоставляется копия устава предприятия, в которой должна быть указана возможность работать с иностранной валютой.
  2. В банке оформляется банковская карта, в которой указывается перечень лиц предприятия, имеющих доступ к подобного рода операциям, с образцами подписей.
  3. В финучреждение предоставляется полный перечень документации об открытии предприятия. Если была проведена реорганизация, документы, подтверждающие процесс реорганизации.
  4. Затем предоставляются документы, подтверждающие законность средств, которые будут поступать на транзитный счет.
  5. После прохождения всех процедур банк открывает валютный и транзитный счета, для обслуживания которых заключается отдельный договор. Номер транзитного счета сообщается контрагентам для оплаты по договорам.

Советы

Перед открытием валютного и транзитного счетов внимательно изучите алгоритм действий до открытия и после.

После открытия валютного счета необходимо в недельный срок известить налоговый орган и управление пенсионного фонда по месту регистрации предприятия. В случае превышения установленных сроков придется платить штраф. Еще следует поставить в известность фонд соцстрахования. Запомните: претензии госорганов по поводу уведомления об открытии транзитного счета незаконны, обязательное уведомление касается только валютного счета.

Предоставляемые в банк документы, подтверждающие законность поступления валюты на транзитный счет (акт выполненных работ, договор с контрагентом), должны быть только на русском языке. Если документация на иностранном, ее перевод должен быть заверен нотариально.

Для чего нужны расчётный и транзитный счета и чем они отличаются?

Что такое расчётный и транзитный счета? Зачем они нужны? В чём состоят отличия между ними? Ответим на данные вопросы в нашей статье.

Что такое расчётный счёт?

Расчётный счёт с точки зрения кредитно-финансовой организации – это учётная спецзапись, которая применяется для учёта клиентских операций. С точки зрения самого клиента РС (юрлица или индивидуального предпринимателя)– это его основной платёжный инструмент.

Именно благодаря расчетному счёту проводятся платежи за предоставленные товары и услуги. С него же деньги или снимаются, или переводятся для выплаты заработной платы, налогов, прочих бюджетных сборов и т.п.

Юрлицо обойтись без РС не может. Более того, в России законодательство требует оформления данного инструмента для организаций. ИП при этом от такой необходимости освобождены, хотя по желанию могут открывать расчётные счета.

Более подробно о расчётном счёте мы уже рассказывали в другой нашей статье здесь (“Что такое расчётный счёт – зачем он нужен и как его открыть?”). В указанных материалах есть сведения о назначении продукта, его преимуществах, расшифровке номера, доступных операциях, порядке открытия, нужной документации и пр.

Что такое транзитный счёт?

Если расчётный счёт нужен для реализации любых клиентских операций, то транзитный служит только для зачисления денег (в валюте) за осуществлённые работы и предоставленные услуги. ТС – это узкоспециализированный вид счёта.

Когда поданы все документы и пройдены необходимые проверки, денежные средства с ТС перечисляются на РС, после чего они могут быть использованы клиентом для тех или иных целей.

Сам транзитный счёт применяется для:

  • реализации (продажи) обязательной части валютной выручки;
  • оплаты таможенных сборов (пошлин);
  • оплаты транспортного сервиса;
  • зачисления валютной выручки.

Таким образом, понятно, что ТС – это дополнительный платёжный инструмент, своего рода приложение. Отдельно – как самостоятельное явление в отрыве от РС – он не функционирует. При этом расчётный может существовать без транзитного. Весь вопрос состоит в используемой валюте и контрагентах, с которыми организовано взаимодействие (российские они или иностранные).

Отличия

Транзитный и расчётный счета в валюте всегда функционируют вместе. Данные учётные записи обладают значительными отличиями. Для перевода валютной выручки из-за границы во всех случаях применяется первая. Именно её указывают в соглашении, которое заключается с покупателем. Однако для приёма денежных средств, поступающих от российских контрагентов, и для платежей компании применяется уже расчётный счёт юрлица.

Чтобы понять разницу между этими учётными записями, следует иметь в виду такие моменты:

  1. Деньги на ТС хранятся ограниченное время. Компания-получатель средств обязана предоставить банковскому учреждению все требуемые документы и реализовать целевые операции (вроде продажи части выручки) максимум за 15 суток. По истечении этого времени деньги переводятся на РС, где впоследствии хранятся неограниченно долго.
  2. ТС не применяется для большинства транзакций. К примеру, данный инструмент не позволяет оплачивать товары и услуги в другой стране.
  3. Номера записей отличны друг от друга, как правило, одной цифрой. ТС имеет на седьмой позиции “1”, а РС – “0”.
  4. РС бывает рублёвым. Такое обстоятельство означает, что к этому счёту не будет открываться ТС, который существует исключительно в валюте. Соответственно все операции проводятся напрямую – по причине отсутствия необходимости в валютном контроле.

Примечание 1. Когда заключается соглашение с иностранным контрагентом, не важно, какой из двух счетов указывается в реквизитных сведениях. Все деньги в любом случае сначала окажутся на транзитном, а только после осуществления валютного контроля – на расчётном счёте.

ТС и РС не существуют отдельно друг от друга. Они всегда открываются одновременно и работают в рамках одного и того же договора. Данный момент следует учитывать – особенно бизнесменам-новичкам, которые поначалу могут не знать о специфике связи между ТС и РС.

Заключение

Расчётный и транзитный счета открываются одновременно. Первый служит для осуществления разных операций с деньгами. Второй – только для зачисления оплаты за оказанные услуги или выполненные работы.

Читать еще:  Снижение стоимости чистых активов ООО и АО по итогам 2020 года не повлечет ликвидацию общества или уменьшение его уставного капитала

Что такое транзитный счет в банке

Транзитный счет в банке – это вариант учета финансовых операций, в основном связанных с иностранной валютой. В РФ имеются некоторые ограничения для бизнеса в этой сфере. Вменяется в обязанность продажа определенной части валютной выручки. Для этого предусмотрен счет рассматриваемого вида. Деньги сначала поступают на него, затем перераспределяются.

Внимание! Транзитный счет – это дополнение к валютному счету. Одно без другого существовать не может.

Практика вопроса

Рассмотрим на примере этот момент:

После регистрации ИП открывается р/с в национальной валюте – в рублях. Ожидается, что вы, как предприниматель, будете сотрудничать с иностранными поставщиками. Это предполагает оплату в соответствующей валюте. С уже открытым р/с работать нельзя. Потребуется создание еще одного р/с применительно к деньгам того государства, откуда поставщики. Как здесь поступить?

Все просто. Открытие счета в иностранной валюте автоматически приводит к тому, что создается его транзитный вариант.

Важно! Срок транзитного хранения денег составляет 15 дней. Это время отводится для перераспределения выручки. В противном случае возможен штраф до 100% от суммы поступления.

Открыть транзитный валютный счет – значит предварительно заключить с банком соглашение по этому поводу, что потребует подготовки документальной базы.

Как открыть

Надо подтвердить статус предпринимателя. Для этого собирается соответствующий комплект документов, включающий в себя:

  • заявление;
  • устав предприятия в виде его копии, где должна содержаться информацию о работе с иностранной валютой;
  • свидетельство, подтверждающее регистрацию предпринимателя;
  • карточка с образцами подписей ответственных лиц;
  • подтверждение законности средств, ожидаемых к поступлению.

Обозначенный выше список не отличается полнотой. В зависимости от банка требования к документам могут разниться. Сам договор подписывается после положительного решения банка и открытия соответствующих учетных записей.

Внимание! В договоре с иностранным контрагентом можно указывать или р/с, или транзитный. Это неважно. Порядок поступления средств все равно не изменится: транзит – р/с.

Валютный контроль

Банк и налоговый орган обладают правом запрашивать документы относительно операций, связанных с валютой. Так осуществляется контроль и проверка оборота иностранной валюты. После того как деньги поступят, банк извещает об этом получателя средств. С этого момента дается 15 дней на предоставление документов, способных подтвердить сделку. Сюда относят, например, справку о валютной операции и контракт, если сумма сделки от 50 тыс. долларов.

Варианты транзитного счета

При ответе на вопрос о том, что такое транзитный счет в банке, напрашивается вывод: это реализация распределительных функций.

Зарплата

Рассмотрим перечисление заработной платы условного предприятия. Изначально организация формирует списки физических лиц с указанием, кому и сколько причитается. На работников оформляются банковские карты. Весь объем денег перечисляется на общий счет – транзитный, а затем они поступают конкретным получателям.

Коммунальные платежи

Похожая ситуация складывается с платежами по коммуналке. В течение дня происходит аккумулирование средств, поступающих от граждан, на одном счете. По окончании операционного периода средства перераспределяются в адреса получателей платежей. В нашем случае это коммунальные службы, что опять говорит о задействовании транзита.

Торговая сеть

Когда в магазине производятся расчеты посредством терминала с использованием пластиковых карт, суммы списываются на транзитный счет. Составление и отправка отчета торговой точки приводит к тому, что полученные средства зачисляются на текущий счет.

Брокерские услуги

Принять участие в торгах на фондовых рынках можно с помощью услуг брокера. Открывается банковский транзитный счет, куда перечисляются средства для управления от лица клиента.

Вывод

Любой счет, обладающий функциями распределения, можно признать транзитным, а не только тот, который обеспечивает оборот иностранной валюты.

Расчетный, текущий, транзитный счет — отличия, в чем разница

Компании, предприниматели и просто физические лица пользуются банковскими счетами для проведения тех или иных финансовых операций. Сегодня можно открыть расчетный счет и другие виды счетов. Чем они отличаются? Разберемся в том, в чем же заключается разница между текущим и расчетным счетом (РС), а также транзитным счетом.

Расчетный и транзитный: различия

Расчетный служит для проведения операций в целях бизнеса. Он используется для совершения платежей за товары, услуги, для перечислений в счет государства в виде налогов, оплаты заработных плат работникам и пр. РС должно иметь каждое юридическое лицо. В свою очередь, транзитный является специальным счетом. Его используют для зачислений денежных средств в валюте за проведенные работы, оказанные услуги. Он не может быть применен для совершения тех же платежных операций, что возможно при использовании расчетного счета.

Когда открывается валютный счет, транзитный открывается одновременно. Транзитный позволяет банку провести валютный контроль. После того, как выполняется проверка средств, поступивших в валюте, финансовая организация перечисляет деньги на счет клиента и далее он ими может пользоваться по своему усмотрению.

Возмжные цели использования транзитного счета:

  • Продажа выручки в валюте;
  • Перечисление таможенных пошлин;
  • Оплата за транспортные услуги;
  • Зачисление выручки в валюте.

Отличием транзитного счета от расчетного является тот момент, что средства на таком счете не подлежат продолжительному хранению. Отводится определенный срок, в течение которого валюта проверяется и перечисляется на РС клиента. Как правило, такой срок составляет не более 15 дней. Для проверки требуется предоставить банку документы, к которым относится справка об операциях в валюте, оформленная в установленной форме, заявление на перевод с транзитного на валютный счет, а также обосновывающий документ, который подтверждает основание для перевода валюты.

Важно! Транзитный по своей нумерации можно спутать с другим счетом. Он отличается только 1 единственной цифрой. У транзитного на 7 месте стоит 1, а у РС – 0.

Нужно ли указывать транзитный счет в договорах? Указание такого счета не имеет значения. Даже если в договоре будет прописан номер валютного счета, то деньги все равно сначала окажутся на транзитном, где станет проводиться валютный контроль.

Расчетный и текущий счет — в чем разница

Текущий счет имеет почти каждый современный человек. Он может быть привязан к банковской карте, которая используется для оплаты товаров, услуг. Такой счет может иметь и предприниматель. Но тогда возникает вопрос, зачем ему нужен расчетный. Текущий – это счет, который подлежит использованию в личных целях. Он позволяет совершать различные операции:

  • Осуществлять переводы в пользу государственных, а также бизнес организаций;
  • Получать на него зарплату, пенсию, стипендию;
  • Держать деньги в безопасности – на счету в банке;
  • Проводить платежи по кредиту, совершать иные платежные операции.

Расчетный нужно открывать, чтобы иметь возможность совершать платежи, связанные с ведением предпринимательской деятельности. Согласно закону, текущий для таких целей использовать запрещается. Если будет установлено, что по нему проводятся бизнес операции, то банк вправе расторгнуть договор рассчетно-кассового облуживания.

К другим отличиям относится:

На текущем – очень часто, на РС – очень редко.

  • Взаимозаменяемость.

Текущий нельзя использовать в качестве РС. Расчетным можно пользоваться как текущим, но в определенных случаях, к примеру, для совершения покупок, необходимых для достижения бизнес целей.

  • Владелец счета.

Текущий используется для личных целей только физическими лицами. Расчетный может открываться не только предпринимателем, который является физическим лицом, но и компанией, организацией, фирмой, то есть юридическими лицами.

  • Плата за обслуживание.

За обслуживание текущего счета плата чаще не взимается. В случае с расчетным придется платить по тарифу. Комиссия за обслуживание расчетного счета может быть разной в силу особенностей того или иного тарифа.

Как определить расчетный и текущий счет

Многие, кто задает такой вопрос, как правило, имеют уже какой-то счет в банке или же хотели бы узнать, с какого счета им поступили деньги. Чтобы понять, кому принадлежит учетная запись, нужно проанализировать первые цифры ее номера:

  • 405 указывает на то, что счет принадлежит юридическом лицу, которое находится в федеральной собственности;
  • 406 – цифры, указывающие на организацию, которая находится в государственной собственности;
  • 407 – счета, принадлежащие прочим юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям;
  • 408 – счета, которые принадлежат физическим лицам.

По владельцу можно определить и вид счета. Текущий – это счет, номер которого начинается с 408. Все остальные варианты – это расчетные счета.

Выводы

Расчетный счет, транзитный счет, текущий – это разные ученые записи, которые обслуживают банковские организации. У каждого есть особенности, отличающие их от других. Расчетный – счет для ведения бизнеса. Без него не может работать ни одна компания. Предприниматели тоже должны открывать его, если имеются на то основания и необходимо проводить платежи через банк в целях осуществления коммерческой деятельности.

Текущий – счет для личных нужд. Многие физические лица имеют его и активно им пользуются. В свою очередь, транзитный – это счет, сопровождающий валютный счет, который открывают компании и предприниматели при ведении дел в валюте. Транзитный не является платежным. Здесь валюта просто проверяется. Поведение платежей выполняется на расчетном счете, куда валюта попадает после проверки на транзитном.

Что такое транзитный счет в банке и транзит денежных средств

Когда ваш бизнес вышел за пределы своей страны и вы продаете свой товар за границей, то возникает необходимость в банковском (валютном) аккаунте. Вместе с ним автоматически открывают и транзитный счет для выполнения расчетных функций. Рассмотрим подробнее, что это и как всё происходит.

  • 1. Транзитный счет в банке — что это такое
  • 2. Для чего требуется
  • 3. Структура
  • 4. Чем отличается расчетный счет от транзитного
  • 5. Что такое — транзит денежных средств
  • 6. Нормативная база по валютным операциям предприятий
  • 7. Как открыть транзитный валютный счет
  • 8. Как закрыть транзитный счет

Транзитный счет в банке — что это такое

Если рассмотреть терминологию, то это аккаунт в валюте другого государства, которую используют для перевода оплаты за услугу или товар.

До 2007 года каждый бизнесмен, который ведет бизнес все территории государства, отдавал часть своей прибыли: в разные года эта сумма колебалась от 10 до 50 %, в зависимости от требований законодательства. К большой радости предпринимателей, сейчас этот процент равен 0%, благодаря таким банковским профилем.

Чтобы пользоваться транзитным счетом, нужно уплачивать установленный размер комиссионного сбора и продавать на отечественном рынке установленную часть валюты от полученной прибыли по фиксированной ставке курса. Также одним из условий пользования банковским счетом является перевод части иностранных денег в отечественный эквивалент, согласно текущему курсу обмена.

При этом сделать непросто: чтобы продать/обменять валюту, владелец должен написать специальное заявление, где необходимо указать величину перевода в денежных знаках. Суммы перенаправляются с целью покрытия убытков. Это обязательно юридическим лицам при возникновении деловых контактов с нерезидентами государства. Для удобства таким способом пользуются и страховые конторы из других государств.

Для чего требуется

Так что такое транзитный счет в банке и для чего он нужен? Он используется для того, чтобы фискальные (налоговые) органы могли контролировать деятельность бизнесмена. Также это «промежуточный пункт» для обмена валюты, согласно курсу: то есть сначала деньги переводятся на транзитный номер, а потом только с него на обычный. Это касается как предпринимателей, так и физических лиц.

Читать еще:  Можно ли поменять банковскую карту раньше срока

Он применяется в рамках проведения переводов за следующие услуги:

  • Перевозка грузов в другую страну;
  • Страховочные выплаты;
  • Трансфер товара.

С него могут уплачивать комиссию и административные сборы.

Хотите начать использовать деньги, которые поступили вам? Подтвердите реальность операции, проведя идентификацию. Для этого просто принесите банк и в налоговую:

  1. Справку о валютной операции.
  2. Контракт, где обозначена причина для перевода финансов.

Банк может брать комиссию, так как он является агентом валютного контроля, услуги которого являются небесплатными. Все тарифы прописаны в договоре на расчетно-кассовое обслуживание.

Правила пользования счетами определены в специальной инструкции Центрального Банка под номером 111-И, от 30.03.2004. Главные условия операций с валютой внутри РФ регламентирует ФЗ № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» (закон вступил в силу 10.12.2003). Любой человек, который будет проводить операции с долларами или евро, должен знать эти правила.

Структура

Всем известно, что законной валютой России является рубль, но при возникновении экспортных отношений разрешено применять иные денежные знаки. Для удобства и фиксирования данных используются промежуточные аккаунты. Транзитный счет в банке – это пример аккумулирующего (накопительного) счета, и распорядиться суммой человек сможет только через 15-дней после поступления.

Он состоит из таких элементов (реквизитов):

  • уникальный номер, состоящий обычно из 20 цифр;
  • БИК — код банковского учреждения;
  • договор об открытии транзитного валютного счета должен иметь ваши данные — ИНН и КПП;
  • номер банка-корреспондента (тоже двадцатизначный).

Зачастую номер называют банковским идентификатором, так как каждая группа цифр определяет собой зашифрованную информацию. Итак, первые три цифры означают номер І группы. Вторые две — номер ІІ группы. Шестая, седьмая и восьмая цифры определяют код валюты. Девятая — это проверочный номер. Следующие четыре цифры определяют, какой кредитно-финансовой организации принадлежит данный счет. На разновидности учреждения указывают следующие две цифры после ними. Последние пять цифр — это внутрибанковский ориентир, по которому идентифицируют клиента.

Чем отличается расчетный счет от транзитного

Если мы уже разобрались, для чего необходимы валютные номера, то стоит определиться с их характеристиками и принципиальными отличиями.

Для этого давайте ознакомимся с таблицей, где есть описание:

ХарактеристикаРасчетныйТранзитный
1. ПредназначениеФиксирование и учет производимых операцийКраткосрочное сбережение денежных средств в иностранной валюте
2. Срок храненияОграничен сроком действия контракта15 дней
3. Сферы примененияНет ограниченийПрименяется для: аккумулирования прибыли; оплаты таможенных сборов и пошлин; конвертирования некоторой части прибыли в инвалюте (10-50%); при оплате услуг по транспортировке грузов через границу.
4. Отличие в учетной записи (цифра на седьмой позиции)1
5. Валютный контрольНе обязателен, так как обычно аккумулирует денежные суммы в национальной валютеОбязателен

Что такое — транзит денежных средств

Само слово говорит о некоем перемещении, а в отношении денежных единиц это перевод некоторой денежной суммы с одного счета на другой. Для осуществления перемещения сумм денежных средств с транзитного номера, к примеру, для оплаты государственной пошлины, вы, как владелец, должны выдать распоряжение на данную операцию. Это не обязательно письменное уведомление — весь процесс можно осуществить через «Личный кабинет». Там нужно заполнить реквизиты — для них отведены специальные поля для ввода — и указать сумму перевода, так вы подтвердите операцию.

Таким образом, вы даете разрешение для списания указанной суммы. После этого вам будет доступен отчет.

Нормативная база по валютным операциям предприятий

Развитию законодательства о регулировании валютных операций положил начало Указ № 213 от 19 ноября 1991 года, в котором закладывались основы либерализации внешнеэкономических отношений России с зарубежными странами. Позже, в октябре 1992 года, был принят Федеральный Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Он определил правила «игры» не только на валютном рынке, но в деятельности предприятий и компаний международного уровня, а также указал функции и роль контролирующих служб.

Законом определено, что оплата за товары или услуги нерезидентами должна осуществляться в 30-дневный срок. Также нормативным актом предусмотрено предоставление информации о получателе и отправителе денежных средств, а еще о деталях осуществляемого перевода.

В нормативном документе прописано, что отечественные организации могут открыть валютный счет только при наличии разрешения на это Центральным Банком РФ. При этом именно ЦБ рассматривает, необходимо ли открыть дополнительный счет для субъекта предпринимательской деятельности в одном из иностранных банков, потому что в таком случае он должен предоставить в определенные периоды отчет о движении средств.

Как открыть транзитный валютный счет

Для организаций, которые имеют отношение с экспортными или импортными операциями, либо состоят в партнерских отношениях с фирмами-нерезидентами, открытие валютного является обязательным условием.

  • заполненный бланк, где клиент автоматически дает свое согласие на создание и активацию номера;
  • нотариально заверенная копия уставных документов предприятия или фирмы;
  • карта с отпечатком фирменного штампа и образцами подписей;
  • решение с печаткой нотариуса об основании (юридическое оформление законности работы в сфере бизнеса) субъекта предпринимательской деятельности.

Необходимо заполнить заявление, в котором вы указываете то, что нуждаетесь в проведении операций в иностранной валюте. Кроме заявления, вы должны показать дополнительные выписки и справки, которые определяют статус лица (уставные документы фирмы).

Важная информация — при активации счет сразу открывается для конвертации прибыли в национальную валюту.

После того когда вы подготовили список документов для открытия, вам нужно позаботиться о доказательной базе того, что валюта, которые приходит, имеет законные источники происхождения. Также банк должен будет удостовериться в том факте, что ваше предприятие (фирма) имеет квалифицированный персонал для совершения финансовых операций, предусмотренных практикой пользования валютными и транзитными аккаунтами.

После этого, по истечении некоторого времени, финансовое учреждение оценит перспективы и вынесет «приговор». Обратите внимание на то, что вышеуказанный перечень документов не является окончательным: банк может изменять его, добавляя и удаляя пункты, в зависимости от внутренней политики и других факторов.

Как закрыть транзитный счет

Как было оговорено раньше, он открывается вместе с главным и нужен, чтобы идентифицировать валюту, которая поступает клиенту. На нем деньги не хранятся 24/7 — в дальнейшем их можно перевести на обычную карту. Закрыть его можно так же, как и банковский.

После того как у субъекта предпринимательской деятельности пропадает необходимость использовать данный счет, ему нужно осуществить его закрытие. Это происходит после подачи:

  • заявления для закрытия, согласно форме;
  • суммы на балансе.

Согласно нормам законов России, договор между предпринимателем и банковским учреждением может быть разорван, если есть обоюдное согласие, либо объективное требование одной из сторон. Закрытие считается действительным с момента передачи клиентом или уполномоченной им особой заявления о расторжении договора.

Остаток денег можно получить сразу же наличными или в форме перевода. После завершения процедуры закрытия необходимо в кратчайшие сроки уведомить об этом налоговую службу (за несвоевременное уведомление придет штраф в размере от 1 000 рублей). Во избежание проблем требуется написать о закрытии в течение 7 рабочих дней. Главное, вовремя предупреждать их о своих планах.

Транзитный счет

Транзитным называют счет, который открывается параллельно с валютным счетом и является вспомогательным. Если упростить, то на транзитном счету лежат средства в иностранной валюте до тех пор, пока владелец основного счета проходит валютный контроль.

Исходя из определения, которое было дано выше, можно сделать вывод, что транзитный валютный счет потребуется только тем организациям (коммерческим и некоммерческим), которые ведут экспортную деятельность. Они отправляют свои товары за рубеж и получают оттуда оплату. Если вы планируете получать оплату в валюте, отправлять в другие страны товар на продажу, сырье для производственных целей или основные средства, которые будут использоваться в производстве других компаний, то без валютного счета вам не обойтись, а значит, рядом всегда будет находиться номер транзитного счета.

Как открыть транзитный счет?

Когда клиент приходит в банк и открывает валютный счет, сразу же вместе с ним открывается и транзитный. Особенностью транзитного счета является тот факт, что для его открытия нет нужды заключать отдельный договор, да и отказаться от него компании-экспортеры (а именно они имеют больше всего взаимоотношений с иностранными коллегами и чаще других получают средства) не могут.

На самом деле никаких особых действий предпринимать не надо — мы уже упоминали выше, что текущий транзитный счет открывается параллельно с валютным. В связи с этим список документов полностью совпадает с тем, который подается на открытие валютного счета:

  • нотариально заверенная копия устава предприятия, в котором упоминается о том, что предприятие занимается экспортом товаров и услуг;
  • образцы подписей и печати компании. На их основании проводится процедура идентификации, когда нужно провести валютную операцию;
  • решение об открытии предприятия, также заверенное нотариусом;
  • имеющиеся договоры, акты, инвойсы и прочие документы, которые уже имеются и которые подтверждают, что компания занимается экспортом услуг и имеет все основания для использования полученной валютной выручки.

Ну и в завершение необходимо написать заявление на открытие двух счетов — валютного и транзитного. И если ранее об открытии валютного счета или особых расчетных счетов необходимо было сообщать в полицию, то сейчас эта норма в отношении обоих счетов отменена, что подтверждено соответствующим письмом Минфина №03-02-07/1/15053, которое было выпущено в мае 2015 года.

Что такое валютный контроль с точки зрения законодательства?

Валютный контроль проходят все компании, которые получают переводы денежных средств из-за рубежа. Во время проведения этого контроля банк получает от владельцев счета (в основном юридических лиц) информацию о том, что деньги получены на законных основаниях. Какие документы следует предоставить компании в банк, чтобы у них не возникло проблем с поступлением валюты? Список небольшой, поэтому сложностей с ним не возникнет:

  • договор с иностранным покупателем, где указаны условия оплаты (полная или частичная предоплата или оплата по факту доставки);
  • счета, выставленные компанией-экспортером для оплаты за отгруженный или планируемый к отгрузке товар;
  • спецификации, расшифровывающие, какие именно товары отгружаются и по какой стоимости;
  • акты приема-передачи товаров, если отгрузка уже состоялась, товар дошел до покупателя и документы успели вернуться.

Кроме того, компания должна предоставить в банк распоряжение, подписанное уполномоченным лицом, в котором будет содержаться информация о намерении зачислить средства с транзитного счета на текущий.

Процесс проверки иногда занимает не один час и даже не один день. Перечислить деньги сразу на валютный счет организации не представляется возможным, поскольку в этом случае деньги автоматически станут собственностью владельца счета и могут им использоваться в полной мере, а этого нельзя делать, пока происхождение средств не подтверждено. Но и оставлять уже перечисленные деньги от иностранного финансового учреждения на их счетах тоже неприемлемо. Вот и создают банки так называемые транзитные счета, чтобы временно хранить на них деньги.

Читать еще:  Внешнее управление при банкротстве

О каком же сроке идет речь? Идеально, если все произойдет через один рабочий день, и тогда уже завтра операция подтвердится и деньги будут переведены законному владельцу. Ну а что делать, если в проведении операции будет отказано? Банк вправе потребовать дополнительные справки. Закон говорит о том, что валютный контроль должен длиться не более 15 дней. Этого времени априори достаточно для того, чтобы проверить все интересующие моменты и сделать вывод о происхождении денежных средств.

Эти деньги формально считаются деньгами предприятия, а потому их следует фиксировать в 1С как собственные денежные средства, хранящиеся на транзитных счетах, и отображать в рублях по соответствующему курсу.

Что происходит после валютного контроля?

Если ситуация заканчивается хорошо, происхождение денег подтверждается, то происходит зачисление с транзитного счета на основной. Причем перечисление может происходить как в иностранной валюте, в которой открыт валютный счет, так и на рублевый счет (по внутреннему банковскому курсу) — это решение принимает компания, чьи валютные средства пока находятся на транзитном счету.

Если же у банка остались вопросы, то он может запросить повторно некоторые документы, касающиеся поступивших денег. До тех пор, пока банк не удостоверится, что эти средства не имеют проблем с обоснованием их получения, он будет продолжать держать деньги на транзитном счету.

Почему банки так тщательно проверяют происхождение средств? Все дело в том, что в этом случае финучреждения являются контролерами, заменяя собой государство. Если контроль будет проведен неверно, с нарушением процедуры или в спешке, без должного уровня проверки всех предоставленных документов, у банка могут возникнуть серьезные проблемы, вплоть до лишения лицензии.

Какие законодательные акты регулируют работу с транзитными счетами?

В этой связи хотелось бы упомянуть те же самые нормы законодательства, которые регулируют работу валютного счета, а именно:

  1. Статья 140 Гражданского кодекса Российской Федерации.
  2. Федеральный Закон № 173-ФЗ от 10.12.2013 «О валютном регулировании и валютном контроле».
  3. Инструкция Центрального банка России, датированная 30 марта 2004 года под номером 111-И, которая поясняет основные моменты, связанные с учетом средств в иностранной валюте.

Транзитный счёт. Как открыть. Правила работы с транзитным счётом.

Открытие транзитного банковского счёта требуется в тех случаях, когда физическое или юридическое лицо занимается внешнеэкономической деятельностью и принимает платежи за свои товары и услуги в валюте. При этом организационно-правовая форма бизнеса значения не имеет. Что собой представляет транзитный счёт, какие этапы нужно пройти при его открытии и какие нюансы его использования существуют, читатели узнают из данного материала. На самом деле, ничего сложного.

Транзитный счет в финансовом учреждении. Что это такое?

Транзитный счёт компании служит для перечисления денежных средств в валюте за реализованные субъектом предпринимательской деятельности товары. Или предоставленные услуги. Для транзитного счёта характерной является его неразрывная связь с валютным. Обязательная. Другими словами, транзитный счёт не может существовать без валютного. И наоборот. Также следует подчеркнуть, что денежные средства в иностранной валюте на транзитном счёте могут находиться период, не превышающий 15 дней. В течение этого времени они подлежат переводу — на основной, валютный. Либо должны быть конвертированы в национальную валюту. И переведены с транзитного счёта на текущий. Все предельно просто.

Инструкция по открытию транзитного счёта

Итак, подробнее. Как уже было отмечено выше, транзитный счёт привязан к валютному и функционировать без последнего не может. Какие основные этапы необходимо пройти при его открытии? Прежде всего субъект предпринимательской деятельности должен предоставить в финансовое учреждение копию устава своей организации и сопроводить её заявлением на соответствующем бланке с просьбой открыть валютный и транзитный счета. При этом необходимо, чтобы в документе была прописана возможность работы с валютой других государств.

После этого сотрудниками банка выпускается банковская карта. Этот процесс сопровождается предоставлением перечня уполномоченных лиц компании, которые наделяются правом доступа к транзитному счёту. Кроме того, необходимо предоставить образцы подписей этих сотрудников.

Вместе с тем, субъект предпринимательской деятельности или его представитель обязан предоставить в банк документы, подтверждающие законность открытия и функционирования предприятия. Необходимо отметить то, что если компания подвергалась реорганизации, потребуется предъявить также соответствующие справки. На заключительном этапе организация передаёт в финансовое учреждение документы, свидетельствующие о законности происхождения зачисляющихся валютных поступлений.

Заключение договора

По завершении всех перечисленных выше этапов финансовое учреждение и субъект предпринимательской деятельности заключают отдельное соглашение об открытии транзитного и валютного счетов. При работе, связанной с реализацией товаров и услуг за валюту, представители компании указывают для оплаты своим контрагентам номер.

Советы по работе

Необходимо отметить то, что существуют определённые правила не только открытия транзитного счёта, но и последующей работы с ним. Так, в течение 7 дней после его появления субъект предпринимательской деятельности должен уведомить об этом налоговые органы по месту регистрации своей компании. Кроме того, известить следует и соответствующее управление пенсионного фонда. В противном случае последуют штрафные санкции.

Также об открытии требуется известить фонд социального страхования. Здесь необходимо подчеркнуть, что государственные органы не вправе предъявлять претензии по поводу отсутствия уведомления об открытии транзитного счёта. Это очень важно.

Транзитный счёт обладает характеристиками, существенно выделяющими его, о которых требуется сообщать в инспекцию Федеральной налоговой службы. Кроме того, необходимость организации не зависит от желания физического или юридического лица. Его открытие обязательно и осуществляется в установленном порядке в качестве дополнения к валютному счёту, о котором и следует сообщить в государственные органы. Все очень серьезно.

Напоследок стоит упомянуть о требованиях к документам, подтверждающим законность проводки на транзитный счёт иностранной валюты. Это могут быть: акт выполненных работ, контракт на поставку товаров или предоставление услуг и другие свидетельства. При этом документы должны быть предоставлены на русском языке, а перевод с иностранного языка необходимо заверить у нотариуса.

Транзитный счет

Транзитный счет

Похожие публикации

Транзитный счет в банке – это необходимое дополнение к валютному счету. Оба счета открываются одновременно. Транзитный тип счетов нужен только тем предприятиям, деятельность которых связана с движением иностранной валюты. Получение выручки в валюте, приобретение в других странах запчастей, других активов – все эти события требуют открытия валютных счетов в банковских учреждениях.

Кому и для чего нужен транзитный счет, отражение операций по нему в бухучете

На территории России разрешено свободное движение денежных средств в национальной валюте – в рублях. При осуществлении экспортных операций организациям необходимо наличие средств в инвалюте для оплаты услуг или товаров от зарубежных поставщиков. Продажа товаров получателям из других стран также связана с валютными манипуляциями. Текущий валютный счет предназначен для аккумулирования ресурсов в иностранных валютах.

Без транзитного счета не обходится ни одно поступление или списание иностранной валюты. Вся валюта в форме дохода предприятия сначала поступает на транзитные счета, хранится на которых она может только в течение 15 дней. Этого срока должно быть достаточно для того, чтобы организация определилась с дальнейшим назначением полученной суммы:

  1. Обмен иностранной валюты на рубли (то есть продажа) с последующим зачислением на текущий рублевый счет.
  2. Перевод средств на текущий валютный счет.

Для реализации любого из вариантов требуется сбор и передача в банковское учреждение специального пакета документации. Банку необходимо предоставить:

  • письменное распоряжение с содержащейся в нем информации о намерении зачислить денежные активы с транзитного счета на текущий (форма бланка с образцом заполнения выдается в банке);
  • справка с подтверждением факта поступления денег на счет и документы, свидетельствующие о законности операций, повлекших получение иностранной валюты;
  • договор, счета, спецификации и акты с иностранным партнером.

Транзитный валютный счет предназначен для временного хранения денежных средств в валюте, отличной от национальной. При наличии распоряжения предприятия о списании с транзитного счета денег финансовое учреждение обязано в течение одного дня провести проверку комплекта предоставленных документов. В этот же день или на следующий в проведении операции будет либо отказано, либо будут запрошены у предприятия дополнительные справки, либо поручение будет выполнено.

Транзитный счет в банке – это счет, на котором могут находиться активы предприятия, что влечет за собой необходимость отражения каждого движения по нему в бухгалтерском учете. Валютные средства показываются в рублевом эквиваленте. Для целей учета на счете 52 рекомендуется открыть два аналитических субсчета:

  • 52.1.1, который показывает движение по валютному счету;
  • 52.1.2, на котором формируются обороты по транзитному счету.

В день поступления на транзитный счет денежных средств в иностранной валюте формируется запись Д51.1.2 и К62 (76). В момент списания средств с транзитного счета проводка будет: Д57 — К52.1.2. Далее с кредита 57 счета деньги будут либо переведены на текущий валютный счет (Д52.1.1), или проданы и зачислены в рублевом эквиваленте на обычный расчетный счет предприятия (Д51).

Нормативная база по валютным операциям предприятий

Транзитный валютный счет и текущий валютный счет открываются и закрываются одновременно, по ним проводятся финансовые операции в соответствии с нормами действующего законодательства:

  1. ГК РФ в части ст. 140.
  2. Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ.
  3. Инструкции от 30 марта 2004 г. № 111-И, разработанной Центральным банком и поясняющей ключевые моменты по учету средств в иностранной валюте.

Как открыть транзитный валютный счет

При открытии счета предприятие подает в банковское учреждение комплект документов, состоящий из:

  • бланка заявления на открытие валютного счета и в дополнение к нему транзитного.
  • копии устава, заверенной нотариусом;
  • карточки с образцами подписей и печати, которая необходима для прохождения процедуры идентификации при осуществлении финансовых операций в иностранной валюте;
  • решения об открытии организации (для предприятий, созданных в результате реорганизации, понадобится решение о реорганизации), документ заверяется нотариусом;
  • справки, договоры, акты и другие документы, которыми предприятие может подтвердить законные основания для получения валютой выручки.

Сообщать о транзитном счете в налоговую не надо. Во-первых, подобной обязанности у налогоплательщиков в принципе нет – сообщать о любых счетах в ИФНС, ее отменили в 2014 году. Но, по мнению Минфина, банку тоже не надо сообщать о транзитном счете. Транзитный счет имеет признаки, которые отличают его от обычного счета, о котором надо сообщать ИФНС. Во-первых, он открывается в обязательном порядке и это решение не зависит от воли налогоплательщика. Во-вторых, счет имеет целевое использование, а потому Минфин делает вывод, что эту информацию в налоговую передавать не надо (письмо Минфина №03-02-07/1/15053 от 19.03.15).

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector